Как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за лечение

Социальный вычет на лечение

Похожие публикации

Все физлица, получающие доходы, платят с них НДФЛ. Часть уплаченного налога можно вернуть благодаря специальным налоговым вычетам. Если вы оплачивали медицинские услуги, оказанные вам или вашим родным, то можете уменьшить сумму подоходного налога за счет социального вычета на лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК).

Вычет предоставляется на основании декларации по форме 3-НДФЛ. Как заполнить возврат на лечение, какие еще документы нужно для этого предоставить, рассмотрим далее.

Вычет на лечение и его размер

Получить вычет и вернуть часть денег, потраченных на лечение возможно, если вы из своих средств:

• Оплачивали медицинским учреждениям услуги лечения,
• Оплачивали лекарства и медикаменты, которые назначил врач,
• Платили страховые взносы по договорам добровольного медстрахования.

При этом действуют следующие условия:

• Учитывается оплата лечения, медпрепаратов и страховки не только за себя, но и за членов своей семьи: детей младше 18 лет, супругов, родителей.
• Оказанные вам медицинские услуги и приобретенные лекарства должны входить в специальные Перечни медуслуг и лекарств, по которым можно применять налоговый вычет (постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201), а больница, клиника или иное медучреждение должны иметь действующую лицензию на медицинскую деятельность.
• Договор ДМС, по которому платились взносы, не может включать иные услуги, кроме оплаты лечения, а страховая компания, заключившая договор, должна иметь соответствующую лицензию.
• В вычете будет отказано, если полностью или частично медуслуги за вас оплатил работодатель, или иное лицо. В том числе не будет принята оплата за счет материальной помощи на лечение, оказанной работодателем сотруднику (пп.3 п. 1 ст.219 НК РФ). Оплату может сделать только сам налогоплательщик в полной сумме.

Каким будет размер вычета, зависит от того, сколько средств фактически потрачено вами на лечение. Но и здесь есть свои пределы.

Исключение из этого правила есть, но только для дорогостоящего лечения: оплатив медицинские услуги, входящие в специальный Список, определенный постановлением № 201, вы можете вернуть 13% налога с полной стоимости такого лечения, но конечно, в пределах ранее уплаченного с ваших доходов НДФЛ.

Обратите внимание, что вернуть налог можно только за те периоды, когда фактически оплачивалось лечение. Заявить вычет допустимо и спустя несколько лет после оплаты, но возврат возможен только за последние 3 года. К примеру, лечение проходило в 2013 году, а заявили вычет только в 2016. В этом случае можно вернуть налог, уплаченный в 2015, 2014 и 2013 годах.

Документы на вычет за лечение

По окончании календарного года, в котором было оплачено лечение, предоставьте в ИФНС:

• налоговую декларацию 3-НДФЛ,
• справку о доходах 2-НДФЛ от каждого работодателя, который удерживал НДФЛ из вашей зарплаты,
• заявление на возврат НДФЛ по установленной форме.

В зависимости от вида медицинских расходов, нужно также приложить следующие документы, их подтверждающие:

Для вычета по оказанным медуслугам:

• Справку об оплате услуг (форма утв. приказом Минздрава России № 289, МНС России от 25.07.2001 № БГ-3-04/256) из медорганизации, в которой проходило лечение,
• Копию договора об оказании медуслуг. Если в договоре не указаны полные реквизиты лицензии медучреждения, то приложите копию лицензии.

Для вычета по медикаментам:

• Рецепт от лечащего врача со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика»,
• Копии документов, которые подтверждают приобретение лекарств (кассовые чеки, платежные поручения и т.п.).

При оформлении вычета на ДМС:

• Копия страхового полиса, или договора,
• Копия лицензии страховщика, если в договоре не указаны его полные реквизиты.

Когда налоговый вычет оформляется по медрасходам за членов семьи и родственников, нужны копии документов, подтверждающих ваше родство – свидетельства о рождении, о браке и т.п.

Весь пакет документов направляется в налоговую инспекцию по месту жительства. Для деклараций, подаваемых только с целью возврата налога, ограничений по сроку представления нет – сдать 3-НДФЛ можно в течение всего года, следующего за отчетным. Если одновременно с вычетом вы заявляете и о своем доходе, то декларацию нужно сдать до 30 апреля следующего года. Процедура возврата налога может занять у вас до четырех месяцев: 3 месяца длится камеральная проверка и еще месяц отводится на возврат налоговой переплаты (п. 2 ст. 88; п.6 ст. 78 НК РФ).

Образец заполнения 3-НДФЛ на возврат на лечение

Декларация 3-НДФЛ: как заполнить. Возврат на лечение, как обычное, так и дорогостоящее, оформляется на Листе Е1 декларации (п.2.3, 3.2 Листа Е1). Также, обязательны для заполнения: Титульный лист, расчет и суммы налога в разделах 1 и 2, где вам понадобится КБК по НДФЛ, и сведения о доходах физлица в Листе А.

Декларация 3-НДФЛ при заявлении вычета за лечение

Декларация 3 НДФЛ за 2017 год на лечение является обязательным документом при заявлении данной льготы за прошлый год через ИФНС.

Примечание: если вычет заявляется по месту работы – 3-НФДЛ к общему пакету документов прикладывать не нужно.

Срок сдачи декларации

Декларация 3-НДФЛ при заявлении вычета по расходам на лечение и покупку лекарств может быть сдана в любое время в течение года.

Ограниченный срок сдачи (до 30 апреля) установлен только для тех граждан, что в прошлом году получили доход от продажи имущества, сдачи его в аренду, а также от предпринимательской деятельности в качестве ИП.

Обратите внимание, что в одной декларации вы не сможете заявить вычет сразу за несколько лет. Если обучение оплачивалось в течении нескольких лет, декларации необходимо подавать отдельно за каждый год.

Например, вы оплачивали обучение в 2015, 2016 и 2017 году. Для возмещения указанных расходов в 2018 году необходимо будет сдать три декларации:

• за 2017 год, по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 25.10.2017 № ММВ-7-4/821@;
• за 2016 год по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/552@;
• за 2015 год, по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@.

Также социальный вычет имеет ограниченный срок действия – 3 года. Так, в 2018 году можно заявить вычет по лечению, оплаченному в 2015, 2016 и 2017 году.

Бланк декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Скачать бланки 3-НДФЛ за более ранние периоды (2016 и 2015 гг.) вы можете на этой странице.

Примечание: форма декларации 3-НДФЛ (при отчете за 2017 год) утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в ред. от 25.10.2017).

Инструкции по заполнению 3-НДФЛ за лечение и покупку лекарств

Официальная инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ – скачать в формате Word.

Ознакомиться с пошаговой инструкцией по заполнению декларации при заявлении вычета за лечение в “Личном кабинете налогоплательщика” на сайте налоговой службы (онлайн) с подробными комментариями и скриншотами можно здесь.

Образец заполнения 3-НДФЛ за лечение

Образец заполнения 3-НДФЛ при заявлении вычета за лечение (обычное и дорогостоящее) – скачать в формате эксель (excel).

3-НДФЛ за лечение зубов

Порядок заполнения декларации по форме 3-НДФЛ за лечение зубов ничем не отличается от общего порядка, единственное, перед заявлением вычета необходимо уточнить относятся ли данные затраты к дорогостоящим (в справке об оплате медуслуг должен быть указан код “2”).

Пример заполнения декларации на вычет за лечение

Образец 3-НДФЛ на лечение за 2016 год

Потратились на оплату медицинских услуг? Тогда в нашей консультации вы найдете правильный образец заполнения 3-НДФЛ за лечение в 2016 году. Пример оформления этой декларации поможет быстро разобраться с заполнением бланка и не волноваться о шансах получить налоговый вычет за лечение.

На каком бланке

В 2017 году образец 3-НДФЛ на лечение в 2016 году должен быть выполнен на бланке, который утвержден приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Его самая актуальная версия датирована 10-м октября 2016 года.

Скачать этот бланк для заполнения от руки или путем ввода данных на компьютере с нашего сайта можно абсолютно бесплатно по следующей прямой ссылке.

Упомянутым приказом ФНС № ММВ-7-11/671 также закреплен порядок оформления декларации 3-НДФЛ на различные вычеты. В том числе, связанные с лечением. Поэтому заполненная декларация должна соответствовать требованиям этого нормативного документа.

Основные правила и подходы

Есть несколько способов оформить декларацию с вычетом на лечение:

1. От руки (в т. ч. на компьютере).
2. В режиме онлайн в личном кабинете физлица на официальном сайте ФНС www.nalog.ru.
3. С помощью программы ФНС «Декларация 2016».

На наш взгляд, да и практика показывает, что удобнее и быстрее всего образец 3-НДФЛ на лечение подготовить двумя последними способами. К тому же так намного меньше риск сделать ошибку или опечатку.

Каждый образец декларации 3-НДФЛ за лечение требует включать в него следующие листы, которые желательно заполнять в такой последовательности:

В стандартной ситуации и/или когда заявлен только медицинский вычет, образец заполнения 3-НДФЛ на лечение будет состоять из 5 указанных листов. Плюс не забудьте сначала собрать и потом приложить подтверждающие документы.

Согласно установленному порядку все суммы, кроме налога, приводят вплоть до копеек. А величину НДФЛ, наоборот – в полных рублях:

• до 50 копеек – во внимание не берут;
• 50 и более копеек – принимают за 1 рубль.

Наш пример заполнения 3-НДФЛ за лечение в 2016 году

На основании подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ в 2017 году Широкова хочет сделать возврат подоходного налога за оказанные ей стоматологические услуги. Для этой цели ей нужно подать заполненный образец 3-НДФЛ на лечение зубов в инспекцию ФНС России по месту своего жительства.

Также в примере заполнения 3-НДФЛ на лечение зубов будем исходить из того, что на другие социальные, а также стандартные вычеты, Широкова не претендует. То есть в Листе Е1 она отразит только вычет за медицинские услуги.

Далее показан пример заполнения 3-НДФЛ за лечение в 2016 году.

Обратите внимание: в строку 050 образца заполнения 3-НДФЛ на медицинские услуги Широкова переносит показатель из строки 140 Раздела 2.

Значение строки 080 берут из справки 2-НДФЛ. Его же можно снова встретить в этом образце 3-НДФЛ на возврат за лечение – в строке 100 Листа А.

Если разница показателей строк 070 и 080 отрицательная (стр. 140), значит, налог из бюджета за оплату лечения можно вернуть.

Показатели для заполнения Листа А образца 3-НДФЛ с вычетом на лечение заявитель должен брать из справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее необходимо запросить в бухгалтерии работодателя.

Наш образец заполнения 3-НДФЛ за лечение в 2016 году не предусматривает, что Широковой положены какие-либо еще вычеты. Поэтому в Листе Е1 она отражает только медицинский.

Как оформить налоговый вычет за лечение в 3-НДФЛ?

Лечиться бывает дорого, но государство готово сделать цену лечения немного меньше. Для этого нужно быть плательщиком НДФЛ и оформить вычет. Эта статья подскажет, как это сделать правильно.

Часть денег, потраченных на медицинские услуги или покупку медикаментов, можно вернуть обратно в виде налогового вычета. В статье 219 Налогового кодекса РФ сообщается, что получить вычет может любой гражданин, который платит НДФЛ в размере 13%.

Налоговый вычет. Что это и как получить?

Налоговый вычет – это возврат части потраченных денег, например, на медицинские услуги, из ранее выплаченного налога на доходы физических лиц. Подавать декларацию на возврат части денег следует:

• если оплаченные услуги за себя или ближайших родственников (детей, родителей, мужа/жены), оказаны в российской клинике с лицензией, входят в список, определенный постановлением правительства № 201.
• если оплаченные медикаменты для себя или близких родственников, назначенные лечащим врачом, входят в перечень препаратов, по которым предусмотрена выплата.

Сколько денег можно вернуть?

На конечный объем возвращенных денег влияют несколько правил:

• нельзя вернуть денег больше, чем перечислено в бюджет налога на доходы физических лиц в отчетном году;
• можно вернуть до 13% от максимально разрешенного вычета в 120 000 рублей, даже если на медицинские услуги или покупку лекарств вы потратили больше. В итоге, возвращено из НДФЛ будет не более 15 600 рублей;
• потолок в 15 600 рублей снимается для случаев дорогостоящего лечения.

Что значит дорогостоящее лечение в 3-НДФЛ?

Виды медицинских услуг, которые занесены в специальный перечень, составляют список дорогостоящего лечения. К ним относятся хирургические операции, пересадка органов, процедуры ЭКО – всего 27 видов лечения.

Например, к дорогостоящему лечению из стоматологических услуг относится операция по имплантации зубных протезов (письмо от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 Минздравсоцразвития РФ). Если вы оплатили эту операцию, то сможете вернуть 13% с полной сумму, потраченной на лечение зубов через декларацию 3-НДФЛ.

Документы для оформления 3-НДФЛ за лечение

В первую очередь соберите следующие документы для оформления вычета:

• паспорт;
• ИНН;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ за год, в который оплачивали медицинские услуги (выдается в бухгалтерии по месту работы);
• заявление на возврат налога с указанием реквизитов счета в банке;
• заполненную декларация по форме 3-НДФЛ (обратите внимание, что бланк 3-НДФЛ за лечение в 2018 году совсем немного отличается от образца 2017 года);
• копию лицензии медицинского учреждения и договор об оказании платных услуг;
• справку об оплате медуслуг для инспекции, в которой указана сумма расходов и вид лечения, а также дорогостоящее оно или нет (оформляется медицинским учреждением);
• чеки, квитанции и/или платежные поручения, подтверждающие оплату медуслуг, а также платежные документы на покупку медикаментов по предписанию врача;
• рецепты, выписанные врачами, по форме № 107-1/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
• справка из медучреждения о необходимости для заявителя купить дорогие препараты и расходники (для дорогостоящего лечения);
• документы, подтверждающие родство (для случаев оплаты лечения родственника):
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • свидетельство о браке;
  • свидетельство о рождении заявителя, если оплачивалось лечение одного из родителей;

Декларация на налоговый вычет за лечение 2018 (образец) будет представлена во всех деталях чуть ниже.

Важно: если вы оплачиваете медицинские услуги, оказанные близкому родственнику, то в договоре с медучреждением и справке об оплате услуг должны быть указаны ваши ФИО, а не пациента.

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ для оформления вычета за лечение

Использовать нужно бланк декларации 3-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@. Обновленная форма декларации действует с 2018 года для декларирования доходов, полученных в 2017 году, в том числе и с целью получения вычета на лечение. В декларации заполните титульный лист, а затем Листы А и Е1, после чего перейдите к разделу 2 и 1. Рассмотрим как оформить вычет в 3-НДФЛ за лечение зубов.

Итак, вот как выглядит Декларация (справка) 3-НДФЛ новая форма 2018 (бланк-образец заполнения) на лечение. А скачать файл для заполнения можно внизу под статьей.

Титульный лист

На первом листе декларации нужно указать личную информацию: полное имя, место и дату рождения, паспортные данные, ИНН и телефон. Указывать адрес в новом бланке больше не нужно. Все детали заполнения титульного листа читайте в статье «Как заполнить 3-НДФЛ».

Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»

В Листе А должны отражаем источники дохода, а также выплаченный ранее НДФЛ. Информация о зарплате содержится в справке 2-НДФЛ за отчетный год, которую следует заранее взять на работе.

«010» – налоговая ставка – 13%.

«020» – код вида дохода. Если декларируется заработная плата, ставим «06». Остальные варианты доходов и их коды разобраны в статье «Коды для декларации 3-НДФЛ».

«030»-«050» – укажите ИНН, КПП и ОКТМО работодателя.

«060» – наименование компании, в которой работает заявитель, а если зарплату платит предприниматель, то нужно указать его полное имя.

В пунктах «070» и «080» записываете всю полученную зарплату за отчетный период, указанную в справке 2-НДФЛ.

В строке «080» – вносится уплаченный с зарплаты НДФЛ, который также отражен в справке 2-НДФЛ.

В строке «090» – вносится НДФЛ, положенный к уплате с зарплаты, который также отражен в справке 2-НДФЛ.

В поле «100» указываете НДФЛ, который выплатил работодатель в бюджет (из справки 2-НДФЛ).

В конце листа не забудьте поставить подпись и дату.

Лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»

Во всех подпунктах пункта 1 проставляете ноли, так как в них заносятся налоговые вычеты, которые не касаются расходов на лечение. В подпункте 1.3 – прочерки.

В разделе 2 заполняем подпункт 2.3, если вам было оказано дорогостоящее лечение – указываете полную сумму расходов. Дублируете эту цифру в подпункт 2.4.

Для возврата денег за не дорогостоящее лечение заполняете пункты 3.2 и 3.5, где указываете сумму, потраченную на медицинские услуги и приобретение лекарств.

Если в отчетном году вы уже пользовались вычетом за лечение – укажите это в пункте 3.5.1.

В пункте 3.6 суммируйте цифры из подпункта 2.4 и 3.5. Из результата следует вычесть цифру из 3.5.1, если вычеты в том же году были. Полученное значение вписываете также в пункт 4.

Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 001 процентов»

В названии раздела содержится первый пункт заполнения («001») – указывайте ставку в 13%.

В строке «002» – выбирайте вид дохода. В данном случае – 3 (иные).

В строке «010» прописывается сумма из пункта «070» Листа А. Ее же указываем в строке «030».

В поле «040» указывается сумма социальных и стандартных налоговых вычетов – берем из пункта 4 и 3.5.1 Листа Е1.

В строке «060» указываете налоговую базу для исчисления НДФЛ, которая получается вычитанием из общей суммы дохода («030») размера вычета («040»).

«070» – общая сумма налога, предназначенная к уплате в бюджет. Она вычисляется умножением налоговой базы («060») на ставку («001»). Сумма НДФЛ всегда округляется до целого числа.

В поле «080» отражается размер налога, удержанного у источника выплаты дохода. Сложите значения указанные в строках «100» Листа А.

В пункте «140» вычисляется сумма, которую вам должны вернуть из бюджета. Для ее расчета нужно узнать разницу строк «080» и «070».

В незадействованных полях ставим прочерки.

Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»

Раздел 1 заполняется после оформления Раздела 2 на основе расчетов, которые в нем приведены.

В пункте «010» ставите 2 – возврат из бюджета.

Код по ОКТМО («030») можно узнать в налоговой инспекции, либо на сайте ФНС. Код ОКТМО может содержать до 11 знаков. Если ваш код содержит меньше цифр, то в оставшихся ячейках нужно поставить прочерки.

В строке «040» ставим прочерки, так как НДФЛ уже переведен государству работодателем.

В пункте «050» прописывайте сумму, которую рассчитали в пункте «140» Раздела 2.

Итак, мы во всех подробностях рассмотрели заполнение декларации 3-НДФЛ за лечение (пример 2018 года). Осталось лишь несколько вопросов.

Куда и в какие сроки подавать документы?

Декларацию с подтверждающими документами подайте в налоговую службу по месту регистрации.

Подать 3-НДФЛ на лечение можно в любой день текущего года, крайнего срока подачи документов нет. Оформить декларацию для возврата части денег, потраченных на лечение, можно в течение трех лет с момента оплаты медуслуг.

Когда будут выплачены деньги по налоговому вычету?

После проверки декларации и приложенных к ней документов, которая займет от двух до четырех месяцев, на банковский ваш счет будут переведены положенные деньги.

Если медицинские услуги были оплачены в текущем году, то можно оформить налоговый вычет, который будет осуществлять работодатель. В течение 30 дней после подачи документов в налоговую будет выдано уведомление, которое надо отдать в бухгалтерию по месту работы. После этого, часть НДФЛ, удержанного из вашей зарплаты будет выдаваться вам каждый месяц до конца года.

Заполнение декларации 3НДФЛ при возврате трат на лечение – с нами проще, чем кажется!

Вернуть средства за лечение можно за предшествующие 3 года. Сумма возврата равна 13 % от потраченных на лечение денег, но это число не должно превысить размер годового подоходного налога. Невозвращенные средства «сгорают», но подавать декларацию на возврат за лечение можно ежегодно!

Согласно п.3, ст. 219 НК РФ налоговый вычет на медицинские услуги может быть оформлен при получении их платных видов, приобретении медикаментов и прохождение курса дорогостоящего лечения. Но очень важно знать, как заполнить 3НДФЛ на возврат за лечение правильно. В противном случае ИФНС попросту откажет в выплатах, и вы не сможете возместить понесенные расходы.

Кто имеет право на получение вычета?

Получение возмещения – прерогатива официально трудоустроенных граждан, а также ИП, работающих на себя. При этом важно получать официальный заработок, с которого выплачивался подоходный налог, именно в момент получения медицинских услуг.

На возврат части средств, потраченных на них, можно рассчитывать не только на себя. Также его можно получить с расходов на оплату лечения следующих лиц:

• дети, усыновленные или подопечные;
• супруги;
• ближайшие родственники (родители).

Важно: при подаче заявления на социальный налоговый вычет убедитесь, что договор на оказание медицинских услуг оформлен на ваше имя. В противном случае, даже если вы производили оплату лечения, вы не можете рассчитывать на возмещение расходов.

Как часто и за какие виды лечения можно получать вычет?

Возмещение можно получат ежегодно, при этом подавать документы нужно отдельно за каждый год согласно датам понесенных расходов. Получение его возможно за предшествующие 3 года. То есть, в 2015 году вы можете подать соответственные документы за 2014, 2013 и 2012 годы. Все вычеты оформляются по итогам года. То есть, получить возмещение за траты в текущем году вы сможете только в 2016.

Существует определенный перечень медицинских услуг, за расходы на которые полагается возмещение:

• стоматологические услуги (протезирование, лечение, имплантация и т.д.) читайте подробно как вернуть подоходный налог на лечение зубов в 2017 году;
• экстракорпоральное оплодотворение;
• проведение платных родов;
• диагностика и сдача платных видов анализов.

В список расходов также входят:

• приобретение медицинских препаратов;
• добровольные страховые взносы на оплату медицинских услуг.

Все виды расходов строго регламентированы. Так, фармацевтические препараты, приобретенные вами, должны быть обозначены в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года.

Максимальная сумма возмещения

Внимание: принимать решение об отнесении вида услуги к дорогостоящим вправе только медицинское учреждение, выдающее соответственную справку. В справке об оплате медицинских услуг для представления в ИФНС в данном случае должен значиться код «2».

В случае оплаты дорогих видов лечения вы можете рассчитывать на возврат денег в размере, равном 13 % от суммы понесенных затрат. Но ограничение все же есть: возмещение не может превысить сумму выплаченных в течение года подоходных налогов.

Какие документы необходимо подать в ИФНС?

При обращении в ИФНС по месту прописки вы должны представить на рассмотрение следующие документы:

• заявление на получение вычета;
• справка об оплате медицинских услуг;
• договор с медицинским учреждением на оказание услуг;
• квитанции об оплате;
• форма 2НДФЛ (выдается бухгалтерией по месту работы);
• декларация 3НДФЛ.

Заполнение декларации

Переходим к самому важному! Будьте предельно внимательны, ведь любые неточности и ошибки – причина для отказа в выплате.

Потребуется заполнить такие части декларации:

Рисунок 2. Титульный лист

Таблица призвана помочь вам разобраться с тем, какие данные и в какие строки нужно заносить.

Статья написана по материалам сайтов: spmag.ru, pro-vychety.ru, buhguru.com, how2get.ru, yakapitalist.ru.

»