+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

Нужно ли платить налог на дарение земельного участка?

Так, если гражданин получает участок земли в дар от юрлица или ИП также выплачивается 13-процентный НДФЛ. Если сумма дара не превышает 4 тысяч рублей, налог не уплачивается вовсе, но участков земли это вряд ли касается. Сумма налога может быть удержана дарителем-организацией (в случае, если стороны договора работодатель и сотрудник, например) или путем подачи декларации 3-НДФЛ. Дарение родственникам и чужим людям Дарение земельного участка облагается налогом на доходы физлиц по ставке 13%, если одариваемый является чужим человеком (не родственником). НДФЛ уплачивает новый собственник. Расчет налога в этом случае происходит по кадастровой стоимости надела, которая фактически является рыночной ценой. Поэтому обязательным является указание такой стоимости в договоре. Форма договора при таком варианте дарения ничем не отличается от сделки с родственниками.

Содержание

Как устанавливается налог на дарение земельного участка

  1. Дарится не участок полностью, а лишь его часть.
    Присутствие нотариуса также необходимо, если все долевые владельцы недвижимости подарят свою часть и в результате выгодоприобретателю достанется надел полностью.
  2. Одариваемое лицо недееспособно или обладает ограниченной дееспособностью.

Если есть серьёзные основания полагать, что договор дарения будет оспорен, рекомендуется также воспользоваться услугами нотариуса.

Налог на дарение недвижимости родственнику и не родственнику в 2017-2018 году

Главная / Дарение / Расходы при дарении / Налоги Вопросы налогообложения дарения отличаются сложностью и комплексностью. Прежде чем перейти к рассмотрению конкретики — вычислению налоговой ставки, базы и подобного, важно уяснить общие моменты.

Обязательства по уплате сборов с подарков можно условно поделить на две группы. Обязательства І типа проистекают из заключения сделки дарения и возникают однократно — при переходе права собственности.

Налогообложение на дарение земельного участка

Несколько проще ситуация с близкими родственниками, они обязаны только перерегистрировать недвижимость на себя, а также они освобождены от уплаты налога. Привлечение нотариуса не всегда обязательно. Поэтому в большинстве случаев на этих расходах можно сэкономить.

России, а землю в дар получил на ее территории, то налог он обязан оплатить в бюджет российского государства. Близкому родственнику Согласно семейному кодексу, ст.
14 близкими родственниками законодатель считает:

  • супругов – мужа и жену;
  • детей родных и усыновленных;
  • родителей – мать и отца;
  • бабушек и дедушек;
  • братьев и сестер.

К таким категориям граждан налогообложение на дарственную не применяется. Если даритель желает подарить участок несовершеннолетнему ребенку – сыну или дочери, внуку или внучке, брату или сестре, то вместо него подписать документы и принять дар должен законный представитель, это:

  • родители;
  • опекуны;
  • усыновители;
  • сотрудники органов попечительства.

Только по достижению 14 лет ребенок может самостоятельно подписать дарственную.

Налогообложение при дарении земельного участка

Им облагаются транспортные средства и самоходные машины, в том числе наземного, водного, воздушного транспорта за рядом исключений, установленных ст. 358 НК РФ. Плательщиками ТН выступают как юридические, так и физлица. Внимание Ставки ТН оговорены в привязке к мощности мотора, стоимости и году выпуска ТС (транспортного средства). Варьироваться они могут в широких пределах. Статьей 361 НК РФ установлены минимальные ставки, которые могут быть увеличены вдесятеро по решению региональных властей.

Расчет налога на физлиц производится ФНС. Соответственно, деклараций по налогу гражданам подавать не нужно. Насчитанную сумму плательщики должны перечислить в бюджет до 01.10 года, следующего за отчетным.

Юридические лица насчитывают налог самостоятельно и отчитываются по нему в форме налоговой декларации. Пример Подсчитаем, какой НДФЛ нужно заплатить одаряемому с 1/2 квартиры стоимостью 2 млн.

Особенности уплаты налогов за участок, полученный по дарственной

Если гражданин передает долю близкому родственнику, то, как и в случае с целым участком, налогообложение не применяется. Коммерческая, но не государственная организация также может выступать дарителем, но безвозмездно передать свое имущество она имеет право только физ.

лицу. Нередко в последнее время бизнес-структуры дарят своим сотрудникам земельные участки для сельскохозяйственных целей. Этот дар используется в качестве поощрения граждан, которые долгое время работают в коммерческой организации. Обязательные документы Подаренная земля представляет для одаряемого доход, поэтому после заключения сделки он готовит документы для сдачи в налоговую. Сначала стороны подписывают дарственную, затем, на основании ГК, ст. 572 даритель передает одаряемому имущество, в данном случае – земельный участок на безвозмездной основе. Договор заверяется у нотариуса.

Налог с дарения с земельного участка

На сегодняшний день понятие походного налога утратило свою силу, согласно Налоговому кодексу к физическим лицам применяется налог на доходы. Одаряемый будет считаться налогоплательщиком, не когда подпишет дарственную, а после регистрации прав собственности, причем, если он не является дарителю близким родственником. Если после подписания дарственной одаряемый откажется от дара, не успев уплатить налог, договор считается не состоявшимся, поэтому гражданин ничего не должен государству Какой положен налог на дарение земельного участка Размеры налога и порядок оплаты оговорены законодательством РФ. Налог на доходы физических лиц оплачивается в течение срока, который обозначается в НК, как налоговый период. Налоговым кодексом РФ касательно доходов физ.

Налоги на дар по сделке дарения

Многие родственники, стараясь уйти от уплаты налога, применяют подобные схемы. Например, чтобы подарить участок племяннику, тетя:

  • дарит его своей родной сестре;
  • сестра дарит своему сыну, а он является племянником изначальному дарителю.

Отдельного внимания заслуживают земельные паи, их отчуждение возможно только в пользу таких пайщиков, как даритель.

Поэтому, чтобы подарить чужому человеку земельный пай, сначала требуется выделить земельный участок в счет земельного пая, который принадлежит дарителю (ФЗ № 101, ст. 12–13). Нередко, кроме подоходного налога (налога на доход) у одаряемого может возникнуть необходимость оплатить налог на имущество, о котором НК говорит в ст. 399. Это происходит, когда чужой человек, кроме земельного участка получает в дар объект недвижимости, который на ней расположен, например, дом, дачу, гараж, хозяйственные постройки. Статья 399.

НК РФ, следует брать кадастровую стоимость подаренных участков. В силу ст. 394 НК РФ, граничная налоговая ставка составляет:

  • 0,3% для сельскохозяйственных земель, земель для ведения подсобного/фермерского хозяйства, жилой застройки и инженерной инфраструктуры;
  • 1,5% — для других участков.

Статья 395 НК РФ устанавливает перечень льготников, освобожденных от земельного налога.

Налог на дарение земли от суммы в договоре дарения

Близким родственникам внесение информации о даре в декларацию не требуется, так как земельный участок в этом случае налоговой базой не выступает. Документацию в налоговый орган нужно предоставить до конца апреля следующего года за отчётным.

Уплатить нужную сумму требуется до 15 июля. Если документация подана не вовремя, возможно взыскание налога в принудительном порядке на основании судебного решения. Кроме того, к сумме, причитающейся к выплате, может быть добавлен штраф.

В некоторых ситуациях происходит освобождение от уплаты налога. Обычно оно связано с недействительностью или расторжением сделки.
ГК РФ (Гражданского кодекса Российской Федерации) дарением признается сделка, в рамках которой первая сторона (даритель) бесплатно передает другой (одаряемому) в собственность имущественное благо. Таким образом, у одаряемого возникает доход на сумму полной стоимости подарка. У дарителя, наоборот, возникает убыток, поэтому никаких обязательств перед государством в лице ФНС (Федеральной налоговой службы) у него быть не может. ІІ тип обязательств:

  • проистекает исключительно из права собственности на определенные виды имущества;
  • существует постоянно вплоть до прекращения права собственности через отчуждение либо утрату вещи;
  • не зависит от оснований получения имущества: одаряемый заплатит такой же налог, как и человек, получивший имущество в наследство, купивший или выменявший его.

Согласно ст. 210 ГК РФ, собственность обязывает.

Как устанавливается налог на дарение земельного участка

Дарение недвижимости чаще всего происходит близким людям и редко — чужим. Сделки по дарению земельных участков по количеству занимают второе место после договоров на дарение домов и квартир. Под безвозмездной сделкой понимается передача собственником имущества другому человеку, при этом не предполагается получение прибыли.

Передать собственность на основании договора дарения гражданин может только при жизни. Результатом дарения становится выдача свидетельства прав собственности на имущество новому владельцу. После всей процедуры он получает его в Росреестре.

При заключении сделки государством установлен подоходный налог, который должен уплатить одаряемый, но взимается он только при передаче собственности чужим людям, сделки между родственниками заключаются бесплатно. Налог на дарение земельного участка должен быть рассчитан одаряемым, исходя из ставок, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ касательно доходов физлиц.

Для расчета налога берется рыночная стоимость земельного участка, совпасть с инвентаризационной она никогда не может. Если в дарственной будет указана стоимость земли, которая отчуждается, то ее считают рыночной до тех пор, пока другое не будет доказано.

Это интересно:  ЖСК: что это такое жилищно-строительный кооператив в РФ, понятие и виды, правовое положение и организационно-правовая форма, его признаки, чем является, чем отличается от ТСЖ и что лучше, юридическое лицо или нет

Стоимость земли, указанную в договоре, проверяют сотрудники налоговой инспекции, ведь от нее зависит сумма налога, которую гражданин оплатит государству. Поэтому дарение недвижимости посторонним гражданам по сравнению с передачей по договору купли-продажи, крайне невыгодно.

Когда в дар передается только доля участка, одаряемый должен все равно пройти всю процедуру, и оплатить налог согласно расчету, приведенному в декларации, которую он подает в НО. Если гражданин передает долю близкому родственнику, то, как и в случае с целым участком, налогообложение не применяется.

Коммерческая, но не государственная организация также может выступать дарителем, но безвозмездно передать свое имущество она имеет право только физ. лицу. Нередко в последнее время бизнес-структуры дарят своим сотрудникам земельные участки для сельскохозяйственных целей. Этот дар используется в качестве поощрения граждан, которые долгое время работают в коммерческой организации.

Обязательные документы

Подаренная земля представляет для одаряемого доход, поэтому после заключения сделки он готовит документы для сдачи в налоговую. Сначала стороны подписывают дарственную, затем, на основании ГК, ст. 572 даритель передает одаряемому имущество, в данном случае – земельный участок на безвозмездной основе.

Договор заверяется у нотариуса. Затем документ должен быть подан в Федеральную Регистрационную палату, но на основании последнего нормативного документа № 302, которым были внесены изменения в ГК, этого можно не делать. Но в любом случае новый владелец должен переоформить права собственности на землю, подав документы в Росреестр, где будет ему выдано свидетельство.

Когда человек станет полноправным хозяином имущества, он обязан по месту его регистрации подать в налоговую следующие документы:

  • В ней может быть прописана стоимость земли, которую следует принимать за рыночную. Однако когда производится расчет налога, эта цифра для налоговиков является лишь приблизительной. Они сверяют ее со стоимостью аналогичной недвижимости.
  • В другом случае для расчета они потребуют применить кадастровую стоимость. Эта стоимость согласно Земельному кодексу, ст. 66, п. 2 устанавливается исполнительной властью из расчета средней по данному региону. Она может соответствовать рыночной или иметь с ней расхождения, это будет зависеть от характеристик земли и ее параметров.

Законные основания

Каждый одаряемый, который получил в дар земельный участок, как и другой объект недвижимости, обязан отчитаться перед контролирующим органом о проведенной сделке. Этого требует Федеральное законодательство. Во избежание ошибок, налогоплательщикам необходимо знать некоторые тонкости расчета налоговых обязательств.

Так, начиная с 2000 и по настоящий 2018 год, в Налоговый кодекс неоднократно вносились изменения:

Для расчета суммы к оплате учитывалась:

  • стоимость земли;
  • степень родства.

В среднем приходилось платить 2% в бюджет государства, расчет производился от оценочной стоимости, указанной в дарственной. Получателю дара перечислять какие-либо средства в качестве подоходного налога не приходилось.

Юридическим основанием для начисления налога является дарственная, где, кроме предмета договора и обязательных реквизитов, должна быть фраза о том, что сделка совершается по обоюдному согласию сторон и ее нельзя считать кабальной.

Договор вступает в законную силу не с момента его подписания, а с даты регистрации и получения одаряемым свидетельства прав собственности. После этого расторгнуть дарственную будет довольно сложно, хотя законом предусмотрены ситуации, когда можно это сделать. Но, если одаряемый не согласится добровольно подписать соглашение на расторжение договора, дарителю придется обращаться в суд.

На сегодняшний день понятие походного налога утратило свою силу, согласно Налоговому кодексу к физическим лицам применяется налог на доходы. Одаряемый будет считаться налогоплательщиком, не когда подпишет дарственную, а после регистрации прав собственности, причем, если он не является дарителю близким родственником.

Если после подписания дарственной одаряемый откажется от дара, не успев уплатить налог, договор считается не состоявшимся, поэтому гражданин ничего не должен государству

Какой положен налог на дарение земельного участка

Размеры налога и порядок оплаты оговорены законодательством РФ. Налог на доходы физических лиц оплачивается в течение срока, который обозначается в НК, как налоговый период. Налоговым кодексом РФ касательно доходов физ. лиц, для резидентов РФ ставка составляет на сегодняшний день 13%, а для нерезидентов – 30%, расчет производится от стоимости подаренного имущества.

Изменить ставку для нерезидента можно только по международному соглашению, текстом которого будет исключено двойное налогообложение. Освобождение от уплаты имеют только близкие родственники дарителя, получившие от него имущество.

Право на собственность одаряемый получает мгновенно, как только оформит необходимые документы, но не после смерти дарителя. Также мгновенно наступает обязанность исполнить налоговое обязательство. Особенностью земельного участка является его неделимость, после регистрации прав собственности он принадлежит только одаряемому и никто из близких родственников не может отобрать землю, даже через суд.

Но следует учитывать, что дарителем не может выступать гражданин:

  • несовершеннолетний;
  • недееспособный;
  • не имеющих на участок законных прав;
  • исполняющий обязанности госслужащего;
  • не имеющий гражданства (апатрид), когда он желает принести в дар участок, расположенный в приграничной зоне;
  • являющийся социальный работником или медиком, когда он желает одарить своего подопечного.

В случаях, которые не описаны выше гражданином может быть одарен близкий родственник или человек, с которым его не связывают кровные узы. Независимо от кого гражданин получит дар, – от физического лица, юридического или ИП, – он все равно оплачивает налог на доходы по ставке, предусмотренной НК – 13% или 30%. Когда одаряемый – нерезидент, т. е. гражданин, который больше 183 дней не проживает в России, а землю в дар получил на ее территории, то налог он обязан оплатить в бюджет российского государства.

Близкому родственнику

Согласно семейному кодексу, ст. 14 близкими родственниками законодатель считает:

  • супругов – мужа и жену;
  • детей родных и усыновленных;
  • родителей – мать и отца;
  • бабушек и дедушек;
  • братьев и сестер.

К таким категориям граждан налогообложение на дарственную не применяется.

Что такое типовой договор дарения квартиры — узнайте в этой публикации.

Если даритель желает подарить участок несовершеннолетнему ребенку – сыну или дочери, внуку или внучке, брату или сестре, то вместо него подписать документы и принять дар должен законный представитель, это:

  • родители;
  • опекуны;
  • усыновители;
  • сотрудники органов попечительства.

Только по достижению 14 лет ребенок может самостоятельно подписать дарственную. Фактически представитель несовершеннолетнего становится владельцем участка, пока последнему не исполнится 18 лет. Он может пользоваться землей, но прав на распоряжение (обмен, дарение, продажа, сдача в аренду) у него нет.

По закону считается, что участок находится у него на хранении.

Если после заключения дарственной одаряемому по ошибке прислали уведомление об уплате налога, ему следует обратиться в НС и представить документ, подтверждающий родственную связь с дарителем

Чужим людям

Посторонним человеком, согласно Семейному кодексу, следует считать гражданина, который не имеет с дарителем родственных отношений, а если имеет, то они дальние. Дальние родственники, например, племянники, двоюродные братья и сестры, дяди и тети, другие не могут получить в дар землю бесплатно, как и чужие дарителю люди они на общих основаниях оплачивают 13% налога на доход. Многие родственники, стараясь уйти от уплаты налога, применяют подобные схемы.

Например, чтобы подарить участок племяннику, тетя:

  • дарит его своей родной сестре;
  • сестра дарит своему сыну, а он является племянником изначальному дарителю.

Отдельного внимания заслуживают земельные паи, их отчуждение возможно только в пользу таких пайщиков, как даритель. Поэтому, чтобы подарить чужому человеку земельный пай, сначала требуется выделить земельный участок в счет земельного пая, который принадлежит дарителю (ФЗ № 101, ст. 12–13).

Нередко, кроме подоходного налога (налога на доход) у одаряемого может возникнуть необходимость оплатить налог на имущество, о котором НК говорит в ст. 399. Это происходит, когда чужой человек, кроме земельного участка получает в дар объект недвижимости, который на ней расположен, например, дом, дачу, гараж, хозяйственные постройки.

Конечно, предварительно строения должны быть зарегистрированы дарителем. Ставка налога на имущество в зависимости от его вида и стоимости может колебаться в пределах 0,1–2%.

Детали расчёта

Под декларацией, подаваемой в налоговую, понимается «сборный» документ, куда гражданин должен внести доходы, полученные в течение года. Там может быть указана прибыль от разовых работ, продажи имущества или получения его в дар, если две стороны дарственной являются чужими людьми. Расчет налога требуется занести в декларацию.

В качестве основы для расчета требуется взять кадастровую или рыночную стоимость объекта, поэтому соответственно необходимо приложить к декларации кадастровый паспорт и дарственную. Если одаряемый укажет в декларации недостоверные сведения, он будет за них нести ответственность, в качестве наказания может быть применен штраф. Считается, что отклонение заявленной в декларации стоимости участка от реальной рыночной не может превышать 20%.

Когда речь идет о безвозмездной передаче доли земли, то под налогообложение попадает ее часть, которая обозначается в дарственной. К примеру, когда собственник дарит часть участка родственнику, а другую чужому человеку, то налог с доли оплатит только второй.

Оплата налога осуществляется за предыдущий период, для НДФЛ им является год. Поэтому в 2018 году следует оплатить налог со сделки, которая была оформлена в 2018.

Если оплата не будет произведена вовремя, одаряемого ожидает принудительное взыскание по решению суда, кроме штрафа за просрочку. Если на земле есть строение, то отталкиваться придется от общей суммы, в которую входит стоимость земли и постройки.

Например:

  • согласно дарственной имущество передано на сумму 6 млн руб.;
  • для расчета налога на доход следует 6 млн руб. умножить на 13% (для резидентов РФ) или на 30% (для нерезидентов);
  • соответственно сумма к оплате, которую следует отобразить в декларации, составит 780 тыс. руб. или 1 млн 800 тыс. руб.

Подача декларации

Оплата налога производится одаряемым согласно расчету, отображенного в декларации. Ее заполняет гражданин, получивший в подарок от чужого лица участок размером 6 и более соток. Форма декларации 3-НДФЛ – это специальный бланк, его можно заполнить вручную или на компьютере, а затем распечатать. На первых двух страницах бланка указываются личные данные налогоплательщика.

Для внесения суммы налога к оплате в декларацию в ней следует использовать разделы 1 и 6. Бланк заверяется одаряемым и подается в НИ не позже 30 апреля года, который идет за тем, в котором была проведена сделка, он называется отчетным. Оплатить налог гражданин обязан максимально до 15 июля.

Это интересно:  Льготы для инвалидов по транспортному налогу

Если одаряемым оказался близкий родственник, ему следует представить в налоговую:

  • дарственную;
  • кадастровый паспорт;
  • свидетельство о регистрации прав собственности;
  • документ, подтверждающий родство.

Случаи отмены

Существуют случаи, когда налог на дарение земельного участка оплачивать гражданину не придется. Им является отмена или расторжение договора дарения по обоюдному согласию сторон или в судебном порядке.

Причины могут быть самыми различными:

  • одаряемый подписал дарственную, но зарегистрировать права собственности не успел или принципиально этого не сделал;
  • даритель серьезно заболел или у него резко снизились доходы;
  • одаряемый отказался от дара до наступления срока подачи декларации;
  • одаряемый нанес серьезный вред дарителю или членам его семьи, совершил против них преступление, что произошло после подписания дарственной, но до подачи декларации;
  • дарственная была оформлена под психологическим или физическим давлением на дарителя;
  • даритель подписал договор дарения, находясь в неадекватном состоянии, по медицинским показателям он был психически нездоров, а по физическим находился в невменяемом состоянии из-за воздействия алкоголя или наркотических веществ.

Обратиться в суд с иском может даритель или его родственники, в другом случае стороны должны были прийти к обоюдному согласию и расторгнуть сделку. Если одаряемый успел зарегистрировать свои права собственности, оплатил налог, но, спустя время, даритель принял решение расторгнуть сделку и добился решения через суд, то оплаченная сумма будет возмещена бывшему одаряемому из бюджета.

Как оформить договор дарения — детально разъясняет материал по этой ссылке.

Из информации в этой статье можно узнать, как составить договор дарения квартиры несовершеннолетним детям.

Налогообложение при дарении земельного участка

Подаренное имущество для одаряемого считается доходом. Каким образом его надо декларировать и какие особенности есть при уплате налога на дарение?

Что следует понимать под налогом на дарение и как его регулировать

Дарственная регулируется положениями Гражданского Кодекса РФ. Она, согласно действующему законодательству, выступает в качестве источника дохода для одаряемого. В связи с этим, имущество, полученное по договору дарения, должно быть включено в налогооблагаемый доход.

Вопросы подобного налогообложения регулируются положениями Налогового Кодекса РФ. Так, вопросы, связанные с обложением налогом имущества, полученного по договору дарения, отражены в Главе 32 Налогового Кодекса РФ.

Размер налога и порядок расчетов

Налог на подаренное имущество рассчитывается в зависимости от следующих показателей:

  • Отношения близкого родства между дарителем и одаряемым;
  • Отношение к физическим или юридическим лицам;
  • Принадлежность к резидентам и нерезидентам России (по признаку гражданства или срока пребывания в стране).

Общий расчет налога на приобретенное по дарственной имущества осуществляется либо от рыночной цены данного объекта (если в договоре дарения указана рыночная стоимость участка) либо от кадастровой (если стоимость имущества не указана в поданных документах, кроме кадастрового паспорта или выписки из ЕГРН).

В зависимости от того, принадлежит ли одаряемый к числу близких родственников дарителя или нет, рассчитывается та сумма, которая будет подлежать уплате через налог на подаренное имущество.

Если одаряемый и даритель – близкие родственники (отношения между родителями и детьми, а также бабушками-дедушками и внуками или братьями и сестрами), то платить ничего не придется. Если даритель в этот круг родственников не входит и является дальним родственником (начиная от двоюродных братьев и сестер), то заплатить придется сумму, рассчитанную по правилам формирования налога на доходы физлиц.

Эта сумма устанавливается, исходя из принадлежности того или иного человека группе налоговых резидентов или нерезидентов России. Так, если человек принадлежит к гражданству РФ или является иностранцем, пребывающим на территории Российского государства более 183 дней в году без перерыва, то такой человек должен будет заплатить в качестве налога на подаренное имущество сумму, равную 13% стоимости подарка (кадастровой или рыночной – зависит от указанной в дарственной информации).

Если человек не обладает гражданством РФ и принадлежит к иностранцам или апатридам (лицам без гражданства), которые в России бывают менее 183 дней в году без перерыва, то они считаются нерезидентами и должны платить налог в размере 30% от стоимости подарка. Однако в этом правиле есть исключение – если нерезидент является близким родственником дарителя, то от уплаты налога он полностью освобождается.

Что касается юридических лиц, то для них сумма, которую надо будет заплатить в бюджет, будет зависеть от действующего на предприятии режима налогообложения.

Документы для налоговой

Для того, чтобы расчет суммы налога произошел с максимальной точностью, в налоговые органы по месту регистрации одаряемого ему необходимо будет дополнить декларацию:

  • Дарственной на земельный участок (в которой указывается рыночная или кадастровая стоимость участка);
  • Кадастровым паспортом участка (или выписка из ЕГРН) с указанием кадастровой стоимости данного надела;
  • Справкой об оценке рыночной стоимости участка (если такая оценка проводилась);
  • Правоустанавливающими документами (выписка из ЕГРН с данными на нового владельца недвижимости).

Эти документы прикладываются в качестве приложения к декларации 3-НДФЛ, которая подается одаряемым после получения документов, подтверждающих оформление на него права собственности.

Декларация: правила оформления и подачи

Декларация на приобретенное имущество в виде земельного участка оформляется по правилам, предназначенным для полученного дохода. Форма такой декларации называется 3-НДФЛ.

Первый лист (титульный) посвящен данным на налогоплательщика (его паспортные данные, адрес проживания, ИНН, данные для связи, дата подачи декларации).

Последующие листы содержат сведения о полученном имуществе, а именно:

  • Стоимость приобретенного участка;
  • Ставка налогообложения (тринадцать или тридцать процентов);
  • Итоговая сумма налога.

При оформлении раздела, посвященного стоимости участка данную величину лучше уточнить у инспектора, так как при несовпадении кадастровой и рыночной величин (если указаны обе) сумма, с которой будет осуществляться уплата налога, будет определена в индивидуальном порядке.

В том случае, если расходов, которые могут помочь оказать влияние на уменьшение налогооблагаемой базы, не было, сумма налога, рассчитанная на основе данных, указанных в первом разделе декларации, дублируется и в шестом.

Подается декларация на налог с подаренного имущества до 30 апреля года, следующего за тем годом, в котором произошло совершение дарственной (была совершена в 2017 году – отчет по договору должен быть подан в 2018 году), а непосредственное внесение денежных средств – до 15 июля того же года, что и для подачи декларации.

Как правильно оформить договор купли-продажи на гараж? Узнайте об этом в нашей статье.

Считаете, что квартира по наследству должна была достаться вам? Узнайте, как этого добиться, прочитав наш материал.

Отмена дарения

Отмена дарения может быть осуществлена по судебному решению или в добровольном порядке по обоюдному согласию сторон. Такой процесс происходит в том случае, если одаряемый отказывается от принятия дара или даритель решил отозвать подарок. Произойти это может несколькими способами:

  • После подписания договора дарения одаряемый не пошел регистрировать право собственности;
  • Если собственность переоформлена, может произойти обратный процесс;
  • Или обращение дарителя в суд для отмены сделки.

В каждом из этих случаев декларация либо не подается (так как имущество не было получено или отмена дарственной произошла после оформления правоустанавливающих документов на нового собственника, но до подачи декларации), либо уплаченный налог возвращается одаряемому в полном объеме из бюджета после того, как он поставил в известность налоговые органы о том, что дарственная была отменена.

Получение в дар от кого-либо земельного участка современное законодательство рассматривает в качестве получения дохода, выраженного в неденежном эквиваленте. Такой доход облагается обязательным налогом, порядок и сумма которого определяется в зависимости от того, кем по родственным связям и гражданству является одаряемый, а также принадлежит ли он к юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям. В том случае, если дарственная по каким-то причинам отменяется, то уплаты налога не должно быть. Если же одаряемый уже его оплатил, то государство вернет ему внесенные средства после получения подтвержденной информации о том, что дарственная отменилась.

По договору дарения земельный участок подарен племяннику платится ли налог

На сегодняшний день понятие походного налога утратило свою силу, согласно Налоговому кодексу к физическим лицам применяется налог на доходы. Одаряемый будет считаться налогоплательщиком, не когда подпишет дарственную, а после регистрации прав собственности, причем, если он не является дарителю близким родственником. Если после подписания дарственной одаряемый откажется от дара, не успев уплатить налог, договор считается не состоявшимся, поэтому гражданин ничего не должен государству Какой положен налог на дарение земельного участка Размеры налога и порядок оплаты оговорены законодательством РФ. Налог на доходы физических лиц оплачивается в течение срока, который обозначается в НК, как налоговый период. Налоговым кодексом РФ касательно доходов физ.

Как устанавливается налог на дарение земельного участка

Налогообложение на дарение земельного участка

Дарение недвижимости чаще всего происходит близким людям и редко — чужим. Сделки по дарению земельных участков по количеству занимают второе место после договоров на дарение домов и квартир. Под безвозмездной сделкой понимается передача собственником имущества другому человеку, при этом не предполагается получение прибыли.

Передать собственность на основании договора дарения гражданин может только при жизни. Результатом дарения становится выдача свидетельства прав собственности на имущество новому владельцу. После всей процедуры он получает его в Росреестре. При заключении сделки государством установлен подоходный налог, который должен уплатить одаряемый, но взимается он только при передаче собственности чужим людям, сделки между родственниками заключаются бесплатно.

Дарение имущества племяннику или племяннице

Она может соответствовать рыночной или иметь с ней расхождения, это будет зависеть от характеристик земли и ее параметров.Статья 66. Оценка земли Кадастровый паспорт Он выдается в государственном кадастре недвижимости в виде выписки. В паспорте находится вся информация об участке. Он необходим для осуществления любых сделок с землей.

Налоговая, опираясь на информацию в кадастровом паспорте, проверит налогооблагаемую базу, которая служит основанием для расчета подоходного налога. Свидетельство регистрации прав собственности на землю Его одаряемый получает, имея на руках договор дарения. Налоговая декларация Ее следует подать по ф. 3-НДФЛ.

Документ одаряемый, который получает статус налогоплательщика, заполняет самостоятельно. Он отображает в декларации свои личные данные, о земле, ее стоимости, налоговой ставке и размере подоходного налога, который ему предстоит оплатить.

Это интересно:  Общество защиты прав потребителей лида

Налоговый инспектор после проверки декларации выдаёт разрешение на оплату налога и указывает дату, до которой необходимо это сделать. Какие документы понадобятся? Эти документы необходимо подготовить перед заполнением декларации:

  1. Паспорт.
  2. Дарственная.
  3. Справку о кадастровой стоимости земли.
  4. Свидетельство о собственности.

Свидетельство о собственности выдают в Росреестре после регистрации. В случае утери дубликат можно получить там же. Сроки уплаты НДФЛ Выплатить налог с дарственной на землю необходимо до 15 июля следующего года.

То есть до 15 июля 2017 года, если участок был получен в 2016. Это можно сделать в любом банковском отделении. При несвоевременной уплате подоходного налога могут быть начислены пени (1/300 ставки рефинансирования Центробанка).

Нужно ли платить налог на дарение земельного участка? ответ от эксперта!

России, а землю в дар получил на ее территории, то налог он обязан оплатить в бюджет российского государства. Близкому родственнику Согласно семейному кодексу, ст. 14 близкими родственниками законодатель считает:

  • супругов – мужа и жену;
  • детей родных и усыновленных;
  • родителей – мать и отца;
  • бабушек и дедушек;
  • братьев и сестер.

К таким категориям граждан налогообложение на дарственную не применяется. Если даритель желает подарить участок несовершеннолетнему ребенку – сыну или дочери, внуку или внучке, брату или сестре, то вместо него подписать документы и принять дар должен законный представитель, это:

  • родители;
  • опекуны;
  • усыновители;
  • сотрудники органов попечительства.

Только по достижению 14 лет ребенок может самостоятельно подписать дарственную.

Налог на дарение недвижимости родственнику и не родственнику в 2016-2017 году

После 2006 года Начиная с 2006 г., обязанность перед государством после получения в дар имущества возникает у одаряемого в качестве подоходного. Он оплачивает налог один раз в бюджет государства. Причем в срок и согласно ставке, установленной законодательством. Юридическим основанием для начисления налога является дарственная, где, кроме предмета договора и обязательных реквизитов, должна быть фраза о том, что сделка совершается по обоюдному согласию сторон и ее нельзя считать кабальной.

Налогообложение при дарении земельного участка

Недвижимость (и другие ценные подарки) считается полученным доходом. Поэтому с его стоимости необходимо уплатить налог. Далее в нашей статье мы рассмотрим какой налог на дарение земельного участка и какие условия для его уплаты, а также кто освобождается от него. … Содержание:

  • Что это такое и чем регулируется?
  • Нужно ли платить за подаренную землю?
  • Кто облагается?
  • Какая сторона оплачивает его?
  • Примеры расчёта НДФЛ
  • Как оплачивать?
  • Куда обращаться? Заполнение декларации Какие документы понадобятся?
  • Сроки уплаты НДФЛ

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Налог с дарения земельного участка с 2018 года для физических лиц

Этот срок считается минимально достаточным для освобождения от налоговой обязанности при продаже участка земли. Чтобы не платить налог, требуется наличие любого из трех оснований возникновения права собственности на проданный участок:

  • наследование или дарение между членами семьи или близкими родственниками;
  • приватизация;
  • договор пожизненного содержания с иждивением.
  1. Пятилетний период. Этот срок также считается минимально достаточным для освобождения от уплаты налога, но он действует, если нельзя применить 3-летний период.

Для участков, приобретенных до 01.01.2016 года, как и ранее, действует 3-летний, а не 5-летний период. Федеральное законодательство оставляет за регионами право самостоятельно сократить трех- и пятилетний периоды продолжительности собственности для цели освобождения от уплаты налога.

Как устанавливается налог на дарение земельного участка

Условия и порядок расчета подлежащего уплате налога зависят от множества факторов. При наличии установленных законом льгот и оснований продавец может быть освобожден от налоговой обязанности, или сумма исчисленного налога уменьшена.

Далее в статье мы подробно разберем новый закон, по которому осуществляется расчет и уплата налога с продажи земельного участка. Кто обязан платить налог Выделяются две главные категории плательщиков налога с продажи земельного участка:

  1. Физические лица:
  • резиденты – все, кто фактически в течение года, без перерывов, за исключением особых случаев, находился в России 183 календарных дня (почти полгода) и более;
  • не резиденты.
  1. ИП и юридические лица.

Резиденты обязаны платить налог с продажи земельного участка независимо от того, где он расположен – в России или за рубежом.

Особенности заключения договора дарения на земельный участок

Для упрощения подготовки декларации и расчетов можно воспользоваться сервисами, представленными на официальном сайте ФНС. Сегодня там же функционирует личный кабинет налогоплательщика, через который можно осуществлять любое дистанционное взаимодействие с ведомством.
Налог с доходов от продажи земли для организаций и ИП Организации и предприниматели обязаны уплатить налог с доходов от продажи участка земли, если эта недвижимость используется в коммерческой деятельности. Соответственно, полученные доходы должны быть отнесены в учете на доходы от такой деятельности и включены в налогооблагаемую базу.

Эти категории налогоплательщиков рассчитывают и уплачивают налог по иным правилам, нежели физические лица.

Налогообложение на дарение земельного участка

Договор дарения земельного участка подписывается при безвозмездной передаче надела от одного юридического или физического лица к другому (статья 572 Гражданского кодекса Российской Федерации). Типовой документ оформляется в нотариальной или простой письменной форме.
Эта сделка регулируется Земельным кодексом (ЗК РФ) и главой 32 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ). Главное ее отличие от других операций с недвижимостью заключается в безвозмездности.

Налог на дарение недвижимости: в каких случаях платится налог, как исчисляется

Аналогично рассчитывается величина НДФЛ и в других случаях и степень родства при этом не имеет значения, как и вид подаренного имущества. Изменений в налогообложении подаренного имущества в 2018 году не вводилось, и пока исчисление и порядок оплаты НДФЛ остались прежними.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка?

Налог с продажи земельного участка с 2018 года для физических лиц

Базой для исчисления налога будет 1500 тыс.*0,7 = 1050 тыс. рублей. Если применить имущественный вычет, то уменьшим ее на 1 млн.рублей и останется 50 тыс.рублей.

НДФЛ = 50 тыс.*13% = 6500 рублей. В случае, когда кадастровая стоимость этого участка оказалась меньше полутора миллионов рублей, то уменьшив ее на коэффициент 0,7, получили бы итог менее 1 млн.рублей. После имущественного вычета облагаемого НДФЛ дохода нет.

Значит, гражданин Марков М.М. в результате облагаемого дохода не получил и освобожден от налога. 1300 тыс.*0,7 = 910 тыс. рублей — 1 млн. рублей = 0 При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

  • при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е.

Налогообложение при дарении земельного участка

Оформление декларации и уплата налога ​Подготовка, представление декларации и уплата налога с дохода от продажи земельного участка – процедуры, осуществляемые по общим правилам, предусмотренным для выполнения обязанности налогоплательщика НДФЛ. Декларация должна быть представлена в ИФНС по месту жительства (регистрации) физического лица до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход.

Уплатить налог в полном размере необходимо до 15 июля года представления декларации. Если доход от продажи земли – единственная составляющая налогооблагаемой базы физического лица по НДФЛ, то декларация будет касаться только этой полученной суммы и сделанного расчета налога.

Если же имеются и другие доходы, например, от продажи иного объекта недвижимости, то составляется одна декларация 3-НДФЛ на все виды доходов.

Земельного кодекса РФ кадастровая стоимость любых участков устанавливается сотрудниками исполнительной власти из расчета средней стоимости по району. При этом она может полностью соответствовать рыночной стоимости или же иметь существенные расхождения с ней — этот факт напрямую зависит от общего состояния определенного земельного участка и его качественных характеристик и параметров.

  1. Кадастровый паспорт участка (см.: Как получить кадастровую карту и план земельного участка онлайн?).

Документ представляется в виде особой выписки из государственного кадастра недвижимости, в которой содержится вся нужная информация и полезные данные об участке.

Паспорт необходим при осуществлении любых сделок с земельным участком, в том числе и при дарении, поскольку налоговые службы, опираясь на него, будут проверять налогооблагаемую базу, по которой рассчитан налог.

Налог с дарения земельного участка с 2018 года для физических лиц

Можно ли занизить стоимость земельного участка при продажи земельного участка для налоговой? Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2016 года. Для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7. Например: Гражданин Марков М.М. вступил в наследство на земельный участок в 2017 году и в этом же периоде продал его за 300 тыс. рублей. Его кадастровая стоимость значительно выше и оценена в 1500 тыс. рублей.

Налоги и дарение Физические лица, получившие землю, должны уплатить процент от ее кадастровой стоимости — 13% для российских граждан и 30% для нерезидентов. Освобождаются от уплаты только сотрудники консульства (на основании Венской конвенции), кровные родственники (внук, мать, дочь, брат, сестра), усыновленный ребенок, а также мужья и жены, состоящие в официальном браке с дарителем.

При заключении договора дарения на земельный участок любой категории между близкими родственниками те должны представить документы, подтверждающие их связь. Остальные физические лица платят НДФЛ в соответствии с общими правилами российского налогового законодательства.

Статья написана по материалам сайтов: departamentsud.ru, calculator-ipoteki.ru, zakonometr.ru, finans-konsalt.ru, law-uradres.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector