Социальный налоговый вычет в 2024 году

НДФЛ является прямым видом налога и исчисляется в процентном соотношении от совокупного дохода за вычетом документально подтвержденных расходов физ. лиц. Согласно действующего законодательства, облагаются налогом все доходы, полученные от сдачи имущества в аренду, выигрышей, продажи имущества и иных доходов.

К категории плательщиков относятся:

• физические лица — налоговые резиденты РФ, которые в течение 1 календарного года находятся на территории России не менее 183 дней;
• физ. лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие любой вид дохода (облагаемый налогом) на территории Российской Федерации.

В настоящее время предусмотрено пять процентных ставок: 9%, 13%, 15%, 30% и 35%, установленных в зависимости от типа дохода и категории налогоплательщика. Однако в последнее время в различного рода СМИ публикуют новости о том, что в ближайшее время размеры налоговых ставок могут увеличиться.

Согласно прогнозам аналитиков, НДФЛ в 2024 году может увеличиться до 15%. По мнению чиновников, изменения размера налога приведет к повышению доходов в тех регионах, где в настоящее время наблюдается дефицит бюджета.

Несмотря на то, что пока вопрос изменения в налоговых ставках на уровне президента не обсуждается, СМИ уже предлагают самые различные варианты развития данной ситуации. Согласно прогнозам аналитиков, налоговая реформа в 2024 году вполне возможна. Независимо от того, останется ли информация по поводу повышения процентных ставок НДФЛ на том же уровне, или повысится, как это предполагают различные новостные ресурсы, россиянам будет полезно знать обо всех возможных изменениях в системах налогообложения.

Налоговые ставки на период 2018-2019 года

На данный момент действует мораторий на любое увеличение налоговой нагрузки. Ставки НДФЛ предусматривают пять видов отчислений и установлены на все виды доходов, которые перечислены в налоговом кодексе. В 2024 году россиян может ждать как повышение, так и снижение налога в пределах 2-3% от текущих ставок.

Налоговая ставка 9%

Минимальная ставка в размере 9% распространяется на доходы физ. лиц от:

• получения прибыли в виде дивидендов (до 2015 года);
• процентные отчисления по облигациям, выпущенным до 01. 01. 2017 г. (ипотечное покрытие);
• учредительский доход доверительного управления (ипотечным покрытием), полученным по сертификатам, эмитированным до 1 января 2007 г.

Налоговая ставка 13%

Размер ставки в 13% установлен для физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации. Среди доходов, облагаемых налогом, числятся:

• заработная плата;
• любые денежные вознаграждения (по гражданско-правовым договорам);
• дивиденды;
• доходы, полученные в результате продажи личного имущества и др.

В отношении доходов, полученных от долевого участия налоговые вычеты не применяются.

НДФЛ в размере 13% распространяется также на физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Налогообложению в обязательном порядке подлежат:

• доходы от различного вида трудовой деятельности;
• вознаграждения от трудовых отношений: членов экипажей судов, осуществляющих деятельность под Государственным флагом РФ;
• оплата труда высококвалифицированного специалиста (иностранного гражданина в России);
• доходы физических лиц, проживающих постоянно за рубежом, участников Госпрограммы по переселению соотечественников в РФ (также члены семьи, приехавшие на ПМЖ в Россию).

Стандартную ставку в 13% оплачивают граждане иностранных государств, лица без гражданства, беженцы (в том числе и имеющие временное удостоверение), осуществляющие любую деятельность на территории России.

Налоговая ставка устанавливается для всех физ. лиц (не налоговых резидентов РФ), получающих оплату в виде дивидендов от российских компаний.

Налоговые ставки 30% и 35%

Все доходы физ. лиц, не относящиеся к категории налоговых резидентов РФ, облагаются налогом в размере 30%. Максимальная ставка НДФЛ 35% применима к доходам, полученным от:

• выигрышей и призов;
• процентных выплат по банковским вкладам (на территории РФ);
• процентов заемных средств свыше установленных нормативов;
• оплаты кредитного потребительского кооператива.

Следует учитывать, что физ. лицо, получающее доходы, облагаемые налогом в размере 13%, имеет возможность получить налоговые вычеты. Под вычетом понимается сумма, уменьшающая размер общего дохода в течение одного календарного года. Вычеты налоговым кодексом определены как: возврат некоторой часты от уплаченного НДФЛ (покупка жилья, лечение, обучение и иное).

Прогнозы и текущие изменения

• На 2024 год предусмотрено продление освобождения от уплаты НДФЛ любых выплат или денежных возражений самозанятым гражданам (не являющимся индивидуальными предпринимателями). Продление коснется также работодателей — они освобождаются от уплаты любых страховых взносов, полученных в результате выплат самозанятым гражданам.
• На рассмотрении находится подготовленный законопроект, предусматривающий отмену НДФЛ в 2024 году за реализацию бытовой макулатуры. Если документ будет одобрен, уже 1 января 2024 года он должен будет вступить в законную силу.
• Группой депутатов, представляющих фракцию КПРФ, Председателю Государственной Думы был направлен законопроект, предполагающий изменение 23 главы второй части Налогового кодекса РФ. Ими была выдвинута инициатива об установлении новых ставок (в зависимости от размеров получаемого дохода). Депутаты предлагают внести изменения в документ уже с 01. 01. 2024 года.
• 23 апреля 2018 года вступил в законную силу закон, освобождающий от ежемесячных выплат НДФЛ при рождении или усыновлении первого и второго ребенка. Этот законопроект был предложен в 2017 году депутатом Владимиром Петровым.

Президент российской Федерации поручил Кабмину разработать и рассмотреть все предложения по изменениям в налоговой системе. На момент 2018 года президент выступил с рекомендацией принять все необходимые поправки, чтобы с начала 2024 года они приобрели законную силу.

По словам В. В. Путина, главной целью реформ должно стать стимулирование к развитию экономики и улучшение деловой активности населения Российской Федерации. Эксперты в свою очередь считают, что основные изменения коснутся частичного пересмотра ставки НДФЛ. Какими будут фактические результаты и насколько кардинально поменяется статья по налогообложению физических лиц, станет известно уже скоро.

Налоговый вычет на образование увеличат до 100 тысяч рублей. Как получить?

Госдума рассмотрит проект закона, согласно которому размер налоговой базы налогоплательщиков-родителей при начислении социального налогового вычета за обучение детей планируется увеличить в два раза, с 50 тыс. руб. до 100 тыс. руб

Госдума рассмотрит проект закона, согласно которому размер налоговой базы налогоплательщиков-родителей при начислении социального налогового вычета за обучение детей планируется увеличить в два раза, с 50 тыс. руб. до 100 тыс. руб. Соответствующие корректировки предполагается внести в п. 2 ст. 219 Налогового кодекса. Что такое налоговый вычет на обучение, как его можно получить, какой размер можно будет получить на руки? В каком случае предоставляется налоговый вычет на образование? Социальный вычет на образование в 2018 году и как правильно оформить договор на образовательные услуги?

Как отмечается в пояснительной записке к документу, действующий размер налоговой базы для исчисления вычета на обучение детей был установлен в 2007 году. Вместе с тем за прошедшие 10 лет произошли существенные изменения в сфере образования – количество бюджетных мест в вузах сократилось, при этом стоимость обучения, напротив, увеличилась.

Имейте в виду, что при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на обучение, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Налоговый вычет за обучение: кто может получить возврат 13% за обучение?

Имейте в виду, что фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже нельзя (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Не получится сделать это и при оплате услуг учебного заведения работодателем за исключением случаев, когда работник потом возмещает работодателю эту сумму (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876 «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов»).

Как быть в таких случаях, когда учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме.

Как правильно оформить договор на образовательные услуги

В каком случае предоставляется налоговый вычет на образование

Получить налоговый вычет за обучение вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

вы являетесь плательщиком НДФЛ;

вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;

для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;

вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;

образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;

вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты (120 тыс. руб. в год);

• оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации.

Основные изменения и сумма в налоговом вычете за обучение

Основное изменение по социальным налоговым вычетам, в том числе вычету за обучение – это возможность с 2016 года получать вычет в текущем налоговом периоде (то есть в том же году, когда были понесены расходы, через работодателя (ст. 1 Федерального закона от 6 апреля 2015 г. № 85-ФЗ). Теперь налогоплательщики не обязаны ждать следующего года, чтобы возместить расходы, понесенные ими на получение образования.

Максимальная сумма вычета зависит от того, чье именно обучение оплачивал налогоплательщик:

собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);

обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;

обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;

обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Расчет размера налогового вычета на образование

Таким образом, максимальная сумма будет составлять 13% от указанных выше размеров.

С 50 тысяч рублей — это 6500 руб. если размер налогового социального вычета увеличат до 100 тысяч рублей, то это будет уже 13 тысяч рублей. Итак, с каждой суммы.

Однако необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно. Максимальный их размер ограничен суммой в 120 тыс. руб. (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.

Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет предоставляется в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Какие документы потребуются для получения налогового вычета за обучение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно только на разъяснения Минфина и ФНС России. Так, по мнению ведомств, представить нужно:

1. Бланк заявления на предоставления документов, подтверждающих статус учебного заведения

2. Заявление на предоставление налогового вычета на обучение

3. Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога

4. Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов

Необходимо представить также:

справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);

копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;

копию лицензии на осуществление образовательной деятельности или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения.

свидетельство о рождении ребенка в случае оплаты обучения родителем или опекуном;

документы, подтверждающие родство человека, за которого налогоплательщик оплачивает обучение (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о рождении на себя и на брата/сестру, копию документа об установлении опеки (попечительства);

платежные документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на обучение. К ним могут относиться квитанция к приходному ордеру, банковская выписка о перечислении денежных средств, кассовый чек и т. д.;

заявление о предоставлении налогового вычета на обучение (при первоначальной подаче документов);

заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога (после камеральной проверки документов, но на практике подается одновременно со всем пакетом документов);

подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Стандартные налоговые вычеты в 2024 году. Какие изменения?

С доходов физических лиц должен быть удержан для перечисления в бюджет НДФЛ. Размер налога можно уменьшить, если использовать налоговые вычеты, в том числе и стандартные. Какой размер вычетов, и будут ли изменения при их расчете в 2024?

Что такое стандартные налоговые вычеты

Для уменьшения налогооблагаемой базы допускается использовать стандартные налоговые вычеты и в 2024 году. Они предоставляются (в отличие от имущественных и социальных) вне зависимости от понесенных плательщиком затрат.

Виды стандартных налоговых вычетов

Стандартные вычеты при исчислении НДФЛ можно условно разделить на 2 категории. Одна их них – это стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на себя. Однако имеют право на них довольно узкий круг граждан, например:

• 3 000 рублей в качестве вычета получают перенесшие лучевую болезнь лица вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, участники ликвидации ее последствий, а также те, кто пострадал на других техногенных авариях, повлекших за собой распространение радиации. Вычет положен инвалидам ВОВ и лицам, получившим инвалидность в ходе военных конфликтов при несении службы и др.
• 500 рублей в качестве вычета положены Героям СССР и РФ, участникам боевых операций, жителям блокадного Ленинграда, узникам концлагерей, инвалидам детства, медицинскому персоналу, чья работа связана с рисками получения радиационного излучения, донорам костного мозга, родственникам погибших военнослужащих и др.

Вторая категория рассматривается как стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей. Льготы при налогообложении могут получить все граждане, имеющие детей. Размер вычетов на 2024 год остается прежним и составляет:

• 1 400 рублей предоставляется на первого ребенка, такой же налоговый вычет и на второго ребенка;
• 3 000 рублей в качестве вычетов можно оформить за 3-го ребенка и последующих детей. При этом не имеет значения возраст первых 2-х. Указанная сумма сокращает налогооблагаемую базу, даже если старшие дети стали совершеннолетними.
• 12 000 рублей положено родителям в качестве вычетов на каждого ребенка-инвалида 1 или второй группы, вне зависимости от общего количества детей в семье;
• 6 000 рублей – вычеты на ребенка с инвалидностью 1 или 2 группы для приемных родителей, опекунов, попечителей.

Вычеты предоставляются с месяца рождения ребенка до конца года, в котором ребенок достиг возраста 18 лет. Льгота может быть продлена, пока детям не исполнится 24 года, но при условии, что они являются студентами, интернами, аспирантами очной формы обучения.

Вычеты по-прежнему могут учитываться в двойном размере по отношению к единственному родителю. Правило перестает действовать после вступления в брак.

Налоговый вычет на ребенка могут получить сразу оба родителя, даже если находятся в разводе. Также допустима ситуация, при которой удвоенная льгота полагается одному из них. Для этого второй должен написать отказ от предоставления вычета.

Как получить вычет

Для того чтобы получить налоговый вычет, потребуется написать соответствующее заявление по месту работы. Также необходимо приложить свидетельство о рождении ребенка, при необходимости справку с учебного заведения. Без получения заявления от работника работодатель не вправе предоставлять вычеты.

Если гражданин трудоустроен одновременно у нескольких работодателей, то он вправе самостоятельно выбрать место для оформления льготы.

Иногда встречаются ситуации, при которых работник имеет право сразу на несколько видов стандартных вычетов. В таком случае применяется максимальный из них.

Если по каким-либо причинам получить вычет на рабочем месте в течение года не удалось, то сделать это можно в течение 3-х лет после окончания налогового периода. Для этого потребуется самостоятельно обратиться в налоговые органы, предоставив декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими право на льготу документами. Инспекторы ФНС после проверки отчетности возвращают излишне уплаченные суммы налога на счет заявителя.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 году

Законодательное регулирование предоставления социальных налоговых вычетов

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ можно получить по окончании налогового периода (один год). Процедура их оформления предполагает документальное обеспечение. Гражданину потребуется предоставить подтверждающие понесенные расходы бумаги в компетентный орган.

Важно! Возврат не переносится на следующий отчетный период. Если уплаченного налога за год не хватит, оставшаяся сумма сгорит.

Этот вид государственной компенсации предусматривает освобождение от уплаты подоходного налога с определенной денежной суммы. Получение их не ограничиваются количеством раз. Подавать документы на перечисления можно каждый год при наличии предусмотренных законодательством условий.

Скачать для просмотра и печати:

Кто имеет право на получение вычета

На предоставление данного бонуса от государства имеют право эти лица:

• налогоплательщики — трудоустроенные в официальном порядке лица, за которых организация отчисляет подоходный налог;
• нетрудоустроенные пенсионеры за расходы на лечение. В подобных ситуациях получателем вычета будут официально работающие дети.

Таким образом, для начисления данной компенсации гражданин должен быть официально трудоустроен. Существует два способа для перечисления: возврат уплаченного налога и освобождение от него в течение определенного периода.

Совет! Во втором случае вычет можно получить до истечения календарного года, подав необходимые документы руководству предприятия. В таком случае лицо будет получать повышенную заработную плату, взамен единовременной выплаты.

Классификация по расходам

Статья 219 НК РФ регламентирует возможность получить возврат при затратах, понесенных на:

• обучение;
• лечение;
• расходы на благотворительность;
• расходы на формирование пенсионного обеспечения.

Все компенсации носят заявительный характер. Для их получения гражданину необходимо обратиться с пакетом документов в ФНС или к работодателю. В противном случае возможность будет упущена.

На благотворительность и пожертвования

Возврат НДФЛ при затратах на благотворительные цели указан в п.п. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ. Уменьшение облагаемой налогом базы при этом возможно на фактическую сумму, но не более четверти от дохода за один год.

Перечисляя денежные средства на благотворительные нужды, налогоплательщик не должен получать взамен от организации какую-либо компенсацию. Пожертвование предполагает безвозмездность.

Для получения данной компенсации необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней следующую документацию:

• деньги были перечислены в фонд, а не напрямую в учреждение;
• плательщик имел корыстный интерес при совершении пожертвования;
• в качестве получателя средств выступало физическое лицо.

Благотворительная помощь должна быть выражена именно в денежной сумме.

Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

На оплату обучения

Возврат налога с расходов на обучение регламентирован п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Плательщик может получить средства в следующих ситуациях:

• при оплате собственного обучения;
• при оплате образования своим детям, которые не достигли возраста 24 лет;
• при затратах на образование брата или сестры.

Если лицо планирует получить вычет за затраты не на личные нужды, важна форма обучения. Так, компенсируются государством только траты на образование членов семьи, которые поступили на очную форму.

Не имеет значения вид учебного заведения. Это может быть ВУЗ, спортивная секция или художественная, или автошкола.

• образовательное учреждение не аккредитовано государством;
• затраты на образовательный процесс понес работодатель.

Внимание! Также выплата не будет предоставлена, если плательщик затратил материнский капитал.

Расходы на лечение

Для получения компенсации из ФНС данного вида в сумму можно включать траты на лечение, приобретение медпрепаратов или приспособлений. Эта процедура регламентируется п.п. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Плательщик может истратить деньги на собственное лечение или:

• супруга;
• несовершеннолетнего сына или дочери;
• родителей.

Для начисления налогового бонуса медучреждение должно пройти процедуру лицензирования на оказание подобных услуг. Это правило применимо и к негосударственным медицинским организациям.

По накопительному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию

Данное назначение трат регулирует п. п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Предоставляется выплата только в случаях внесения плательщиком денег на накопительную часть пенсии свыше уплаченных за него предприятием.

Также предоставляется возврат со следующих перечислений:

1. на добровольное страхование жизни. Соглашение с организацией при этом должно быть подписано на 5 лет и более;
2. на пенсионное допстрахование;
3. перечисление денег в любые НПФ .

Плательщику необходимо сохранить подтверждающие бумаги, а также соглашения с организациями.

Социальный налоговый вычет

В 2017 году размер налогового бонуса для физических лиц, а также цели расходования для предоставления были урегулированы Правительством РФ. Вопрос согласован с соответствующими министерствами и ведомствами.

Обратите внимание! С 1 января 2017 года плательщик вправе обратиться к работодателю, который отчисляет за него НДФЛ в казну, за предоставлением социальной компенсации налога.

Ранее такой возможности не существовало. При этом выплата будет предоставлена не единовременно, а путем повышения заработной платы на налоговую ставку в течение периода до исчерпания положенных средств.

Куда обращаться за оформлением

Для получения социального возврата НДФЛ можно обратиться в ФНС или к своему работодателю. От выбранного пути будет зависеть способ предоставления.

После подачи документации необходимо дождаться решения инспекции. Деньги будут перечислены на банковский счет заявителя.

Для предоставления данной выплаты через работодателя необходимо:

В заявлении нужно указать:

К заявлению прикладываются собранные документы. Оно будет рассматриваться около месяца.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Размеры вычета

• перечисления на образование сына или дочери — 50000 руб.;
• траты на лечение, признанное дорогостоящим — без ограничений;
• благотворительность — четверть дохода лица за год или меньше.

Лечение признается дорогостоящим, если указание об этом есть в соответствующем списке Министерства Здравоохранения.

• 140000 руб. на собственное образование, учитываться будет 120000 руб.;
• 15000 руб. на посещение сыном спортивной секции;
• 45000 руб. на лечение.

За исключением трат на личное образование, все денежные перечисления укладываются в максимальный лимит. Для определения размера выплаты необходимо произвести расчеты:

Вернуть с уплаченных средств можно:

Какие налоговые вычеты применяются в 2018 — 2024 году? Их виды, способы получения, сроки, необходимые документы.

Понятие налоговый вычет. Кто может претендовать на применение налогового вычета? Виды налоговых вычетов.

Если бы Вам сказали, что Вы имеете законное основание получать денежные средства от государства при оплате обучения ребенка, за медицинские расходы второй половины, даже просто за наличие хотя бы одного ребенка. Смогли бы Вы выполнить несколько несложных действий, чтобы обогатить семейный бюджет?

Попробуем помочь Вам разобраться в нюансах налогового законодательства нашей страны. Определиться с тем, что такое налоговый вычет, кому он причитается, как его получить, когда возникает право его оформить, какие документы при этом нужны.

Прежде всего, следует понимать, что представляет из себя вычет.

Кому доступен вычет?

Налоговый кодекс диктует такие условия получения вычета населением, а именно:

1. Гражданам России, получающим официальный доход или нанятых по договору гражданско-правового хозяйствования.
2. Граждане, оформившие пенсию, но продолжающие трудиться или отработавшие в текущем году.
3. Иностранные граждане, кто уплачивает НДФЛ и проживает в нашей стране более 180 дней.

В каких ситуация гражданин может претендовать на возврат уплаченного налога на доходы?

Условно можно выделить 5 видов:

1. Профессиональные
2. Инвестиционные
3. Социальные
4. Стандартные
5. Имущественные

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональные вычеты самые спорные. Их легко можно отнести к льготе бизнесмена на прибыль. Такое отношение сложилось благодаря тому, что такие предприниматели имеют статус физического лица. Различают доходы таких типов:

• полученные по договору услуг, ГПХ и прочее;
• нотариусов, адвокатов и ФЛ, получающих деньги от частной практики;
• ИП, которые находятся не на упрощенном налоговом режиме;
• доходы авторов, изобретателей, конструкторов, оплата за использование материалов литературы, музыки, искусства и науки. Обязательное условие, что такой автор не сидит в тени, а отражает его в декларации и прикладывает подтверждающие договоры оплаты его услуг.

Если Вы можете отнести себя к одной из этих категорий, имейте ввиду, что вычет Вам положен на всю сумму подтвержденных расходов. Это могут быть квитанции, чеки, договоры. Бывают ситуации, когда ИП не может приложить такую документацию, тогда вычет будет рассчитан на сумму 20% от итогового гонорара. Статья 221 Налогового законодательства России говорит об установлении специального норматива затрат. Так создателям музыкальных клипов полагается к возврату 30% от прибыли, тоже самое касается и производителей художественных фильмов. Для автора музыки к кинофильму и то все 40%.

Инвестиционные налоговые вычеты

ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) предполагает заведение специального счета, который позволит покупать или продавать государственные и иностранные ценные бумаги, заниматься паевым инвестированием, сделками с фьючерсами и опционами.

Основные правила льготы по ИИС:

• вычет имеет лимит. Ежегодно облагается взнос не более 400 000 рублей, при ставке в 13% , соответственно обратно можно получить 52 000 рублей.
• такой вид вычета доступен для договоров, срок у которых не менее 3 лет. В противном случае налогоплательщик обязан отправить деньги обратно государству плюс пени.
• одно ФЛ заключает исключительно один договор ИИС.
• вычет может предоставляться как на вложенную сумму, так и на прибыль, например, при продаже ценных бумаг. Такими бумагами требуется владеть не менее 3 лет.
• существует возможность оформить ИИС на нетрудоустроенного гражданина (например, супруги в декрете). Причем владеть, например, акциями 3 полных года уже не требуется. Достаточно вносить на счет детские пособия или заработную плату мужа.
• храните все подтверждающие документы в течение всего срока инвестирования. Так как законодательно закреплено право учитывать в декларации убытки или их перенос на ближайшие 10 лет.

Социальные налоговые вычеты

1. На обучение (свое, ближайших родственников, собственных или усыновленных детей).
2. На благотворительность.
3. На лечение и лекарства, строго по спецрецепту.
4. На добровольное страхование жизни.
5. На финансирование пенсии налогоплательщика.

Имейте ввиду, что право на использование социальной льготы сохраняется только 3 года после понесенных расходов.

Налоговые вычеты на обучение

Платные услуги образования доступны многим, но в каких случаях применим возврат 13%?

1. Личное образование. Предусматривается любая форма – дневная, вечерняя, дистанционная. Если Вы идете получать среднее, дополнительное или высшее образование, проходите курсы, занимаетесь в автошколе. Главное условие, что Вы официально трудоустроены, а учебное заведение лицензировано. Максимальная сумма к перечислению 15 600 рублей (120 000* 0,13). При заграничном обучении право на оформление сохраняется.
2. Образование детей. Разрешено подать декларацию на компенсацию оплаты частного сада, школы, в организациях допобразования. Если студент-очник, вычет положен до 24 лет. Сумма вычета ограничена 50 000 рублей, значит вернется 6 500 рублей.
3. Образование ближайших родственников. Как ни странно, получить вычет на образование супруги нельзя. Вычет разрешено оформить на образование сестры, брата также до 24 лет, при этом полнородность не играет никакой роли. Здесь подходит только очное образование. Сумма затрат на образовательные услуги не более 120 000 ежегодно.
4. Образование опекаемого до наступления 24 лет. Сумма ежегодных услуг ограничена 50 000 рублей. Возврат действителен только для очников.

Налоговые вычеты на благотворительность

В нашей стране налогоплательщик имеет право компенсировать 13% денежной помощи. Сумма пожертвования не должна превышать 25% от годового заработка благотворителя.

Благотворительная деятельность должна быть направлена адресно и только в те организации, которые указаны в 219 статье Налогового кодекса. Невозможно оформить возврат если:

• ФЛ финансово помогает другому физ. лицу. Необходим договор и только с благотворительными организациями. Простой денежный перевод по смс или на номер карты может быть расценен как злоупотребление правом.
• сумма бескорыстной помощи переведена не напрямую, а, например, в фонды, учрежденные организациями из перечня НК РФ.
• расходы полученной помощи можно отнести к материальной выгоде (имущество, транспорт, услуги рекламы).

Налоговые вычеты на лечение и лекарства, строго по спецрецепту

Хоть в нашей стране и существует бесплатная медицина, но порой, ситуация складывается так, что помощь специалиста требуется незамедлительно. Приходится прибегать к частным медицинским центрам. За какие платные медицинские услуги можно получить вычет? К ним относится:

1. Собственное лечение или медпомощь родителям, детям. Самый распространенный вид – оказание стоматологических услуг. Получить свои законные 13% можно за следующие виды медицинских услуг:

• лечение кариеса, пульпита;
• экстренные случаи (острая боль, флюс);
• плановый осмотр;
• физиотерапия зубов;
• выравнивание брекетами;
• протезирование и имплантация;
• хирургическое вмешательство;
• восстановление целостности зубов.

1. Лечение заболеваний. Здесь применим полный спектр оказания услуг от вызова платной скорой помощи, помещения в стационар, взятия всех анализов и манипуляций (диагностика, УЗИ, КТ и рентген-исследования), до операции и санаторно-курортного лечения после. Также засчитываются и услуги экстракорпорального оплодотворения, платное ведение беременности, контракт на роды.

Компенсируется 13% всех расходов в следующих случаях:

• осложненное течение вынашивания малыша, кесарево сечение;
• выхаживание недоношенного весом до 1.5 кг;
• лечение посредством ЭКО;
• пересадка органов;
• лечение наследственных болезней;
• установка кардиостимуляторов
• хирургическое лечение болезней, указанных в п.9 постановления Правительства РФ №201 от 19.03.2001г.

Записывайтесь в лицензированные лечебные учреждения. Заключайте договор на каждую услугу, расходы подтверждайте кассовыми документами.

Нахождение в платной палате, лечение за пределами страны налоговому вычету не подлежат. Что касается санаторного оздоровления, обратите внимание, что вычет положен только за нахождение в российских здравницах. Если путевка предоставлена профсоюзом, Вы вернете только 25% от ее стоимости.

Расходы на лекарства.

В ходе лечения могут быть выписаны медикаментозные препараты, но не по всем может быть предоставлен вычет. Все разрешенные таблетки указаны в Постановлении, о котором упоминалось ранее. Наименования разрешенных лекарств должны быть зарегистрированы в реестре Минздрава, проверить можно на сайте grls.rosminzdrav.ru.

Налоговые вычеты на добровольное страхование жизни

• составляется пятилетний договор, срок может быть и больше;
• договор может быть составлен не только на Вас, а также на родителей, детей (опекунство или усыновление), супруга. Причем ограничений по возрасту ребенка нет.
• в расчеты берутся взносы только на страхование жизни, причем при кредитовании и заключении такого договора, льгота по НДФЛ учитываться не будет, так как выгодоприобретателем становится банк.

Налоговые вычеты на финансирование пенсии налогоплательщика

Здесь действует стандартные лимиты расчета для социальных вычетов. Налогоплательщик, заключив договор в НПФ или страховыми компаниями не менее чем на 5 лет, получит возврат от взносов. Причем договорные отношения могут быть оформлены не только на себя, но и на супругу, родителей, детей — инвалидов.

Помните, что расходы свыше установленного лимита не переносятся в остатке на следующий год.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные вычеты предполагают, что ежемесячно Ваш заработок станет немного больше на конкретную сумму. Такой возврат можно оформить в бухгалтерии. Он полагаются в сумме:

1. 3 000 рублей каждый месяц не учитывается при расчете НДФЛ для ликвидаторов Чернобыльской аварии, раненным на военной службе, инвалидам ВОВ. Возврат 390 рублей (3 000*0,13%).
2. 500 рублей положено инвалидам детства, первой и второй группы, принимавшим участие в боевых действиях, Героям РФ и СССР. Налогоплательщик получит 65 рублей (500*0,13%). В случае, если гражданину положено сразу 2 таких права, применяется наибольшая сумма.
3. Вычет на ребенка до его совершеннолетия, а если он очник, ординатор, инвалид или аспирант, то начисляется до 24 лет. Полагается родителю, усыновителю или опекуну. Как только доход перешагнет порог в 350 000 рублей, со следующего месяца вычет предоставляться не будет.

Вычет на ребенка самый распространенный:

• первый и второй ребенок – по 1 400 за месяц на каждого;
• третий и последующий ребенок – по 3 000 рублей;
• ребенок-инвалид, студент, учится в интернатуре, ординатуре, аспирантуре по 12 000 рублей (1560 рублей на руки) для усыновителя или родителя. Если ребенок на попечении или опекаем, то половина от 12 000 (780 рублей на руки). Дети прошлых браков будут также учитываться. И, наоборот, если ребенка воспитывает только папа или мама, то вычет умножается на два. При этом, если налогоплательщик вступит в новый брак, сумма станет однократной.

Мировая практика определяет одну из важнейших налоговых льгот как налоговый минимум, который не подлежит налогообложению с целью поддержания жизнеобеспечения граждан.

В СССР в 80-х годах сумма необлагаемого дохода приравнивалась к прожиточному минимуму. Позднее в 90-х годах при проведении налоговой реформы произошел уход от данного принципа. На сегодняшний день роль налогового минимума, который не подлежит налогообложению, отведена стандартным налоговым вычетам, определенным статьей 218 НК РФ. В 2005г. стандартный вычет составлял менее 15% от прожиточного минимума, а от средней заработной платы около 5%. В динамике данный показатель снижается.

Имущественные налоговые вычеты

Государство также гарантирует помощь и при сделках купли-продажи имущества. Так как там фигурируют крупные суммы, такой вычет применим один раз в жизни. Зато остаток понесенных расходов переносится на последующие года вплоть до полной выплаты.

Трудоустроенные граждане обязаны отчислять 13% от полученного дохода при реализации собственности, если он не владел ей на протяжении трех полных лет. Такой срок применим к нежилой собственности и автомобилю. Выделяют 3 вида имущественных льгот:

Налоговые вычеты по сделкам с продажей имущества

Сюда относится:

Существуют исключения, которые позволят реализовать жилые объекты без уплаты данного налога, если Вы владели им 3 года, а не 5:

• вступили в наследование;
• дарственная от члена семьи;
• собственность оформлена по договору ренты;
• только что оформили приватизацию.

Налоговые вычеты по сделкам покупки земельного участка, дачи, дома, комнаты, квартиры или долей в этих объектах

Налоговый кодекс относит к этому вычету и расходы на:

• приобретение строящейся или сданной в эксплуатацию квартиры;
• комнаты;
• дома, готового к проживанию, а также дом, находящийся на этапе строительства;
• землю под застройку;
• ремонт при покупке недвижимости в черновой отделке (входят расходы как на материалы, так и на работы, разработку проектной документации).

Проценты по ипотечному кредитованию

Какая документация предоставляется в налоговый орган?

Необходимо предоставлять декларацию 3 НДФЛ в налоговую для получения возврата ежегодно. При продаже собственности, ценных бумаг, выигрыше в лотерее, сдачи жилья в аренду, полученным % по вкладам свыше норм НК, необходимо отчитаться до 30 апреля следующего года. В иных случаях отправить декларацию можно в любой день. Делается это 3 способами:

1. Социальный и стандартный вычет можно оформить у работодателя.
2. Самостоятельно приехать в налоговую.
3. Отправить всю отсканированную документацию через личный кабинет налогоплательщика за личной электронной подписью.

В первом случае сотрудник сам обращается в налоговую по прописке с заявлением о получении уведомления на вычет. Оно готовится в течение месяца, после его предоставления, сотруднику на руки платят сумму, увеличенную на причитающийся вычет.

Существует базовый набор документов, такие как:

• Декларация;
• Паспорт;
• Справка 2 НДФЛ с работы.

Остальные документы прилагаются в зависимости от вида вычета:

• документы, подтверждающие родство, опекунство, усыновление (свидетельство о браке, собственное свидетельство о рождении, если положен вычет за родителей, свидетельство о рождении ребенка и другие);
• копия лицензий учреждений, предоставляющих социальные услуги;
• договор на образовательные, медицинские, страховые, инвестиционные, ремонтные и иные услуги, подходящие для вычета;
• справка для налоговой из банка о процентах, от медучреждения, институтов образования, санатория о размере расходов за год;
• договор по сделке с имуществом (ДДУ, акт приема-передачи, купля-продажа);
• кассовые чеки, квитанции, поручения, подтверждающие расходы или получение средств;
• документы, подтверждающие особенный статус (Герой России, ветеран ВОВ и прочее);
• при приобретении медикаментов – рецепт формы №107-у.

Запрашиваются копии, но лучше иметь оригиналы, на случай вопросов от инспектора.

От начала подачи документов до получения денежной льготы проходит 4 месяца. 3 месяца идет сама камеральная проверка. Налоговая ожидает перевода НДФЛ от Вашей компании. И до месяца зачисляется возврат по предоставленным реквизитам.

Статья написана по материалам сайтов: god2019.net, informatio.ru, www.podatinet.net, lgoty-vsem.ru, buhbook.net.

»