Транзитный счет в банке — это…

Каждое предприятие обязано продавать часть выручки в иностранной валюте прежде, чем она попадет на валютный счет. В полном объеме доход клиента в иностранной валюте помещается на транзитный счет, на котором производится обязательная продажа части суммы, а также выполняются прочие необходимые операции.

После обмена части прибыли на национальную валюту эта сумма поступает на расчетный счет клиента банка. После зачисления средств их можно распределять по собственному усмотрению. Осуществлять операцию продажи и перечисления кредитное учреждение может только на основании соответствующего заявления на продажу определенной суммы. Кроме того, транзитный счет предназначен для расплаты с контрагентами по расчетам, проводимым в иностранной валюте. Исключением считаются денежные средства, относимые на счет прибылей и убытков.

Транзитный счет может пригодиться юридическому лицу во взаимоотношениях с резидентами или нерезидентами страны. Зачастую он используется в расчетных операциях с экспедиторскими, транспортными и страховыми организациями, являющимися нерезидентами страны, а также для возвращения сумм в валюте за перемещение груза на территории иностранного государства. Транзитный счет используется банками при перечислении расходов на таможенное оформление груза и его перевоза через границу. Небольшая часть суммы с данного счета списывается в качестве комиссионного вознаграждения кредитному учреждению за своевременное и качественное исполнение всех распоряжений клиента.

Для того чтобы открыть банковский счет в иностранной валюте, юридическое лицо должно предоставить определенный набор документов, подтверждающих его статус, и заявление на открытие валютного счета. При этом к счету по каждой валюте автоматически открывается транзитный счет для обязательной продажи части прибыли.

В последнее время все больше людей принимает решение о необходимости вложения временно свободных денежных средств в активы, например, в ценные бумаги на фондовой бирже. Но, как правило, заниматься поиском выгодного проекта и дальнейшей его реализацией не представляется возможным из-за отсутствия времени. В помощь юридическому лицу предлагаются услуги брокерских фирм или отдельных агентов. Для успешного тандема необходимо открыть брокерский счет, на котором отражено каждое движение средств.

Таким образом, юридическое лицо может с легкостью отслеживать все действия брокера и не волноваться о сохранности денег. А брокер, в свою очередь, получает возможность проводить все необходимые операции без предварительного совета с владельцем средств. В редких случаях агенты брокерских фирм имеют право использовать свободный остаток денег на счете на личные нужды с обязанностью последующего возвращения в полном объеме и через положенный срок. Кроме того, хозяйствующий субъект не отвечает по обязательствам брокера, поэтому агенты не должны использовать денежные средства клиента для оплаты требований, предъявляемых к ним.

Открывая валютный и, соответственно, транзитный счет, юридическое лицо заключает с банком договор, в котором указываются основные положения по ведению счета. Например, в соглашении обозначаются срок предоставления выписки по счетам, лица, которые могут распоряжаться деньгами, а также указываются образцы их подписей и печати фирмы. После поступления средств на транзитный счет клиент обязан предоставить заявление на продажу обязательной части выручки. А также необходимо предъявить оправдательные документы, подтверждающие источник получения средств, причем необходимо это сделать в течение семи следующих рабочих дней. Сначала они направляются в подразделение контроля, где подтверждается их подлинность и правильность составления, а затем подшиваются к документам клиента.

Транзитный счет в банке

Обновление: 31 марта 2017 г.

Из содержания ст. 140 ГК РФ следует, что свободные хождение и обращение в РФ имеет российский рубль. Денежные средства иностранных государств также могут использоваться отечественными и зарубежными компаниями, но с непременным соблюдением специальных законов, а также выполнением некоторых обязательных процедур. Например, это транзитный счет в банке.

Валютные счета

Основным документом, устанавливающим правила осуществления оборота иностранных денег, является Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Данный акт нормотворчества регламентирует использование иностранных денег на территории России лишь в общих чертах, а детальная проработка вопроса отдана органам валютного регулирования.

Отечественный Центробанк в своей Инструкции от 30.03.2004 N 111-И ввел понятие транзитного счета, который предназначен для идентификации поступлений иностранной валюты резиденту.

Необходимо отметить, что Центральный Банк Российской Федерации в своей Инструкции не только дал определение указанного счета, но и описал:

• случаи зачисления на него денежных средств;
• цели списания со счета.

Также Центробанк отметил, что транзитный валютный счет и текущий валютный счет открываются одновременно, и первый является необходимым составным элементом последнего. Каждому основному соответствует только один транзитный.

Непосредственно на текущий счет резидента в уполномоченной кредитной организации зачисляются поступления, источником которых являются аналогичные счета.

Все остальные средства поступают на транзитный валютный счет.

Важно помнить, что отечественный Центробанк в вышеуказанной Инструкции запретил длительное хранение иностранных денежных средств на описываемом счете. Вне зависимости от источника поступлений сумма прихода в течение 15 банковских дней с момента ее зачисления должна быть:

• продана за российские рубли;
• переведена на текущий счет.

Следовательно, транзитный валютный счет предназначен для поступления денег, но не для их накопления и хранения.

Также необходимо подчеркнуть, что перевод с транзитного на валютный счет не производится автоматически. Для совершения таких действий резидент должен подтвердить и обосновать поступившие суммы и направить в уполномоченную кредитную организацию:

• распоряжение о зачислении денег на текущий счет;
• справку, идентифицирующую валютную выручку, поступившую на транзитный валютный счет;
• документы, являющиеся основанием для получения сумм.

Бухгалтерские проводки

Подводя итог описанию транзитного счета, следует остановиться на проводках, связанных с операциями по нему.

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 N 94н, проводки по транзитному валютному счету оформляются с использованием счета 52 «валютные операции», к которому следует завести внутренний субсчет 52-1. Допускается детализировать последние значения путем дополнительного открытия:

• 52-1-1 для валютных счетов;
• 52-1-2 для транзитных.

На субсчете ведется аналитический учет по каждому валютному банковскому счету.

Надо помнить, что деньги на валютных счетах при проведении проводок или подготовке отчетности следует учитывать в рублях.

Транзитный счет

Транзитный счет

Похожие публикации

Транзитный счет в банке – это необходимое дополнение к валютному счету. Оба счета открываются одновременно. Транзитный тип счетов нужен только тем предприятиям, деятельность которых связана с движением иностранной валюты. Получение выручки в валюте, приобретение в других странах запчастей, других активов – все эти события требуют открытия валютных счетов в банковских учреждениях.

Кому и для чего нужен транзитный счет, отражение операций по нему в бухучете

На территории России разрешено свободное движение денежных средств в национальной валюте – в рублях. При осуществлении экспортных операций организациям необходимо наличие средств в инвалюте для оплаты услуг или товаров от зарубежных поставщиков. Продажа товаров получателям из других стран также связана с валютными манипуляциями. Текущий валютный счет предназначен для аккумулирования ресурсов в иностранных валютах.

Без транзитного счета не обходится ни одно поступление или списание иностранной валюты. Вся валюта в форме дохода предприятия сначала поступает на транзитные счета, хранится на которых она может только в течение 15 дней. Этого срока должно быть достаточно для того, чтобы организация определилась с дальнейшим назначением полученной суммы:

1. Обмен иностранной валюты на рубли (то есть продажа) с последующим зачислением на текущий рублевый счет.
2. Перевод средств на текущий валютный счет.

Для реализации любого из вариантов требуется сбор и передача в банковское учреждение специального пакета документации. Банку необходимо предоставить:

• письменное распоряжение с содержащейся в нем информации о намерении зачислить денежные активы с транзитного счета на текущий (форма бланка с образцом заполнения выдается в банке);
• справка с подтверждением факта поступления денег на счет и документы, свидетельствующие о законности операций, повлекших получение иностранной валюты;
• договор, счета, спецификации и акты с иностранным партнером.

Транзитный валютный счет предназначен для временного хранения денежных средств в валюте, отличной от национальной. При наличии распоряжения предприятия о списании с транзитного счета денег финансовое учреждение обязано в течение одного дня провести проверку комплекта предоставленных документов. В этот же день или на следующий в проведении операции будет либо отказано, либо будут запрошены у предприятия дополнительные справки, либо поручение будет выполнено.

Транзитный счет в банке – это счет, на котором могут находиться активы предприятия, что влечет за собой необходимость отражения каждого движения по нему в бухгалтерском учете. Валютные средства показываются в рублевом эквиваленте. Для целей учета на счете 52 рекомендуется открыть два аналитических субсчета:

• 52.1.1, который показывает движение по валютному счету;
• 52.1.2, на котором формируются обороты по транзитному счету.

В день поступления на транзитный счет денежных средств в иностранной валюте формируется запись Д51.1.2 и К62 (76). В момент списания средств с транзитного счета проводка будет: Д57 — К52.1.2. Далее с кредита 57 счета деньги будут либо переведены на текущий валютный счет (Д52.1.1), или проданы и зачислены в рублевом эквиваленте на обычный расчетный счет предприятия (Д51).

Нормативная база по валютным операциям предприятий

Транзитный валютный счет и текущий валютный счет открываются и закрываются одновременно, по ним проводятся финансовые операции в соответствии с нормами действующего законодательства:

1. ГК РФ в части ст. 140.
2. Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ.
3. Инструкции от 30 марта 2004 г. № 111-И, разработанной Центральным банком и поясняющей ключевые моменты по учету средств в иностранной валюте.

Как открыть транзитный валютный счет

При открытии счета предприятие подает в банковское учреждение комплект документов, состоящий из:

• бланка заявления на открытие валютного счета и в дополнение к нему транзитного.
• копии устава, заверенной нотариусом;
• карточки с образцами подписей и печати, которая необходима для прохождения процедуры идентификации при осуществлении финансовых операций в иностранной валюте;
• решения об открытии организации (для предприятий, созданных в результате реорганизации, понадобится решение о реорганизации), документ заверяется нотариусом;
• справки, договоры, акты и другие документы, которыми предприятие может подтвердить законные основания для получения валютой выручки.

Транзитный счет в банке

Транзитный счет банке открывается для получения дохода в иностранной валюте. На транзитном счете производится учет дохода по экспортным соглашениям. Открыть транзитный счет может как ИП, так и юрлица, которые сотрудничают с иностранными фирмами. Но возможно это только в том финансовой компании, которая имеет лицензию на операции с валютной. Оформляется открытие транзитных счетов на основании соглашения между банковской организацией или клиентом банка. Операции по транзитному счету проводятся только после того, как клиентом будут выполнены все условия, указанные в договоре. В статье рассмотрим, что собой представляет транзитный счет и как его открыть.

Что такое транзитный счет в банке

Важно! Если компании планируют открыть транзитный счет, то следует понимать, что помимо этого открыт также будет и валютный счет.

Транзитный счет в банке – это счет, используемый компаниями для выполнения операций с иностранной валютой. Довольно много компаний в наше время проводят различные расчетные операции с иностранными контрагентами. При этом поступление денежных средств на счет производится на в рублях, а в иностранной валюте.

Расчетный счет для проведения подобных операций нельзя, поэтому компании вынуждены открывать в банке валютный баланс. В соответствии с инструкцией Банка РФ 111-И «Об обязательной реализации», одновременно с этим происходит открытие транзитного счета. Транзитный счет представляет собой такой счет, на котором аккумулируются денежные средства в иностранной валюте, поступающие в адрес компании. То есть это своего рода промежуточное звено в общей цепи между счетом контрагента и расчетным счетом компании. Данный счет не применяется только в тех случаях, если транзакции с валютой происходят в пределах одной компании. В таком случае средства сразу же будут перечислены на валютный счет. Для разблокировки денежных средств, находящихся на транзитном счете, а также для получения права на из использование, клиенту банка потребуется проведение идентификационной процедуры. Данная процедура является подтверждением законности сделки.

С этой целью в банк должны быть представлены следующие документы:

• справка о валютных операциях;
• заключенный контракт;
• инвойс (иной документ), подтверждающий зачисление денежных средств на счет клиента.

Как открыть транзитный счет в банке

Для открытия или закрытия транзитного счета в банке не потребуется заключение дополнительных соглашений с банком. Открытие данного счета происходит в обязательном порядке, независимо о желания клиента банка.

Для того, чтобы транзитный счет был открыт, в банк предоставляются следующие документы:

• заявление на формирование валютного счета (транзитный баланс при этом открывается автоматически);
• копии уставных документов компании;
• документ, подтверждающий постановку на учет в качестве налогоплательщика;
• документ о регистрации юрлица;
• выписка из госреестра;
• карточка с образцами подписей лиц, которые должны иметь доступ к счету.

Помимо перечисленных, банковские организации также могут запрашивать и иные документы.

Важно! Налогоплательщикам не придется уведомлять налоговую об открытии валютного баланса.

Как мы видим, открытие рассматриваемого баланса происходит автоматически, таким же образом осуществляется и его закрытие. Если договор прекращает свое действие, то применение транзитного счета считается нерациональным и банк самостоятельно закрывает его. Каких либо дополнительных действий для закрытия транзитного счета клиенту банка совершать не нужно (Читайте также статью ⇒ Отличие расчетного счета от лицевого).

Нормативная база

Законодательное регулирование транзитного и валютного баланса достаточно обширно. Согласно ст. 13.1 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах», установлены определенные требования по открытию транзитных счетов. При открытии счета формируется отдельный баланс для учета денежных средств, переданных в оплату инвестиционных паев и иных ресурсов. Учет должен вестись по всем средствам, которые находятся на транзитном счете.

Чем транзитный счет отличается от расчетного

Расчетный счет это вид учетной записи, которая применяется банковскими структурами и иными организациями для учета сделок клиентов. С данного счета производится большая часть платежей за товары, сервисы, расчеты с персоналом, а также уплата налогов и сборов в бюджет.

Если юридическое лицо не имеет расчетный счет, то оно теряет возможность осуществлять коммерческую деятельность. В отличие от расчетного, транзитный счет является специфическим направлением, служит которое только для зачисления на него валюты за выполненные работы (услуги). Вместе с открытием валютного баланса происходит оформление транзитного счета. Данный счет используется для совершения сделок валютного контроля. После того, как контроль будет проведен, средства переводятся на расчетный счет компании, а это уже означает, что клиент банка может распоряжаться ими по своему усмотрению.

Применяется транзитный счет только для ограниченного числа операций, к которым относят:

• реализацию обязательной доли в выручке в валюте;
• выплату таможенных пошлин;
• компенсацию транспортных услуг;
• зачисление поступлений в валюте.

Существование транзитного и расчетного счета происходит совместно, но при этом их учетные записи сильно различаются.Для того, чтобы препятствий для зачисления валютной выручки не произошло, используется первая запись. Она указывается в соглашении, заключенном с покупателем. Это необходимо для того, чтобы денежные средства поступали от российских контрагентом, а после осуществлялись платежи в иных направлениях.

Можно выделить несколько моментов, свидетельствующих о различиях между двумя этими счетами:

• хранение денежных средств на транзитном счете возможно только ограниченный период времени (не более 15 дней, после чего получатель обязан предоставить в банк документы и совершить часть операций по реализации части валюты), по окончании которого денежные средства поступают на расчетный счет и их хранение на этом счете по времени уже не ограничено;
• транзитный счет не может применяться для проведения большей части операций (например, с него невозможно оплатить товары или услуги на территории иной страны);
• различия в нумерации предполагают отличие только в седьмой цифре: в транзитном счет проставляется «1», а в расчетном – «0»;
• формирование расчетного счета возможно в рублевых валютных единицах при этом к нему открывается транзитный счет, который функционирует только в валюте (все транзакции проводятся по текущему балансу, так как необходимости в валютном контроле на данном этапе нет).

Как мы видим, отличий между двумя этими счетами очень много. Основными из них являются функционал и назначение, а также принцип использования. Кроме того, отличие заключается также и в удобстве того или иного счета в той или иной ситуации.

Порядок подтверждения зачислений на счет

Валютный счет состоит и следующих направлений:

• текущий валютный счет;
• транзитный валютный счет;
• специальный транзитный валютный счет.

Каждое из указанных направлений на определенных этапах выполняет свои функции. Транзитный счет применяется для зачисления экспортной выручки в валюте. После того, как денежные средства поступили на баланс, банковская организация оповещает об этом своего клиента. Однако, зачастую оповещение клиенту направляют не все кредитно-финансовые компании (Читайте также статью ⇒ Залоговый счет в банке).

Продажа валюты с расчетного счета

Как правило, после поступления денежных средств на транзитный счет, компании дожидаются ее перехода на расчетный счет. Уже после этого они могут свободно пользоваться деньгами и совершать необходимые операции. При своевременном предоставлении необходимых документов в банк, валютные единицы будут разблокированы в день их подачи.

Когда зачисление на транзитный счет происходит на основании внешнеторгового соглашения, срок будет увеличен до оформления документов. Если целью компании является платеж в валюте нерезиденту, то потребуется оформление специального заявления. После его подачи перевод может быть выполнен. При этом компания должна помнить об уплате НДС.

Расчетный и транзитный счет: основные отличия и назначение при валютных переводах

В статье мы рассмотрим расчетный и транзитный счет. Поговорим об их основных отличиях и узнаем, какой счет необходимо указывать в реквизитах при валютном переводе. А также мы расскажем, как различать расчетный и транзитный счет по цифрам в номере счета.

Что такое расчетный счет

Расчетный счет (р/с) представляет собой специальную учетную запись, которую банки и другие организации используют для учета операций клиента. Именно с него совершаются различные платежи за товары и услуги, снимаются или перечисляются средства для выплаты заработной платы, уплачиваются налоги и сборы в бюджет и т. д. Юридическому лицу практически невозможно осуществлять реальную деятельность без рублевого р/с.

Что такое транзитный счет

Если расчетный счет — это учетная запись для осуществления всех операций клиента, то транзитный — это специальный вид счета, который служит фактически только для зачисления валюты за выполненные работы или оказанные услуги.

Одновременно с открытием валютного р/с всегда открывается и транзитный. Последний служит для проведения банком операций валютного контроля. После предоставления документов и прохождения проверок средства с транзитного переводятся на р/с и могут использоваться клиентом.

При этом транзитный может быть использован только для определенных операций, среди которых:

• продажа обязательной части валютной выручки;
• уплата таможенных пошлин;
• оплата транспортных услуг;
• зачисление валютной выручки.

Чем отличается расчетный счет от транзитного

Транзитный и расчетный счет в валюте всегда существуют совместно. Эти две учетные записи имеют существенные отличия. Для зачисления валютной выручки из-за рубежа всегда используется первая и именно она указывается в договорах с покупателями. Но для поступлений средств от российских контрагентов и для платежей организации используется уже р/с юридического лица.

Рассматривая, в чем разница между этими видами учетной записи, нужно обратить внимание на следующие моменты:

Средства на транзитном счете могут храниться лишь ограниченный период времени. Максимум за 15 дней организация-получатель платежа должна передать банку все необходимые документы, а также осуществить необходимые операции, например, продажу части валютной выручки. После этого средства должны быть переведены на р/с, на нем они могут храниться неограниченное время.

Транзитный счет не может использоваться для большинства операций. Например, с него нельзя осуществить оплату товаров или услуг в другом государстве.

Нумерация учетных записей обычно различается только одной цифрой. У транзитного в седьмой позиции указывается «1», а у р/с — «0».

Р/с может быть рублевым. В этом случае к нему не открывается транзитный (который может существовать только в валюте), а все операции осуществляются напрямую по текущему, так как необходимость в валютном контроле при этом отпадает.

При заключении договора с иностранным контрагентом не имеет значения, какой из двух счетов будет указан в реквизитах. Все средства изначально окажутся на транзитном и только после прохождения валютного контроля поступят на р/с. Эти две учетные записи не могут существовать раздельно и открываются всегда одновременно в рамках одного договора.

Статья написана по материалам сайтов: fb.ru, glavkniga.ru, spmag.ru, online-buhuchet.ru, rko-bank.ru.

»