+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

Какой налог при дарении квартиры платится: какой денежной пошлиной облагается дарственная на недвижимость, то есть какую сумму платят в случае оформления подаренного жилья?

К близким родственникам относятся:

  • дети, включая усыновленных;
  • родители, в том числе и приемные;
  • супруги;
  • бабушки/дедушки;
  • внуки/внучки;
  • братья/сестры, даже неполнородные.

Все другие степени родства не считаются близкими. Любой другой родственник платит налог наравне с посторонними лицами. Часто задаваемые вопросы Основные вопросы, возникающие у участников сделки дарения, касаются именно налогообложения. Один из таковых касается имущественного вычета. Если кадастровая (рыночная) стоимость квартиры не превышает одного миллиона рублей, надо ли платить налог? Поскольку законом предусмотрена возможность применения имущественного вычета, равного одному миллиону рублей, то логически исчислять налог не с чего. Закон определяет ситуацию весьма ясно. От налога освобождаются только близкие родственники.

Содержание

Нужно ли платить налог при дарении

х 13%) она должна будет до 15 июля 2018 года.

Расчет налога при дарении квартиры и порядок оплаты

Это безвозмездность сделки и наличие неоспоримого права собственности у дарителя. Порядок заключения договора дарения предусматривает участие двух сторон. Процесс оформления состоит из нескольких этапов:

  1. Устное согласование сделки меж участниками.
  2. Сбор необходимых документов.
  3. Составление договора (в простой письменной форме или нотариальной).
  4. Подписание дарственной сторонами.
  5. Регистрация перехода права собственности.

После оформления полученного права собственности одариваемый становится законным собственником.

Он вправе распоряжаться полученным даром по своему усмотрению. Для оспаривания сделки требуется наличие весомых аргументов, вроде недееспособности дарителя или отсутствия надлежащего права распоряжения. Что касается отмены дарения со стороны дарителя, то таковая возможна лишь в исключительных случаях.

Налог на дарение. какой налог при дарении квартиры

Никаких льгот для определенных категорий населения, в частности пенсионеров, не предусмотрено. После регистрации права собственности в Регпалате лицо, получившее дар, обязано задекларировать полученное имущество и выплатить НДФЛ. Декларация по форме 3-НДФЛ подается до тридцатого апреля года, когда было получено имущество.

Оплата налога осуществляется до пятнадцатого июля года, когда подана декларация. То есть в год получения дара ничего платить не нужно. Декларация заполняется самостоятельно или с привлечением специалистов.

Потребуется указать стоимость имущества и произвести расчет налога. Если не указать величину, от какой рассчитан налог, то декларация принята не будет (при личном обращении). Придется подавать документ заново, а в случае принятия (по почте) предоставлять корректирующую декларацию.
Вместе с декларацией сдается копия дарственной и копии технической документации на объект.

Налог при дарении — основная информация

Судебным решением, кроме суммы налога, будут начислены пени за каждый день просроченных платежей в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы невыплаченного налога. Налоговая инспекция освобождается от уплаты госпошлины. При удовлетворении судом ее исковых требований, а обычно суд не отклоняет исковые заявления ИФНС, с ответчика, кроме обязательства уплатить налог, будет взыскана еще и государственная пошлина.

Таким образом, налог на дарение недвижимости вырастет еще и на сумму штрафных санкций и госпошлины. Не стоит шутить с законодательством. К тому же получение в дар жилой недвижимости несравнимо с оплатой небольшой части стоимости этого имущества, коей является сумма налога, установленного законодательством.

Какой налог на дарственную на квартиру? порядок внесения налоговых выплат.

После некоторого изменения законодательства указанный закон утратил силу. Теперь правовое регулирование налогообложения дарения осуществляется на основании Налогового Кодекса РФ. С позиции налоговых норм получение недвижимого имущества в дар физическим лицом признается доходом.
На основании этого одариваемый обязан оплатить налог на доходы физлиц. Действие договора Договор дарения не предусматривает «срока годности». Дарение признается совершенным после того как будет зарегистрирован переход права собственности в Регпалате.

  1. Заключаете договор (дарственная). При Договоре нотариальное удостоверение не требуется.
    Он может быть заключен в простой форме (письменной). Типовой договор можно скачать с сайта Росреестра, хотя надежнее обратиться к специалистам -нотариусу или юристу, чтобы предусмотреть все нюансы и избежать возможности признания дарственной недействительной – Договор подписываете в 3 экземплярах (1 экземпляр – для Росреестра).
  2. Далее, даритель и одаряемый вместе с документами о праве собственности на квартиру, справкой БТИ или экспертной оценкой обращаются в УФМС и пишут заявление на регистрацию сделки и смены собственника.
  3. Одаряемый – новый собственник должен подать в ФНС декларацию, отражающую доход (бланк 3-НДФЛ) не позднее 30.04.

Какие налоги платятся при оформлении квартиры в дарственную

С декларацией следует подать следующие документы:

  • договор дарения;
  • выписку из ЕГРП;
  • подтверждение кадастровой или оценочной стоимости (справка БТИ или заключение оценочной экспертизы);
  • паспорт.
  1. Договор дарения объекта недвижимости: бланк, образец заполнения.
  2. Бланк заявления о регистрации прав на недвижимое имущество.
  3. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Через 10 рабочих дней (2 недели) работники налоговой службы вышлют Вам квитанцию для оплаты налога. Оплатить налоги по дарственной на квартиру, Вы должны не позже 15 июля. Чем грозит неуплата и несвоевременная оплата? Декларацию на доходы следует подавать до 30 апреля, а оплачивать налог до 15.07.

За неоплаченные налоги на дарение квартиры Согласно ст.119 НК уплачивается штраф в размере 5% в месяц, но всего не более 30%. НК РФ Статья 119.

Сделка, совершаемая с родственниками (не близкими): тетями, дядями и их племянниками, двоюродными сестрами, братьями, и т.п. и НЕ родственниками, подлежит обязательному налогообложению. Если от ближайших родственников оформлено дарение квартиры, налог не оплачивается согласно ст. 217 НК РФ. В соответствии с п. 2 статьи 14 СК РФ раскрывается перечень близких родственников.

Заполнение декларация – дело не простое, т.к. это довольно объемный документ, состоящий из 26 стр., поэтому можно воспользоваться специальным сервисом сети интернет.Заполнение декларации:

  • На первой странице укажите свои Ф.И.О, место и дату рождения, ИНН (Индивидуальный налоговый номер).
  • Если декларация за этот год подается Вами впервые, то в п.п. «Номер котировки» укажите «0».
  • В графе «налоговый период, код» поставьте цифру 34.
  • В графе «налоговый период» укажите год, в который совершалась сделка.
  • В графе «налоговый орган, код» укажите номер налоговой инспекции.
  • В графе «категория налогоплательщика» укажите «760», что означает «физических лиц, не предпринимателей».
  • В п. «Статус налогоплательщика» поставьте 1.
  • Далее укажите серию и номер паспорта.

При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос – является ли подарок доходом, и нужно ли платить с подарка налог на доходы в размере 13%? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как это зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов. В данной статье мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков. Даритель никогда не платит налога Если Вы подарили имущество или денежные средства, а не получили их в дар, то у Вас ни при каких обстоятельствах не возникает обязанности подавать декларацию и платить налог (так как в процессе дарения никакого дохода Вы не получаете).

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог.

Дарственная на квартиру: кто платит налоги и сколько?

Одним из распространённых способов приобретения жилья будет дарение. Воспользоваться им могут только граждане, так как закон прямо запрещает использование этой сделки в отношениях юридических лиц.

При этом даритель не получает никакой материальной выгоды. В отличие от того, кто дар принимает. Такой доход в нашей стране должен быть задекларирован и с него нужно уплатить налог при дарении квартиры.

Какой налог нужно уплатить

Дарение возможно только между физическими лицами, следовательно, речь идёт об НДФЛ, размер которого равен 13% от величины полученного дохода. Но квартира — это же не деньги, может ли она являться доходом и подлежит ли налогообложению? Может, отвечает на это Налоговый кодекс, устанавливая в ст. 210 норму, согласно которой доходы бывают:

  • денежными;
  • натуральными;
  • материальной выгодой.

Принятая в дар квартира представляет доход, полученный в натуральной форме. И, согласно пп.7 п.1 ст 228 НК с него нужно самостоятельно сосчитать и уплатить налог. Для этого сначала подаётся налоговая декларация, в срок до конца апреля следующего за приобретением года, а затем, до 15 июля уплачивается сам налог.

Вернуть уплаченные средства, получив налоговый вычет, нельзя. Причина – отсутствие расходов на приобретение. Обязательные платежи к таковым не относятся. Кроме того, за регистрацию права на квартиру платится государственная пошлина.

Кто платит

Налог платит одаряемый, то есть тот человек, которому квартира была передана. А вот даритель ничего государству не должен, потому что ничего не получил. Дарение не предусматривает какого-либо возмещения, поэтому платить налог на дарение квартиры не нужно.

Иногда этой сделкой пользуются, чтобы скрыть фактически осуществлённую продажу квартиры, которой продавец владеет меньше трёх лет. Но такая мнимая сделка, во-первых, является ничтожной, то есть недействительной, а, во-вторых, лишена смысла, так как размер НДФЛ при продаже и при получении в дар одинаков — 13%. К тому при покупке можно вернуть часть стоимости в виде налогового вычета.

Дарение означает переход к другому владельцу права собственности. Поэтому после того, как он будет зарегистрирован в Росреестре, у нового собственника появиться обязанность уплачивать налог на своё недвижимое имущество.

В отличие от НДФЛ, который придётся заплатить только один раз, после получения подарка, владение жильём облагается обязательным налогом ежегодно. За получение свидетельство о праве взимается госпошлина.

Можно ли не платить

Из общего правила, требующего заплатить налог с полученного в результате дарения дохода, есть одно исключение. Если квартира перешла в результате сделки к кому-либо из близких родственников, то налог при дарении квартиры не взимается (п.18.1 ст. 217 НК). Перечень таких родственников есть в Семейном и Налоговом кодексах. Не подлежит налогообложению сделка между:

  • действительными супругами;
  • братьями и сёстрами (имеющими хотя бы одного общего родителя);
  • детьми и родителями;
  • дедушками/бабушками и их внуками;
  • усыновителями и приёмными детьми.
Это интересно:  Договор аренды квартиры по доверенности от собственника: образец составления, кто имеет право оформлять такой документ, для чего он нужен и где заверяется?

При совершении дарения в отношении прочих родственников, не упомянутых в списке, налог нужно платить на общем основании. Но и здесь возможно исключение.

Согласно письму Минфина от 07.05.2013 г. возможно признание близким родственником и не включённых в список лиц. Но для этого придётся уплатив госпошлину, обратиться в суд, который рассмотрит заявление в порядке особого производства. Главным, на что будет обращаться внимание, является проживание на одной жилплощади и наличие общего хозяйства.

Дарение детям

После развода супруги перестают считаться родственниками. Следовательно, дарение между ними возможно но с соблюдением правила, касающегося налогов. А вот дети, даже если остаются с одним из родителей, родства со вторым не теряют.

Следовательно, могут получать от него в дар квартиры или другую недвижимость, не платя при этом ничего. Для того чтобы подарить ребёнку жилье, не нужно дожидаться его совершеннолетия. Государственную пошлину в этом случае платят родители.

Закон допускает оформление дарения в пользу несовершеннолетних членов семьи. Если такой дар поступает не от близкого родственника, то оформляют регистрацию права и полагающийся налог платят от имени нового собственника его родители (или опекуны, попечители). Но вот дарить недвижимость от имени малолетнего ребёнка закон прямо запрещает (ст. 575 ГК).

Подавать налоговую декларацию при такой сделке новый собственник не обязан. Однако, информация из Росреестра об отчуждении квартиры прежним владельцем и том, каким способом это было проделано, в ФНС поступит.

Иногда, если информация оказывается передана некорректно, у налоговой службы могут возникнуть вопросы к новому владельцу. Пояснения по ним нужно представить письменно, уточнив степень родства.

Как узнать, сколько заплатить

Определить, с какой суммы уплатить налог при продаже жилья, довольно просто. Она указана в договоре. При этом платить придётся только тем, кто менее трёх лет владел недвижимостью. Всех же остальных продавцов закон от налога освобождает (п. 17.1 ст. 217 НК). А покупатель в любом случае имеет право на получение налогового вычета.

А вот при дарении, ситуация более сложная. Даритель взамен ничего не получает, какая-либо сумма в договоре не фигурирует. Рассчитывать от стоимости? А от какой? Квартира имеет инвентаризационную, кадастровую и рыночную, которые между собой очень сильно различаются. Поэтому до недавнего времени единого подхода к определению базы для налогообложения не было.

Инвентаризационная или кадастровая

Чаще всего для расчёта использовалась стоимость инвентаризационная. Она определяется БТИ и указывается в техпаспорте квартиры. Это сумма имеет мало общего с реальной ценой недвижимости и представляет собой восстановительную стоимость (т. е. сумму, которую придётся затратить на восстановление данного объекта), уменьшенную на денежное выражение физического износа. Такой подход устраивал граждан, так как сумма получалась весьма скромной.

Кадастровая стоимость хоть и приближена к рыночной, но тоже реальной цены квартиры на рынке не отражает. Хотя и использовалась многими инспекциями для расчёта налога, наряду с договорной. То есть с той, которая все же была указана в договоре, хотя закон и не обязывает этого делать.

Получить документ с ее указанием можно после внесения государственной пошлины в Росреестре. Сумма налога получалась несколько большей, но не настолько, чтобы вызывать возмущение. Тем более что, согласно статистике, большая часть сделок совершается между родственниками.

Как определить рыночную стоимость

Однако Минфин РФ в своём письме от 08.07.2015 г. указал, что при расчёте налога нужно исходить из рыночной стоимости подаренной квартиры. Это означает, во-первых, существенное увеличение суммы налога, а, во-вторых, необходимость такую стоимость определять. Ведь, как уже упоминалось, в договоре дарения цена квартиры не оговаривается.

Кроме того не совсем понятно, кто и как будет определять и фиксировать рыночную стоимость, которая постоянно изменяется. Можно произвести её самостоятельно, изучив состояние рынка недвижимости по общедоступным материалам. Или обратиться за консультацией в риеэлорскую фирму. Но недостаток обоих этих способов один — отсутствие подтверждения, которое было бы принято ФНС как бесспорное.

Пока же выход только один. Для того чтобы между получившим квартиру гражданином и налоговой службой не возникло недоразумений, требуется документ, подтверждающий стоимость дара. Им может стать заключение о независимой оценке.

Его составляет профессиональный оценщик, член определённой СРО и соответствующий другим требованиям к такому специалисту. Однако его услуги являются платными, то есть помимо уплаты собственно налога нужно предусмотреть и дополнительные расходы на оценку и государственную пошлину.

Налог с дарственной на квартиру — кто и сколько должен платить за полученное в дар жилье?

Дарение — полюбившийся за последние десятилетия гражданам РФ способ передачи недвижимости какому-либо лицу, который облагается налогом. В разных ситуациях налог с дарственной на квартиру может значительно отличаться. В данной статье рассмотрим все особенности этого вопроса.

За какие объекты дара нужно платить налог?

Дарить можно различные материальные ценности с абсолютно разной стоимостью.

От категории объекта дарения и его цены зависит, какая потребуется уплата налога.

НК обязует оплачивать налог при дарении следующих объектов:

  1. Участок земли, дом, квартира, то есть разного рода недвижимость или доля в ней.
  2. ТС (автомобили, мотоциклы).
  3. Акции, паи и прочие ценные бумаги.

Если в дар передают ЗУ и постройку на нем, налог будет начислен сразу на два объекта.

Правила оформления дарственной

Состояние дарителя на учете в медучреждениях при проведении сделки, принятие им сильнодействующих препаратов или нахождение под действием алкоголя, для третьих лиц могут стать поводом обращения в суд и признания сделки недействительной.

Дарственная не должна содержать условия типа пожизненного ухаживания, содержания лица, подарившего жилье, или других материальных обязанностей, получения одаряемым прав на жилье лишь после смерти дарителя.

При присутствии в договоре каких-либо из перечисленных условий сделку могут признать фиктивной и аннулировать.

Не будет также действительна сделка при передаче дара лицу, от которого зависит даритель (лечащий врач, воспитатель, работник соц. учреждений и т. д.). Недееспособные и не достигшие совершеннолетия лица могут выступать только в роли одариваемых, но никак не в роли дарителей.

Ставка налога

При оформлении дарения квартиры, лицо, получившее ее в дар, получает доход. А любой доход по НК РК облагается налогом.

Если жилье подарено гражданину РФ или иностранцу, являющемуся резидентом, ставка налога составляет 13% от цены подарка.

При передаче жилья в дар иностранцам и гражданам-нерезидентам — налог составит 30% от стоимости дохода.

В качестве резидентов выступают не только граждане РФ, а также и иностранцы, которые жили на территории РФ больше 183 дней. При этом гражданин РФ, проживавший больше 183 дней за приделами свой страны, уже перестает быть резидентом.

С какой суммы взимают налог?

При дарении жилья в качестве объекта обложения налогом может выступать:

  1. Рыночная стоимость. Чтобы начислить налог, ее сравнивают с кадастровой.
  2. Договорная стоимость — та, что указана в договоре дарения. С начала 2016 года ее также следует сравнивать с кадастровой.
  3. Кадастровая стоимость обычно берется за основу. Для верного налогообложения цена квартиры не должна быть меньше 70% от кадастровой. Исключением считают случаи, когда кадастровая стоимость неизвестна, или когда цена квартиры меньше 1 миллиона рублей, а кадастровая — меньше 1 428 571 рублей.

Если в дар передают долю недвижимости, размер налога будут вычислять от общей ее стоимости по ставке в 13%. При отсутствии в дарственной стоимости подарка, налог рассчитают с полной кадастровой стоимости.

То есть, при отсутствии в дарственной суммы дара, налог будет рассчитан по кадастровой стоимости. Если же данная сумма в дарственной все же имеется, она будет сравниваться с кадастровой стоимостью. Если она будет меньше 70%, налог будет рассчитываться от 70% цены по кадастру.

Кому не придется делать выплату в налоговую?

Облагается ли налогом передача жилья в дар родственнику первой линии? В представленной ситуации налог не платится. Об этом свидетельствует пункт 18.1 статьи 217 НК РФ.

Родственниками первой линии по закону можно считать:

  • супругов;
  • родителей и детей (включая усыновленных);
  • дедушек, бабушек и их внуков;
  • братьев и сестер, у которых имеется хотя бы один общий родитель.

Кроме того, от выплат освобождены работники консульства и их семьи. Закрепление данного права имеет международный уровень относительно Венской конференции.

Родственники не первой линии

Для тех родственников, кто не приходится дарителю близкими, налог уплатить обязательно. К ним относят:

  • зятя;
  • сноху;
  • тетю;
  • дядю;
  • племенника и племянницу;
  • двоюродных братьев и сестер, внуков, бабушек и дедушек.

Также налог должны платить лица, которые вообще не состоят с дарителем в родственной связи.

Пенсионеры при этом также не имеют какие-либо льготы. То есть выплачиваемые при этом средства со стороны пенсионера также составят 13% от суммы дохода.

Кто должен совершать оплату НДФЛ?

Когда переход права собственности зарегистрирован в регпалате, одариваемый должен произвести декларирование дохода и оплату НДФЛ.

Именно это время налоговые органы будут рассматривать как точку отсчета срока, за который должна быть предоставлена декларация и уплачен налог.

Уплата налога является исключительно обязанностью одариваемого. Он должен платить НДФЛ от своего имени. Дарителю не нужно оплачивать никакие налоги.

Деятельность одариваемого после завершения сделки

В год, когда заключили дарственную, одаряемому не придется ничего платить и декламировать.

Но когда пройдет год после сделки, а именно до 30 апреля следующего года, необходимо предоставление одаряемым в налоговую декларации по форме 3-НДФЛ.

Оплата же налога должна быть произведена до 15 июля того года, когда подали декларацию.

Процедура оплаты и отчетность

В этом документе нужно рассчитать налог по договорной или кадастровой стоимости квартиры.

Декларация без указания цены подарка не будет принята, если вы лично принесете ее в ИФНС, а в случае передачи почтой — вернется запрос на корректирующую декларацию.

При состоянии одаряемого в близком родстве с дарителем, налог он не оплачивает, но бывает, что и в этом случае требуют заполнение декларации и приложение к ней документов, подтверждающих близкую родственную связь. Этот вопрос требуется уточнить в ИФНС по месту жительства.

Кроме декларации 3-НДФЛ в налоговую требуется сдать:

  • дарственную;
  • документы о праве собственности;
  • техническую документацию;
  • паспорт.

При ведении расчета налога самим одаряемым, он может просто оплатить налог по своим расчетам, узнав реквизиты ИФНС по месту жительства.

При ведении расчета налоговым органом, он высылает одаряемому оповещение о том, что расчет был произведен и квитанцию, по которой нужно оплатить НДФЛ. Этот случай бывает, если одаряемый сам не декларирует доход. При этом возможно приплюсовывание к налогу штрафов и пени. Уплатить налог требуется до 15 июля того года, когда была подана декларация.

Это интересно:  Исковое заявление о приватизации квартиры в судебном порядке: образец, как правильно составить документ для признания права собственности на жилое помещение?

Что если не заплатить вовремя?

Из Росреестра вся информация о сделках с недвижимостью передается в налоговую. Поэтому, если декларацию сдали несвоевременно, ИФНС будет выслано уведомление о том, что срок подачи был пропущен.

Если декларация не была подана в срок, это следует сделать как можно скорее. От времени, упущенного после указанного срока, будет зависеть размер штрафа.

Важно знать: За то, что декларацию не предоставили в срок, налагают штраф в размере 1 тысячи рублей + 5% от размера налога за каждый просроченный месяц (с мая месяца).

За впервый неуплаченный налог накладывается штраф в 20% от размера налога, а при повторной (умышленной) неуплате — 40%.

Пени за отсутствие своевременной уплаты считают за каждый просроченный день, начиная с 16 июля. При этом сумму долга умножают на ставку рефинансирования (8,25%), далее на 1/300 и затем на количество дней просрочки.

Штраф могут взимать как добровольно, так и через суд.

Особенности дарения, отличающие эту сделку от других

  1. Безвозмездность. Ничего взамен квартиры одаряемый дарителю не передает. Но в дарственной могут быть прописаны условия, по которым одаряемый может зависеть од дарителя (сохранение права дарителя проживать в переданном в дар жилье и так далее).
  2. Увеличение у дарителя собственного имущества. (При наличии одной недвижимости их в результате дарения станет две).
  3. Уменьшение недвижимого имущества дарителя.
  4. Добровольное желание дарителя передать квартиру в дар одариваемому (без какого-либо обмана, давления или угроз).
  5. Дар может быть передан только давшему на это согласие лицу. Иначе дарение будет недействительным.

При дарении ни права собственности, а других прав, например, дома и аренды участка земли, где он находится или же статуса долевого участника строительства МКД, платить НДФЛ требуется только на право собственности. Все прочие права на имущество, за исключением прав собственности при дарении по закону не требуют выплаты НДФЛ.

Виды дарения

  1. Непосредственная передача в дар жилья или его части. Подразумевает оформление дарственной, регистрацию сделки и передачу дарителем своей квартиры одариваемому безвозвратно.
  2. Обещание — составление договора, где указано, что даритель обещает передать жилье в дар одариваемому. При этом обещание может быть и не выполнено, если, например, через некоторое время после заключения договора произошло ухудшение жилищных условий дарителя или его здоровья, то есть значительное снижение уровня жизни. Сделка также будет аннулирована, если со стороны потенциально одариваемого будут произведены противоправные действия относительно дарителя или его близких.
  3. Пожертвование — его совершают во благо обществу или определенному лицу. При этом потребуется указание целевого, общеполезного значения дара (такой дар может быть передан домам инвалидов, органам соцзащиты, приютам, музеям и так далее).

Передаривание

Нередко договор дарения заключают минимум два раза, то есть передаривают квартиру. При такой ситуации каждая сделка требует оплаты НДФЛ. При близком родстве сторон оплата НДФЛ не потребуется. Но схема передаривания может быть замечена в налоговых структурах и признана заключенной для вида, чтобы избежать оплаты налога (если первоначальный даритель не состоит в близком родстве с последним одаряемым в цепочке сделок).

Большая уверенность у инспекторов налоговой возникнет в случае, если сделки будут заключены подряд без существенных промежутков времени между ними. В представленной ситуации последнему одариваемому может быть начислен НДФЛ. Но это решение может быть оспорено в суде.

Если первое дарение осуществляется с оплатой налога (когда стороны не приходятся друг другу близкими сторонами), последующее передаривание даже в обратную сторону (от одариваемого к первоначальному дарителю) не подразумевает возвращения уплаченных в налоговую средств. Исключением будет ситуация, когда сделка дарения определена как недействительная.

Способы избежать выплат по дарственной

Уменьшить выплаты в налоговые структуры можно при заключении другого вида договора, например, купли-продажи. Когда он оформляется, лицо, получающее права, также должно внести оплату, но реальность показывает, что при уклонении платеж на купленное жилье не вносят.

При владении продавцом своей недвижимостью более 5 лет, налог им вообще не оплачивается.

В случаях, когда по закону требуется оплата налога, но лицо не желает этого делать, оно может понести ответственность за заключение фиктивной сделки. Поэтому при заключении фиктивной сделки и изобличении данного факта обе стороны будут привлечены к уголовной ответственности. При этом, могут быть потрачены гораздо большие финансовые затраты.

Видео по теме

Налоги и пошлины

Содержание статьи:

Договор дарения

Договор дарения или дарственная – передача в дар какого-либо имущества, ценностей, прав или свобод от обязанностей от одного лица другому на основе обоюдного добровольного согласия, которая оформляется нотариально (ГК РФ ст. 572).
Участвовать в сделке могут физические и юридические лица. Стороны сделки именуются как даритель и одаряемый.
Дарителем называют лицо, которое передает свои ценности кому-то без цели получить выгоду или компенсацию. Одаряемым считается лицо, которое имеет желание принять дар.

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас.

+7 (499) 553-09-05

+7 (812) 448-61-02

+7 (800) 550-38-47

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней .

Спасибо, что посещаете наш ресурс «Эксперт по наследству».

Процедура дарения не является взаимовыгодной с материальной, финансовой точки зрения. Даритель передает дар бесплатно, навсегда и без возможности забрать имущество обратно. Отмена дарения происходит в редких случаях, обусловленных особыми причинами, что указаны в ст. 578 ГК РФ, а также осуществляется в судебном порядке.

В дарственную можно включать любое движимое и недвижимое имущество, материальные ценности, права на имущество или свободу от обязанностей по отношению к дарителю.

Госпошлина за оформление договора дарения

Согласно законодательству (Федеральный закон от 21.07.1997 «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним») за юридические действия, связанные с переоформлением прав на имущество и их регистрацию, накладывается госпошлина. Ее выплачивает сторона, которая инициирует совершение сделки дарения, то есть даритель. Когда предметом дарения является недвижимость, то уплата госпошлин необходима при регистрации договора дарения, а также при перерегистрации прав собственности.

Госпошлина на регистрацию дарственной выплачивается до оформления документа. Заявителям необходимо предъявить документ (квитанция), где зафиксировано, что налог на дарственную оплачен.

Если заявителями было несколько человек, которые не имеют никаких льгот для оплаты госпошлины, то налог делится равными долями между участниками сделки.

Размер налога составляет 2000 рублей.

  • Госпошлина за договор дарения в 2017 году на удостоверение прав на земельный участок составила 350 рублей.
  • Регистрация права собственности на объект недвижимости — 2000 рублей для физических лиц, 22 000 рублей для юридических лиц.

При этом следует учитывать, что если одаряемому, к примеру, передали дом и участок земли, то оформление и оплата госпошлин персональны для каждого объекта недвижимости. Налоги, связанные с переоформлением прав уплачивает одаряемый.

Налоги при дарении

Имущество и ценности, переданные в дар или перешедшие в наследство, не облагаются налогом на доход физических лиц (ст. 217 НК РФ), если они были близкими кровными родственниками.

В случаях, когда одаряемый и даритель не имеют никаких родственных связей и являются резидентами РФ, налог на дарение составляет 13% от оценочной стоимости подарка. Для нерезидентов пошлина составляет 30%. Налог на имущество выплачивает одаряемый.

Оценка подаренного имущества должна состояться в соответствии с требованиями Налогового Кодекса РФ. Если при проверке налоговая инспекция обнаружит приуменьшение цены более чем на 1/5, то в сумму налога будет добавлена недостающий дефицит вместе со штрафными тарифами.

Налогообложение совершается на недвижимые и движимые виды имущества: дом, квартира, земельные участки, машина.

Процедура дарения между близкими родственниками освобождается от налогов, одаряемый имеет право не предъявлять налоговой декларации. Все же необходимо подтвердить ваше законное право освобождения от госпошлин наличием дарственной, а также документами, где четко установлена ваша родственная связь с дарителем: свидетельство из ЗАГСа.

Кроме родственников от уплаты налога освобождаются сотрудники консульства в соответствии с Венской конвенцией.

Оплату налога одариваемый должен совершить до 15 июля следующего года, а также до 30 апреля следующего года успеть подать декларацию в налоговую инспекцию. За несвоевременную уплату и сдачу документации действует система штрафов:

  • опоздание подачи налоговой декларации – от 100 рублей;
  • невыплаченный налог в связи с объективными причинами — +20% от суммы налога;
  • невыплаченный налог по своей воле — +40% от суммы налога.

К примеру, если налог на дарственную квартиру составлял 50 000 рублей, то 20% увеличат его на 10 000, а 40% обеспечат переплату в 20 000 рублей.

При дарении транспортных средств, земельных участков одаряемым, которые не являются родственниками, условия налогообложения, выплаты и льгот идентичны.

Заключение

  1. Выгодный способ передать в право распоряжения личное имущество, ценности без выплат налогов на доходы.
  2. В сделке могут участвовать физические и юридические лица.
  3. В дарение можно передавать движимое и недвижимое имущество. При этом условия налогообложения, формирование госпошлин, система и время выплат одинаковые для любого типа ценностей.
  4. Налог на регистрацию дарственной выплачивают все категории участников без исключения.
  5. Льготами на подоходный налог обеспечены кровные родственники одного семейства, а также работники консульства.
  6. Если вы просрочили выплату налога на доход, то ваша итоговая сумма к оплате увеличиться на 20 или 40% в зависимости от ситуации.

Наиболее популярный вопрос и ответ на него по налогам и пошлинам договора дарения

Вопрос: Белов П. Ю. желает передать дочери в дар автомобиль. Но родственница не является резидентом Российской Федерации, а уже 4 года гражданка Польши. Отец желает знать, будут ли облагаться большим налогом подарки заграницу или выгоднее совершить продажу авто.

Ответ: Ст. 217 НК РФ, пункт 18. 1 гласит, что родственники не платят налог на подарки, независимо гражданином, резидентом какого государства является одариваемый. Но налогообложению может подвергнуться одариваемый на территории своей страны постоянного проживания, если налоговое законодательство Польши предполагает налогообложение подобных подарков.

Кто оплачивает налог при дарении квартиры и сколько нужно оплачивать при получении дарственной?

Жилищный вопрос для многих граждан, является весьма актуальным. Кому-то везет, и заветная крыша над головой им буквально падает с неба — в качестве дара.

У сделки дарения существует целый ряд подводных камней, которые нужно выяснить перед оформлением. В этой статье мы выясним, облагается ли налогом дарственная на квартиру или нет.

Есть ли налог при дарении квартиры?

Недвижимость, приобретенная в дар, признается доходом, и поэтому получатель подарка должен уплатить налог при получении квартиры по договору дарения, если стороны сделки — не близкие родственники.

Когда квартира дарится стороннему лицу или дальнему родственнику, уплата налога обязательна.

Кто должен подать декларацию?

Декларировать доход и подавать сведения о нем должен одаряемый.

Причем сделать это до 30.04 следующего за сделкой года, а оплатить налог на квартиру при дарении он должен до 15 июля.

Какой налог с дарственной на квартиру?

Первое что мы узнаем, это какой налог при дарении квартиры не родственнику.

Это интересно:  Ипотека на комнату - какие банки готовы дать, условия, в Сбербанке, можно ли купить, в коммунальной квартире, ВТБ 24

На основании (гл. 23 НК РФ), резидентам РФ – не родственникам или дальним родственникам, которым была подарена недвижимость, вменен налог — 13% от кадастровой или стоимости договора.

В случае, если договорная стоимость составляет менее 70% стоимости кадастра, то сумма налога исчисляется от 70% стоимости, указанной в кадастре.

Каким налогом облагается дарственная на квартиру для не резидентов РФ? Уплачивается налог в размере 30%.

Сделка, совершаемая с родственниками (не близкими): тетями, дядями и их племянниками, двоюродными сестрами, братьями, и т.п. и НЕ родственниками, подлежит обязательному налогообложению.

Если от ближайших родственников оформлено дарение квартиры, налог не оплачивается согласно ст. 217 НК РФ.

В соответствии с п. 2 статьи 14 СК РФ раскрывается перечень близких родственников.

СК РФ, Статья 14 Обстоятельства, препятствующие заключению брака

Не допускается заключение брака между:

  • лицами, из которых хотя бы одно лицо уже состоит в другом зарегистрированном браке;
  • близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
  • усыновителями и усыновленными;
  • лицами, из которых хотя бы одно лицо признано судом недееспособным вследствие психического расстройства.

Близкими считаются следующие:

  • родители (родные и усыновившие);
  • дети (родные и приемные);
  • дедушки, бабушки;
  • внуки;
  • сестры и братья (как родные, так и сводные);
  • супруги.

От какой суммы положено платить?

Налоги при оформлении дарственной на квартиру уплачиваются от Договорной стоимости (в случае ее отражения в Договоре), или от стоимости кадастрового учета. Причем данная сумма должна быть подтверждена либо актом БТИ, либо заключением оценочной экспертизы.

Пример 1:

Но если ту же самую квартиру тетя захочет подарить племяннику, то последний должен заплатить налог на подаренную квартиру в размере 13% от стоимости «подарка».

Выясним, какой налог при оформлении дарственной на квартиру.

Пример 2:

Какой налог на дарение квартиры от матери к сыну? Здесь не нужно платить никаких налогов.

Порядок оформления сделки и оплаты налога

  1. Заключаете договор (дарственная). При Договоре нотариальное удостоверение не требуется. Он может быть заключен в простой форме (письменной). Типовой договор можно скачать с сайта Росреестра, хотя надежнее обратиться к специалистам -нотариусу или юристу, чтобы предусмотреть все нюансы и избежать возможности признания дарственной недействительной – Договор подписываете в 3 экземплярах (1 экземпляр – для Росреестра).
  2. Далее, даритель и одаряемый вместе с документами о праве собственности на квартиру, справкой БТИ или экспертной оценкой обращаются в УФМС и пишут заявление на регистрацию сделки и смены собственника.
  3. Одаряемый – новый собственник должен подать в ФНС декларацию, отражающую доход (бланк 3-НДФЛ) не позднее 30.04. Заполнение декларация – дело не простое, т.к. это довольно объемный документ, состоящий из 26 стр., поэтому можно воспользоваться специальным сервисом сети интернет.

Заполнение декларации:

  • На первой странице укажите свои Ф.И.О, место и дату рождения, ИНН (Индивидуальный налоговый номер).
  • Если декларация за этот год подается Вами впервые, то в п.п. «Номер котировки» укажите «0».
  • В графе «налоговый период, код» поставьте цифру 34.
  • В графе «налоговый период» укажите год, в который совершалась сделка.
  • В графе «налоговый орган, код» укажите номер налоговой инспекции.
  • В графе «категория налогоплательщика» укажите «760», что означает «физических лиц, не предпринимателей».
  • В п. «Статус налогоплательщика» поставьте 1.
  • Далее укажите серию и номер паспорта. Код документа – 21.
  • В графе «Место жительства» укажите адрес регистрации.
  • Далее в пункте о статусе резидента/не резидента поставьте 1, если в течение более полугода Вы проживаете в РФ, и 2, если за рубежом.
  • На стр.002 поставьте 1 (уплата в бюджет). Код классификации — 182 1 01 01011 01 1000 110 (уточняйте на сайте налоговой или в сети интернет, т.к. они меняются).
  • Код по ОКТМО – 4591400.
  • Сумма налога, – указываете 13% от стоимости квартиры.
  • Сумма налога, подлежащего возврату – указываете 0.
  • На стр. 003 Вид дохода –ставьте цифру 3 (иной доход).
  • В п.1 указываете стоимость подаренной квартиры.
  • В п.2 указываете 0.
  • В п.3 снова указываете стоимость подаренной квартиры.
  • В п.п. 4, 5, 5.1 – указываете 0.
  • В п.7 указываете сумму налога – 13% от стоимости квартиры.
  • В п.п. 8 — 13 – указываете 0.
  • В п.п.14, 15 снова указываете сумму налога – 13% от стоимости квартиры.
  • В п. 14.1 и 16 указываете 0.

В Приложении Лист А, стр. 004 в графе «налоговая ставка» указываете 13%.

  • Код вида дохода указываете 05.
  • В графе 060 – «наименование источника дохода» пишите: «ДОХОД ОТ СДЕЛКИ ДАРЕНИЯ». В Скобках укажите полностью Фамилию, Имя и Отчество дарителя.
  • В графе 070 – «сумма дохода» укажите стоимость подаренной квартиры.
  • В графе 080 – снова укажите стоимость подаренной квартиры.
  • В графе 090 – укажите сумму налога – 13% от стоимости квартиры.
  • В графе 100 – поставьте 0.
  • Дальше ничего не заполняете, в конце ставите дату и подпись.

    С декларацией следует подать следующие документы:

    • договор дарения;
    • выписку из ЕГРП;
    • подтверждение кадастровой или оценочной стоимости (справка БТИ или заключение оценочной экспертизы);
    • паспорт.

    Через 10 рабочих дней (2 недели) работники налоговой службы вышлют Вам квитанцию для оплаты налога. Оплатить налоги по дарственной на квартиру, Вы должны не позже 15 июля.

    Чем грозит неуплата и несвоевременная оплата?

    Декларацию на доходы следует подавать до 30 апреля, а оплачивать налог до 15.07.

    За неоплаченные налоги на дарение квартиры

    Согласно ст.119 НК уплачивается штраф в размере 5% в месяц, но всего не более 30%.

    НК РФ Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)

    1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
    2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

    При не поданной декларации и невыплате налога до 15.07, согласно статьи 122 НК РФ, взимается штраф в размере 20%-40% от неуплаченного налога, но взимается лишь в случае обнаружения нарушений налоговыми органами. Поэтому, если декларация была подана позже, но налог и пени все-таки были уплачены, штрафные санкции применяться не могут.

    НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

    1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
    2. Утратил силу. — Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ.
    3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
    4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса.

    За не поданную в срок декларацию

    При подачи декларации с просрочкой и неуплаты налога в срок до 15 июля, положено уплатить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки РФ. Если Вы забыли или не успели сдать декларацию, а также оплатить налог, сумма которого превышает 600 тысяч рублей, то в отношении Вас может быть возбуждено уголовное дело (ст. 198 УК РФ) за уклонение от уплаты налога.

    Нужно ли при продаже платить налог – дарственная на квартиру оформлена менее 3 лет?

    Если дарение квартиры в собственности менее 3 лет — будет ли налог? Продавая подаренную квартиру, находившуюся в Вашей собственности менее 3 лет, Вам снова нужно будет уплатить налог.

    На основании Федерального закона 382-ФЗ от 29.11.2014 с 1 января 2016 года внесены изменения в налоговое законодательство. Согласно этим изменениям квартиры, приобретенные в собственность с 01.01.2016 должны находиться с собственности в течение 5 лет, прежде, чем их можно продавать без уплаты налога, а не 3-х, как это было прежде.

    Кроме того, согласно новым изменениям местные власти могут изменять уменьшать процент налога для определенных категорий граждан — например для пенсионеров или ветеранов. Но в это не особо верится.

    Но в отношении унаследованных квартир, полученных от сделок дарения, приватизации и по договору ренты сохранились старые правила – 3 года.

    Подаренная квартира может обойтись Вам недешево, и чтобы уменьшить расходы за подарок в виде налога следует учесть все моменты, изложенные в данной статье, а еще лучше – посоветоваться со специалистом, ведь недаром же говорят: «Для человека нет ничего невозможного, если делать должен кто-то другой.»

    Надеемся, теперь вам известно, что такое дарственная на квартиру, какой налог и кто обязан уплатить.

    Статья написана по материалам сайтов: buh-nds.ru, yuristznaet.ru, zanasledstvom.ru, www.bequest-expert.ru, myrealproperty.ru.

    »

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector