Может ли ИП вернуть от покупки квартиры 13%: в каких случаях индивидуальный предприниматель вправе рассчитывать на возврат подоходного налога, как его получить?

Покупка собственного жилья – счастливое событие. Радость удвоится, если владелец новенькой квартиры знает, что по закону РФ он может вернуть часть потраченных средств в размере подоходного налога. Распространяется ли возврат налога при покупке квартиры для ИП, и кому не доступен этот приятный бонус?

Кто может воспользоваться налоговым вычетом

В соответствии со ст. 220 Закона РФ № 117-ФЗ, трудоустроенный гражданин России при покупке жилья имеет право воспользоваться налоговым вычетом. Собственнику возвращается установленный объем средств при условии, что он является добросовестным плательщиком налога НДФЛ. Сумма налогового вычета составляет 13% от стоимости приобретенного жилья.

• Если квартира приобретается за наличные.
• При покупке недвижимости по ипотеке.

Могут воспользоваться налоговым вычетом ИП, которые платят подоходный налог в размере 13% и применяют общую систему налогообложения. Имущественный вычет доступен ИП, если кроме основной деятельности он является наемным работником и работодатель уплачивает за него НДФЛ в бюджет.

Если ИП не попадает под общие условия законодательства для использования вычета, им может воспользоваться его супруга. При условии, что она официально трудоустроена и с ее зарплаты удерживаются налоги в бюджет.

Особенности имущественного вычета

Предпринимателям, применяющим ЕНВД, ЕХСН, УСН, ПСН, не доступен имущественный налоговый вычет, так как эти спецрежимы освобождены от уплаты НДФЛ.

Также не смогут воспользоваться налоговым вычетом ИП, относящиеся к одной из следующих категорий:

• Граждане, купившие жилье с использованием субсидий и сертификатов.
• Пенсионеры, которые приобрели жилье спустя 3 года после выхода на заслуженный отдых.
• Безработные граждане, пользующиеся государственным пособием.
• Граждане РФ, которые купили жилье у близких родственников.
• Лица, получившие имущественный вычет до 1 января 2014 года.

С 2016 условия имущественного вычета изменились. Если сделка купли-продажи произошла после 01.01.2014, физические лица имеют право вернуть часть потраченных средств с помощью имущественного вычета несколько раз. Единственное условие – соблюдение максимальной суммы, попадающей под льготу, – 2 млн руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ). Для лиц, купивших жилье по ипотеке, максимальная сумма, подлежащая вычету, увеличивается до 3 млн руб.

Как получить средства

Предприниматель обращается в ФНС и подает пакет документов, включающий:

• Декларацию НДФЛ-3.
• Оригинал, копии паспорта.
• Акт передачи квартиры в собственность ИП.
• Договор купли-продажи.
• Копии платежных бланков.
• ИНН.
• Бланк НДФЛ-2.

После подачи документов ФНС ведет проверку (в пределах 3 месяцев). Если обращение одобрено, ИП указывает номер счета, куда будут возвращены средства.

Зная правила законодательства, воспользоваться имущественным вычетом при покупке жилья могут не только официально трудоустроенные граждане РФ, но и индивидуальные предприниматели. Если ИП не пользуется ОСНО, право на получение вычета имеет любой совершеннолетний член его семьи, являющийся наемным работником.

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Индивидуальные предприниматели могут получить имущественный вычет с затрат на:

• приобретение жилья, что предусмотрено пп.3 п.1 ст.220 НК РФ;
• в том числе купленное по целевому займу, согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ и вернуть проценты по ипотеке.

Но, к сожалению, не все предприниматели смогут воспользоваться льготой, важным условием является форма налогообложения.
Как получить возможность воспользоваться налоговым вычетом ИП при покупке квартиры и какая форма налогообложения позволит воспользоваться вычетом, рассмотрим ниже.

Вычет при покупке квартиры для ИП на ОСНО

Плательщики налога, находящиеся на общей системе налогообложения, могут рассчитывать на получение для ИП налогового вычета при покупке квартиры на произведенные затраты, так как полученные доходы облагаются налогом в размере 13% и подпадают под действие п.1 ст.227 раздела 8 главы 23 НК РФ.

• При этом не имеет значения, покупается ли жилое помещение для себя, либо в целях предпринимательской деятельности (письмо Минфина РФ от 16.04.2015 г. №03-11-11/21776).

Пример

Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН при покупке квартиры

• индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%. В соответствии п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ.
• Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ налоговый вычет могут получить только граждане, уплатившие налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
• В соответствии вышесказанным — налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН получить невозможно.

Однако из правила есть исключение.

Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю будет предоставлен, если он получает дополнительный доход, с которого удерживается 13% налога.

• работа по трудовому или гражданско-правовому договору;
• прибыль от сдачи в аренду, принадлежащего ему имущества;
• доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (пяти) лет;
• от выигрыша в лотерею.

Доход от данных источников, полученных в качестве физического лица, ИП обязан декларировать и уплачивать НДФЛ 13% и согласно письму Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985 он имеет право воспользоваться имущественным вычетом и вернуть эту сумму.

Пример

Городова И.О. парикмахер, зарегистрирована как ИП и находится на системе налогообложения ЕНВД.

В 2016 году она приобрела квартиру и решила воспользоваться налоговым вычетом, но ей отказали, т.к. ИП на ЕНВД освобождён от уплаты НДФЛ.

Налоговый имущественный вычет для самозанятых граждан

Самозанятыми лицами называют людей, работающих на самих себя и использующих для отчётности патентную систему налогообложения (ПСН).

• Согласно п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ данная категория людей полностью освобождена от уплаты НДФЛ;
• Как уже указывалось выше, возврату из бюджета подлежит только налог, уплаченный по ставке 13%;
• В соответствии с вышеперечисленным — самозанятые получить налоговый вычет не могут.

Изменения в применении налоговых вычетов для ИП в 2018 году

С 2018 года в Налоговый кодекс РФ не было внесено изменений для предпринимателей в части налоговых вычетов.

По-прежнему законодательство не позволяет получить большинству индивидуальных предпринимателей имущественные вычеты.

Как ИП вернуть налог с покупки квартиры

Если Вы из тех немногих ИП на ОСНО или просто имели доходы как физическое лицо, то для возврата средств в виде вычета на жильё нужно сдать в налоговую следующие документы:

• заявление о применении данной льготы и возвращение удержанных денежных средств;
• декларацию по форме 3-НДФЛ;
• договор на квартиру и акт приёмки или свидетельство о праве собственности.

При покупке в собственность с супругом дополнительно предоставляются:

• документ о заключении брака;
• соглашение о распределении сумм к возврату.

Вся информация в статье «Вычет для супругов»

• При регистрации недвижимости в долевую собственность, в том числе и на детей до 18 лет, также предоставляется документ, доказывающий родственные или близкие отношения с ребенком (детьми). Читать подробнее…
• При покупке жилья без ремонта, также представляются документы, доказывающие траты на покупку стройматериалов, оплату стоимости необходимой документации, строительно-монтажных работ. Читать подробнее…

Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры в ипотеку

При покупке имущества по кредиту к перечисленным в предыдущем пункте документам необходимо предоставить:

• кредитный, либо договор займа и другие подтверждающие получение денежных средств под проценты на приобретение жилья;
• документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам (при отсутствии платёжных документов, возможно представить выписку по лицевому счёту и иные документы);
• справку из банка о сумме уплаченных процентов.

Пример

Пример

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(75 оценок, средняя: 4,61)

25 thoughts on “Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры”

Добавить комментарий Отменить ответ

Добрый день. Мой муж ИП на патенте. Построили квартиру в 2017 году. Оба собственники в равных долях. Он по закону не может получить налоговый вычет. Я получала налоговый вычет за строительство квартиры в 2004 году ( моя была 1/3 квартиры за неё и выплатили), сейчас мне отказывают в выплате налога квартиры тк уже получала. А за мужа можно ли мне получить от этой квартиры ( за его долю?)

Лариса, здравствуйте.
Ваш супруг не имеет права получить имущественный вычет, потому что он не платил 13% НДФЛ. А вы не можете получить вычет ни за себя ни за мужа, так как уже воспользовались данным вычетом, второй раз вычет не предоставляется.

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если я Ип на УСН но у меня есть сотрудники и я плачу за них ндфл то я имею право на налоговый вычет?

Марина, здравствуйте.
Вы нет, а ваши сотрудники да, это же их НДФЛ вы перечисляете в бюджет.

Предприниматели везде ущемлены, пенсию минимальную получают. Даже вычета нет на имущество. Мне 52 года, один иждивенец 13 лет.Ложная система! Понятное дело, они бы побывали на шкуре предпринимателей. Получают зарплаты от наших налогов.

Здравствуйте.
Ваше возмущение понятно. Но закон есть закон и его надо исполнять или вносить изменения. Направьте свои предложения в думу, Правительство, Президенту.

Странная система. Я купил квартиру, потратил деньги, проценты банку заплатил, эти суммы уже включают налоги, а мне возвращают 13% с моих последующих доход. Где логика? Должны вернуть 13% так и надо возвращать без всяких там условий. А самозанятых вообще подставили, типа легализуйте свою деятельность, организуйте ИП, платите налоги, а вернуть 13% имущественного налога- фиг вам. Вы просто дальше платите налоги.

Евгений, здравствуйте.
Ваше возмущение понятно. Но закон есть закон, и его надо исполнять или вносить изменения. Направьте свои предложения в думу, Правительство, Президенту.

Сестрёнка моя ИП,на енвд. Может она получить вычет по имущественному налогу?

Здравствуйте.
Нет, не может.

Здравствуйте!я ип с2015(усн)-взяла ипотеку в 2013-могу получить вычет не имущественный,а хоть с процентов по кредиту

Здравствуйте.
К сожалению, нет.

Получается простое ущемление прав граждан. Все равны, но в итоге как то не все.

Здравствуйте.
Закон есть закон. ИП, который не платит 13% НДФЛ, не может его вернуть.

Отличная статья, все доступно написаноъ

Сын на ЕНВД, можно получить вычет на проценты по кредиту или ипотеке?

Нет, выше написано, что вычет могут получить только ИП на ОСН

Надежда, здравствуйте.
Нет, только ИП на ОСН.

+1 к предыдущим комментариям

Хорошая, подробная статья, спасибо!

Мать купила квартиру,у нее ИП (вмененка).она сделала дарственную на дочь!может ли она теперь получить выплату за квартиру!?

Здравствуйте.
Так как ваша мама ИП, у нее нет дохода, облагаемого по ставке 13%, вычет, к сожалению, получит она не сможет.

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

Общее понятие налогового вычета для ИП

Все индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками и в зависимости от выбранной системы налогообложения платят различные налоги в бюджет государства. Обязанность по уплате того или иного налога прописана в НК РФ.

Что нужно учесть ИП в 2018 году, узнайте из материала «Налоги ИП в 2018 году — изменения и нововведения».

Однако бывают ситуации, когда появляется возможность возместить суммы уплаченных налогов. Все они описаны в НК РФ и носят название «налоговые вычеты». Налоговый вычет — это право налогоплательщика возместить определенную сумму уплаченных налогов или освободиться от обязанности по их уплате.

О том, что такое налоговый вычет по НДС, см. в материале «Что такое налоговые вычеты по НДС».

Налоговый вычет при покупке индивидуальным предпринимателем квартиры

Итак, кто из индивидуальных предпринимателей имеет право на получение налогового вычета, а кто нет?

Для того чтобы получить право воспользоваться имущественным вычетом при покупке квартиры, индивидуальному предпринимателю необходимо соответствовать следующим обязательным требованиям:

1. Во-первых, у индивидуального предпринимателя должен быть доход, с которого он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13%, за исключением доходов, полученных от долевого участия в организации ( так называемых дивидендов), а также выигрышей (полученных участниками азартных игр и лотерей), в отношении которых налоговые вычеты не применяются (см. абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ). Здесь сразу отметим, что индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных налоговых режимах, таких как УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, не могут воспользоваться налоговым вычетом при приобретении квартиры, так как они освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Исключением в данном случае будет являться наличие у индивидуального предпринимателя помимо дохода по специальному режиму дохода, по которому он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13% (см. письмо Минфина РФ от 22.05.2007 № 03-11-05/111).

Для более понятного объяснения данной ситуации давайте рассмотрим пример.

Иванов А. В. имеет собственную машину, на которой он развозит товар по точкам. Он зарегистрирован как ИП, в качестве системы налогообложения выбрана УСН «доходы», однако помимо этой деятельности он имеет дополнительный доход от сдачи в аренду пустующей квартиры, с которому уплачивает налог на доходы физических лиц.

ВАЖНО! Для того чтобы получить налоговый вычет при приобретении квартиры, индивидуальный предприниматель должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%, в противном случае он лишается права на получение вычета.

1. Во-вторых, индивидуальный предприниматель, который уплачивает НДФЛ за себя самостоятельно, обязан в установленный законом срок (до 30 апреля года, следующего за отчетным) предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо отразить и исчисленный налог, и сумму вычета, на который претендует ИП. В случае, когда предприниматель имеет доход, по которому может представить еще справку по форме 2-НДФЛ (как правило, это относится к ИП, дополнительно работающим по трудовому договору либо сдающим в аренду какое-либо имущество в статусе физлица), то он представляет и ее.
2. Третьим условием будет наличие документов, подтверждающих приобретение квартиры (договор, акт, свидетельство о регистрации).
3. Еще одним обязательным условием является то, что приобретаемая квартира будет оформлена в собственность индивидуального предпринимателя, его супруги или ребенка.

При соответствии всем вышеуказанным требованиям индивидуальный предприниматель вправе получить налоговый вычет при покупке квартиры.

Существует еще одна возможность получить право на налоговый вычет при приобретении жилья индивидуальным предпринимателем. Такая ситуация возможна при условии, что у ИП есть супруг (супруга), у которого имеется доход, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц, по ставке 13%. В таком случае супруг (супруга) индивидуального предпринимателя имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.

О том, где взять бланк налоговой декларации для оформления вычета, узнайте из материала «3-НДФЛ для налогового вычета — скачать декларацию 2018».

А подсказки по ее заполнению ищите в публикации «Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет».

Итак, основным требованием для получения налогового вычета при приобретении квартиры индивидуальным предпринимателем (впрочем, как и любым другим налогоплательщиком) является наличие дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц именно по ставке 13%. Налоговый вычет фактически является возвратом ранее уплаченного налога, поэтому в случае отсутствия уплаченных сумм в получении «жилищного» вычета будет отказано.

Возможен ли возврат подоходного налога для ИП?

Возврат подоходного налога ИП зависит от того, какая система расчета налогов была выбрана предпринимателем для ведения бухгалтерской деятельности.

Власти предоставили на выбор 3 основных системы налогообложения:

• общая система налогообложения (ОСН);
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• упрощенная система расчетов (УСН).

Возврат НДФЛ для ИП на УСН и ЕНВД невозможен, потому что по условиям этих систем не предполагается отчисление подоходного налога. Однако большинство использует УСН, потому что в значительной мере упрощается ведение отчетности для налоговой службы.

Кому могут начислить возврат средств?

Однако есть предприниматели, которые не могут использовать ЕНВД или УСН. Для них подходит только ОСН.

К данной категории относятся ИП:

• деятельность которых требует получения лицензии;
• доходы предприятия которых больше 60 млн рублей;
• предприятие которых перевозит грузы через границу государства;
• у которых имеется большая площадь для торговли, много работников или есть дорогостоящее оборудование на балансе.

Главное преимущество общей системы налогообложения в том, что по ней может быть выполнен возврат подоходного ИП. Если расчет происходит по одной из 2 других систем налогообложения, возврат не осуществляется, так как они не предполагают его отчисление. Это сделано для облегчения финансового бремени для малого бизнеса, так как он не способен конкурировать с большими компаниями из-за минимального денежного оборота. Слишком большие отчисления не вызывают желание у предпринимателей заниматься бизнесом в соответствии с законодательством.

Согласно закону, ИП возвращается 13%. Возврат налога для ИП могут выполнять все частные предприниматели, использующие ОСН и не оформленные как юридическое лицо.

Организация должна быть оформлена и зарегистрирована в порядке, определенном законами. Возврат выполняется в отношении расходов, подтвержденных документами, но только если они связаны с основной деятельностью предприятия. В некоторых случаях лицо, зарегистрированное как частный предприниматель, не имеет возможности документально подтвердить расходы на деятельность, тогда выплата начисляется от общей суммы дохода предприятия.

В данных случаях ставка отчислений составляет 20%. Предприниматель обязательно должен быть зарегистрирован в законодательном порядке.

Для выплаты подоходного налога ИП должен подать соответствующее заявление в ФНС. Расчет и возврат происходит в течение 3 месяцев.

В этот период налоговая служба проводит проверку документации, предоставленной индивидуальным предпринимателем. О решении возврата или отказа ИП уведомляется в письменном виде. В случае отказа должна быть указана причина. После получения уведомления ИП может написать заявление на выплату, перевод средств должен быть осуществлен в течение месяца.

Возврат после покупки недвижимости

Один из вопросов, который зачастую интересует предпринимателей: может ли вернуть подоходный налог ИП после покупки какой-либо недвижимости? Законодательно установлено, что подоходный налог после покупки дома, квартиры или земельного участка могут вернуть лица, которые ведут отчисления на доходы физических лиц.

Через соответствующие органы государство возвращает сумму уплаченного подоходного налога, который вычитается со стоимости приобретенной недвижимости. Как объект недвижимости рассматривается дом, земельный участок или квартира. Возврат возможен при строительстве дома, ремонте квартиры, приобретенной во вновь построенном доме.

Возврат подоходного налога индивидуальному предпринимателю осуществляется с максимальной суммы в 2 млн рублей. По верхней планке размер составляет 260 тыс. рублей.

В 2014 году был принят закон, по которому подоходный налог возвращается с суммы стоимости нескольких объектов недвижимости, если их отдельная цена меньше 2 млн.

Далеко не все ИП платят НДФЛ. Для получения права воспользоваться вычетом при покупке недвижимости должно быть соблюдено несколько основных условий:

1. ИП должен получать денежную прибыль, с которой уплачивается НДФЛ в размере 13%. Такой объем может оплачиваться, только если индивидуальный предприниматель ведет отчетность для налоговой по общей системе налогообложения.
2. ИП должен подавать в налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ. В форме указывается отчисленный объем и тот, на который индивидуальный предприниматель претендует.
3. Должны быть в наличии документы, которые подтвердят факт покупки недвижимости (акт, свидетельство о регистрации и договор).
4. Непременным условием является то, что приобретенное имущество должно быть зарегистрировано на имя самого ИП, его детей или супруги.

Если выполняется соответствие всем требованиям, ИП сможет оформить возврат после покупки недвижимости. Существует еще одна возможность получить налоговый вычет для предпринимателя при покупке дома, квартиры или земельного участка. Это возможно, если супруга или супруг человека, зарегистрированного как индивидуальный предприниматель, получает доходы, с которых отчисляется НДФЛ со ставкой 13%. В данном случае сумма выплачивается в полном объеме после покупки недвижимости. На объем возвращенной суммы не влияет то, с какой целью была приобретена недвижимость, даже если она будет использоваться для получения дохода предприятием.

Основным требованием для ИП, в случае если он хочет вернуть подоходный налог после приобретения недвижимости, является наличие дохода, с которого выплачивается НДФЛ со ставкой 13%.

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

БЛИЦ!
Получить налоговый вычет ИП после приобретения недвижимости может!
Но для этого необходимо применение ОСНО, либо уплата НДФЛ с доходов на работе по совместительству с предпринимательской деятельностью. Если ИП на упрощёнке, ЕСХН, патенте или ЕНВД — возврат налога оформлять банально неоткуда.

С момента постановки на государственный учет, индивидуальные предприниматели автоматически становятся субъектами налогообложения, то есть у них появляется обязанность платить налоги. Размер и виды налогов различны при использовании разных налоговых схем, хотя общие суммы налоговых сборов в любом случае довольно велики. Именно для того, чтобы снизить налоговую нагрузку, в Налоговом кодексе РФ разработано такое понятие как «налоговый вычет». По сути дела, налоговый вычет – это право и возможность для налогоплательщика возместить часть уплаченных налогов за счет каких-то других платежей или вовсе освободиться от их выплаты.

Объекты недвижимости ИП и налоговый вычет

В отношении недвижимости, предприниматели могут применять вычет при приобретении не только квартир, но и загородных домов и земельных участков. Также законодательством предусмотрена возможность получать вычет при строительстве загородных коттеджей, но только в том случае, если все затраты на оплату услуг рабочих, покупку материалов и т.п. могут быть документально доказаны, поэтому все квитанции, товарные и кассовые чеки, договоры нужно обязательно собирать и хранить. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок), налоговый вычет может быть распространен на средства, потраченные на ремонт и отделку покупаемой квартиры.

Условия возврата налогового вычета: общие правила

При разработке и объяснении понятия «налоговый вычет», законотворцы определили несколько основных правил по его получению. В частности, должны соблюдаться следующие условия:

• самая крупная по закону сумма для использования налогового вычета – 2 миллиона рублей. Если квартира или какой-то другой объект недвижимости стоит дороже, то все, что выше 2 млн. руб. учитываться не будет;
• налог на доходы физических лиц составляет 13%, так что нетрудно подсчитать, что предельный размер налогового вычета (т.е. именно с 2 млн. руб.) будет равен 260 тыс. рублей. Стоит отметить, что возвращаться сумма налогового вычета может в какой угодно промежуток времени – в данном случае никаких ограничений нет;
• с начала 2014 года действует норма, по которой есть возможность получить налоговый вычет не с одной-единственной квартиры, а сразу с нескольких квартир или каких-либо иных недвижимых объектов. Главное — соблюдать требование, чтобы их цена не превышала 2 млн. руб.
• можно включить в стоимость вычета расходы на ремонт и отделку новой квартиры, если в договоре купли-продажи значится, что жилье приобретается без отделки;
• если недвижимость приобретается у близких родственников (родителей, братьев или сестер, собственных детей), право на налоговый вычет по ее приобретению утрачивается, поскольку в таком случае партнеры по сделке признаются взаимозависимыми физическими лицами ( п. 1 ст. 105.1 НК РФ);
• если недвижимость приобретена по ипотеке, то налоговый вычет производится еще и с оплаченных по ипотечному займу процентов. При этом в данном случае, учитывая проценты, вычет может производиться с суммы в 3 млн. рублей. Эта норма разработана в качестве меры дополнительной поддержки развития ипотечного рынка России.

Вышеприведенные правила касаются не только индивидуальных предпринимателей, а в равной степени и всех остальных граждан РФ.

История: до 2014 года налоговый вычет можно было применить только к одному объекту недвижимости, сейчас данное ограничение снято. Главное – чтобы общая стоимость приобретаемых объектов недвижимости не была выше 2 миллионов рублей.

Таким образом, очевидно, что налоговый вычет является отличным подспорьем для поддержки тех граждан, которые являются наемными работниками и получают «белую» зарплату. Индивидуальным предпринимателям в этом смысле несколько сложнее: вернуть налоги, уплаченные государству, они могут далеко не всегда.

Кто имеет право на налоговый вычет

Как уже было сказано, не все индивидуальные предприниматели могут оформить налоговый вычет после покупки недвижимости. Для того, чтобы его получить, ИП должны соответствовать ряду параметров.

1. ИП должен применять общий режим налогообложения, поскольку только он подразумевает выплату НДФЛ, а это значит, предприниматель обязан вести строжайший учет по налоговой отчетности и бухгалтерии, вести Книгу доходов и расходов, выплачивать НДС и выполнять все прочие процедуры, требуемые ОСНО. Специальные налоговые режимы УСН, ЕНВД, ЕСХН, а также Патентная система возможности делать налоговый вычет с покупки недвижимости не предоставляют, поскольку бизнесмены, находящиеся на этих видах налогообложения, от уплаты НДФЛ освобождены. Но здесь также есть свои исключения: они касаются тех ИП, кто помимо дохода по специальной налоговой системе имеют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (например, если коммерсант сочетает налоговые режимы с ОСНО).
2. ИП должен иметь прибыль, с которой он может оплачивать налог на доходы физических лиц по 13%-ой ставке. При этом исключение делается для доходов, полученных в рамках дивидендов и участия в доле юридического лица.
3. ИП, оплачивающие НДФЛ, до 30 апреля (включительно) года, следующего за отчетным, обязаны передавать налоговым специалистам по месту проживания декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо указывать сведения о начисленном налоге и сумму вычета, на которую рассчитывает индивидуальный предприниматель. Если бизнесмен имеет еще и доходы, по которым он должен предоставлять налоговикам справку 2-НДФЛ, то для получения вычета он обязан передать в налоговую службу и ее (чаще всего это имеет отношение к предпринимателям, сдающим имущество в аренду в качестве физических лиц и тех ИП, кто дополнительно работает по трудовым договорам).
4. ИП должен иметь на руках полный перечень документов, доказывающих факт приобретения жилья (свидетельство, договор, акт и пр.).
5. И наконец, последнее условие, обязательное к выполнению для получения налогового вычета: купленная квартира или другая недвижимость должна быть оформлена либо на самого индивидуального предпринимателя, либо на кого –либо из его детей, либо на супругу/супруга.

Таким образом, только при соблюдении всех вышеперечисленных условий, ИП получает право на налоговый вычет.

Внимание! ИП имеют возможность получить желаемый вычет даже в том случае, если планируется использовать приобретаемую квартиру в коммерческих целях. То есть для осуществления налогового вычета, причина покупки недвижимости никакого значения не имеет.

К сведению. Если ИП состоит в браке и его вторая половина имеет доход, с которого происходит выплата НДФЛ в размере 13%, то при покупке недвижимости, получить полный налоговый вычет может муж либо жена ИП. Причина этого в том, что по закону РФ для супругов предусмотрена общая собственность, а также равные права и обязанности.

В какие сроки можно попросить о вычете на недвижимость

Индивидуальный предприниматель только что приобрел квартиру. Может ли он сразу же готовить документы в налоговую для предоставления вычета? Нет, ему необходимо подождать следующего года. Получив на руки документы о праве собственности, просить о налоговом вычете можно только в наступающем отчетном году.

А если купленная квартира снова продана?

Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

Исходя из вышеприведенной информации, можно резюмировать, что налоговый вычет ИП, в принципе, получить может. Однако для этого необходимо чтобы он соответствовал определенным параметрам, главный из которых – выплата бизнесменом НДФЛ (13%). Для этого можно использовать два варианта: либо применять общую систему налогообложения в своей деятельности, либо найти работу по совместительству, которая будет приносить дополнительный доход, облагаемый НДФЛ.

Статья написана по материалам сайтов: zhazhda.biz, nalogbox.ru, nalog-nalog.ru, moeip.ru, assistentus.ru.

»