Возврат НДФЛ при покупке квартиры в 2024 году — бланк заявления, в ипотеку, образец, в налоговую

Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры

Похожие публикации

Покупатель любого жилья, если он резидент РФ и платит подоходный налог, может получить обратно часть уплаченного НДФЛ. Для этого нужно заявить в ИФНС о праве на имущественный вычет, предоставив пакет необходимых документов. Как покупателю квартиры вернуть часть уплаченного налога, какое заявление и документы следует для этого подать – об этом наш материал.

Сколько налога вернут при покупке жилья

На какую сумму может рассчитывать физлицо, подавая заявление на возмещение НДФЛ при покупке квартиры? Это зависит от размера имущественного вычета:

• до 2 млн рублей – вычет по расходам на приобретение жилья, позволяет вернуть 260 тыс. рублей налога (2 млн. * 13%);
• до 3 млн рублей – вычет по ипотечным процентам, если заключался кредитный договор; с него возможен возврат НДФЛ до 390 тыс. рублей (3 млн. * 13%).

Как подать заявление на вычет НДФЛ за покупку квартиры

Заявить об имущественном вычете в 2017 году могут покупатели жилья, получившие в 2016 и ранее свидетельство о праве собственности. Раньше, чем закончится год обретения права на квартиру, налоговый вычет получить нельзя.

Чтобы вернуть уплаченный налог, необходимо заполнить и предоставить декларацию 3-НДФЛ с приложением следующих документов:

• справки 2-НДФЛ по каждому месту работы за отчетный год,
• копии договоров — купли-продажи квартиры, ипотечного кредита,
• копия свидетельства на право собственности,
• справка из банка об уплате процентов по ипотеке,
• платежные документы, подтверждающие покупку.

Если сумму налога к возврату физлицо исчислило самостоятельно, заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры можно приложить сразу при подаче декларации 3-НДФЛ. А можно подать его уже после того, как налоговики одобрят право на имущественный вычет.

Срок подачи декларации, документов и заявления на НДФЛ при покупке квартиры зависит от того, обязан ли налогоплательщик отчитаться о своих прошлогодних доходах, или только заявляет об имущественном вычете. В первом случае весь пакет нужно предоставить не позже 30 апреля (в 2017 году – 2 мая, в связи с праздничными и выходными днями), а во втором – в любой день года, следующего за отчетным.

Получив декларацию и документы, инспекторы до 3-х месяцев проводят по ним камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). В ходе «камералки» выясняется, правильно ли заполнена 3-НДФЛ, все ли документы приложены, насколько верно исчислен налог и применены налоговые ставки, обосновано ли право на получение вычета. При наличии ошибок придется сдать декларацию еще раз. Если же все верно и налоговая дает добро на вычет, по НДФЛ образуется переплата, которая возвращается физлицу по его заявлению (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Заполнение заявления на возврат налога

Отдельной формы заявления о неудержании НДФЛ при покупке квартиры не существует. Для возврата налога следует заполнять заявление по общей форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 03.03.2015 с изм. от 23.08.2016 № ММВ-7-8/90 (приложение № 8).

В заявлении в обязательном порядке указывается:

• наименование ИФНС, а также Ф.И.О. полностью, ИНН и адрес проживания физлица,
• год, в котором образовалась переплата по НДФЛ,
• сумма налога к возврату, согласно данным декларации 3-НДФЛ,
• паспортные данные физлица,
• реквизиты банковского счета, куда налоговая инспекция перечислит сумму возврата налога,
• дата заполнения и подпись физлица.

Получив заявление к 3-НДФЛ при покупке квартиры, если камеральная проверка декларации уже проведена, налоговики, при положительном решении, в течение одного месяца вернут образовавшуюся переплату по указанным налогоплательщиком реквизитам. В полном размере переплата поступит, только если за физлицом не числится задолженности по другим налогам, иначе возврат НДФЛ будет произведен за минусом суммы всех налоговых задолженностей.

Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры — образец

Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры может понадобиться, если налогоплательщик не воспользовался возможностью возврата налога посредством уведомления о праве на вычет и хочет вернуть его через ИФНС сразу за год. Рассмотрим особенности составления такого заявления.

Условия возвращения НДФЛ при покупке квартиры

В случае покупки квартиры возможен возврат части вложенных средств за счет использования имущественных вычетов (ст. 220 НК РФ). Они существуют в 2-х видах, которые можно применить совместно:

• непосредственные затраты на покупку или строительство — их объем ограничен пределом в 2 000 000 руб., но вычет может быть отнесен не к одному, а к нескольким объектам; если квартиру продают без отделки (и это отражено в договоре), то в сумму затрат на покупку допустимо включать расходы на отделочные работы и материалы;
• проценты по ипотеке — этот вычет также ограничен по сумме (3 000 000 руб.); кроме того, его можно применить только к 1 объекту.

Использование вычетов возможно:

• по отношению к доходам, облагаемым по ставке 13%;
• при наличии права на собственность, которое подтвердит соответствующее свидетельство, оформленное при покупке объекта, или акт приемки-передачи при долевом участии в строительстве;
• по расходам, имеющим документальное подтверждение и осуществленным налогоплательщиком лично, не за счет бюджетных средств (или средств материнского капитала) и не при покупке у взаимозависимого лица;
• каждым из собственников на полную сумму при покупке в совместную или долевую собственность;
• при приобретении родителями жилья, оформляемого на детей, не достигших 18 лет.

Пути возвращения налога

Вернуть налог можно следующими способами:

• В году возникновения права на вычет представить в ИФНС по месту постоянного проживания весь пакет документов, относящихся к нему, и получить от налоговой уведомление о праве на вычет для применения его по месту работы. Если за этот год сумма вычета не будет использована в полном объеме, то в следующем году надо снова обратиться в ИФНС за уведомлением на остаток вычета. И так каждый год до полного выбора его суммы.
• После окончания года возникновения права на вычет представить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ за прошедший год, составленную с учетом суммы возможного за год вычета. Величина вычета не может быть больше объема годового дохода. К декларации надо приложить справки 2-НДФЛ, подтверждающие величину дохода и сумму удержанного с него налога, комплект документов, дающих право на вычет, и заявление на возврат НДФЛ за прошедший год. Если возникнет необходимость возврата остатка вычета в следующие годы, налогоплательщик может выбрать один из 2 путей: ежегодное получение уведомления на текущий год для работодателя или ежегодное представление декларации за прошедший год в ИФНС. При выборе первого пути возможна подача вместе с заявлением на возврат НДФЛ заявления на выдачу уведомления о праве на вычет для дальнейшего получения его на работе. В случае неиспользования вычета на работе можно будет снова представить декларацию в ИФНС по окончании года.

Повторная подача комплекта документов, дающих право на вычет, не потребуется ни с одним из заявлений, относящихся к остатку вычета в следующих годах.

Возвращение НДФЛ через ИФНС возможно только при условии представления декларации за налоговый период (п. 7 ст. 220 НК РФ), т. е. по итогам года. Поданную декларацию ИФНС проверит в течение 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ) и еще через 1 месяц (п. 6 ст. 78 НК РФ) вернет налог на банковский счет, который налогоплательщик укажет в заявлении.

О бланке декларации, используемом для отчета за 2017 год, читайте в статье «Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2017 год — сдаем в 2018 году».

Документы, свидетельствующие о праве на возврат

Право на возвращение налога по купленной квартире подтвердят следующие документы:

• свидетельство на право собственности, а при долевом участии в строительстве — акт приема-передачи;
• договор покупки или долевого участия в строительстве;
• при приобретении на ребенка — свидетельство о рождении;
• договор ипотеки при наличии;
• документы об оплате процентов;
• договор на отделочные работы, если квартира куплена без отделки;
• платежные документы на оплату стоимости квартиры, а при затратах на отделку — стройматериалов и выполненных отделочных работ.

О нюансах применения вычета для договоров долевого участия, предусматривающих разбивку стоимости на части, читайте в материале «Каков размер НДФЛ-вычета, если стоимость квартиры в ДДУ разбита на части?».

Заполнение заявления на возврат

Оформлять заявление на предоставление вычета по приобретенной квартире не нужно. По мнению ИФНС, достаточно подать декларацию, которая как раз и выполняет роль такого заявления. Однако для возврата налога заявление все-таки потребуется (п. 6 ст. 78 НК РФ). Тем более что именно в нем будут указаны реквизиты счета, на который следует вернуть деньги.

Для такого заявления существует определенная форма, утвержденная приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

На нашем сайте можно увидеть образец заявления, оформленного на бланке действующей формы.

При покупке (или приобретении через долевое участие) квартиры физлицу можно воспользоваться двумя имущественными вычетами по НДФЛ:

• в сумме затрат на покупку или строительство (в пределах 2 000 000 руб., но с возможностью использования по нескольким объектам);
• в сумме процентов по ипотеке (в пределах 3 000 000 руб. и применительно только к одному из объектов).

Право на вычет проверяет и подтверждает ИФНС. А сам налог можно возместить либо по месту работы (путем уменьшения текущих начислений), либо получив излишне уплаченные за год суммы из ИФНС (после подачи туда декларации по завершении года приобретения права на вычет). Возмещение полной суммы налога может растянуться на несколько лет. Никакого заявления на возмещение писать не нужно. Но в случае получения налога от ИФНС потребуется подать заявление на его возврат. Для такого заявления существует бланк определенной формы.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры — бланк заявления, в ипотеку, образец, в налоговую

Опубликовал: admin в Мой юрист 16.07.2018 Комментарии к записи Возврат НДФЛ при покупке квартиры — бланк заявления, в ипотеку, образец, в налоговую отключены 46 Просмотров

Порядок возврата НДФЛ при покупке квартиры в 2017 году

Приобретая недвижимость, граждане РФ в некоторых случаях обретают право на имущественный вычет. Но существуют нюансы его оформления. Как в 2017 году возвращается НДФЛ при покупке квартиры?

Для большинства работающих россиян НДФЛ выступает существенной статьей расходов. Налоги взимаются почти с любых доходов.

Однако часть налоговых выплат можно вернуть при приобретении жилья. Каков порядок возврата НДФЛ при покупке квартиры в 2017 году?

В 2017 году заявить налоговый вычет могут граждане, которые проживают в России более 183 дней, то есть являются резидентами РФ.

Неотъемлемым условием выступает получение дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%.

Дополнительными требованиями для получения конкретного вида вычета являются определенные виды затрат. Для получения вычета нужно документально подтвердить свое право на льготу.

Право на имущественный вычет позволяет возместить часть расходов на:

• покупку или строительство жилья;
• приобретение земельного участка с размещенным на нем жилым домом;
• выплату процентов по целевым кредитам (покупка/строительство жилья);
• ремонт и отделку жилья.

Нельзя претендовать на вычет, если:

Налоговый вычет может получить любой официально трудоустроенный человек, который платит налог на полученный доход.

По сути, налоговым вычетом является некий доход, не подлежащий налогообложению. Вычисляется эта сумма исходя из денежных средств, выплаченных налогоплательщиком в течение года.

Нужно понимать, что налоговый вычет это не государственная. Если гражданин не платил НДФЛ, то вернуть налог он не сможет. Государство лишь возвращает часть средств, ранее полученных от гражданина.

Сумма возвращаемого налога определяется на основе двух главных параметров – расходов на покупку жилья и размером выплаченного НДФЛ:

Использование имущественного вычета на покупку жилья представляет собой единовременный возврат рассчитанной суммы или освобождение от ежемесячных налоговых платежей, взимаемых с заработной платы.

Возвратит налог можно двумя способами:

То есть получить имущественный вычет можно в виде реальных денежных средств либо в виде снижения ежемесячных расходов, связанных с налогообложением полученной прибыли.

Важно! В 2017 году налогоплательщик вправе получать налоговый вычет с нескольких работодателей, если трудится на нескольких работах одновременно.

При этом налоговая инспекция определяет размер налогового вычета в целом, а затем сумма делится на нескольких работодателей.

Возможность оформления имущественного налогового возврата утверждена налоговым законодательством. Причем предусмотрен четкий порядок возврата и перечень необходимых условий.

Ст.220 НК РФ гласит, что при покупке дома, квартиры, земельного участка гражданин может возместить часть своих расходов в размере 13% от затрат за счет выплаченного ранее подоходного налога.

О невозможности получения вычета по причине приобретения жилья у взаимозависимых лиц сказано в ст.105.1 НК РФ.

Возможность многократного использования вычета ограничена Налоговым Кодексом. Но с 1.01.2014 эти ограничения несколько изменились.

Теперь применяются такие нормы:

К сведению! В отношении одного объекта, приобретенного в ипотеку, можно заявить имущественный вычет по расходам и вычет по ипотечным процентам.

Получить налоговый вычет в виде реальной денежной суммы в полном объеме выплаченного НДФЛ можно в следующем году после года, в котором приобретена квартира.

Но можно начать получать вычет и в текущем году, непосредственно после заключения сделки купли-продажи квартиры.

По завершении года имущественный вычет оформляется в налоговой инспекции. Порядок действий будет таким:

В текущем периоде возврат подоходного налога оформляется у работодателя. Основным требованием выступает оформление по трудовому договору и налоговое резиденство РФ.

Инструкция по оформлению такова:

Оформляя налоговый вычет необходимо собрать общеустановленный пакет документов. Подготовить для сдачи нужно копии документов, но для сверки при приеме обязательно предъявляются оригиналы.

В 2017 году возврат налога осуществляется при подаче:

• заявления от налогоплательщика с просьбой о предоставлении имущественного вычета;
• заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества;
• заполненной декларации формы 3-НДФЛ;
• справки 2-НДФЛ, полученной от работодателя, в которой указаны суммы полученного дохода и выплаченного налога;
• копии паспорта или иного документа, удостоверяющего личность;
• ИНН;
• свидетельств о браке и рождении детей (при наличии);
• документов на приобретенную недвижимость;
• документов, подтверждающих расходы налогоплательщика.

К документам, подтверждающим право на жилье, относятся:

Платежной документацией признаются любые документы, подтверждающие расходы налогоплательщика.

Это расписка продавца в получении средств, квитанция об оплате, банковская выписка и т.д.

Если квартира приобретена в общую совместную собственность, то дополнительно предоставляются:

Заявление на возмещение НДФЛ в налоговую инспекцию составляется в произвольной форме на имя руководителя налогового органа.

В нем указываются такие сведения, как основания возврата и доказательства права на возврат налога.

Заявление рассматривается, проверяются представленные документы, и принимается решение о возврате или мотивированном отказе.

Также подается заявление о возврате налога:

• Ф.И.О. заявителя;
• ссылка на статью НК РФ, выступающую основанием для возврата налога;
• сумма налога к возврату, рассчитанная налогоплательщиком;
• налоговый период (год);
• код по ОКТМО;
• код бюджетной классификации;
• количество листов заявления и приложений;
• контактный телефон;
• дата и подпись;
• ИНН;
• данные банковского счета;
• паспортные данные заявителя.

При получении имущественного вычета через работодателя налогоплательщик вместе с уведомлением подает соответствующее заявление на имя руководителя.

Работнику не требуется как-то дополнительно подтверждать право на вычет. Достаточно предоставления уведомления.

Соответственно в произвольном содержании заявления указывается просьба об освобождении от НДФЛ на основании налоговых документов в размере определенной суммы.

Сколько стоит дарственная на квартиру, читайте здесь.

Образец заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у налогового агента можно скачать здесь.

Форма отчетности по подоходному налогу меняется ежегодно. Заявляя вычет, необходимо использовать бланк, соответствующий году, за который оформляется возврат.

Если подать декларацию 3-НДФЛ, заполненную на старом бланке, то ее просто не примут к рассмотрению.

В 2017 году заполнить налоговую декларацию можно согласно инструкции:

Что по поводу правильности заполнения, то оформить декларацию можно:

• посредством программы ФНС. При помощи бесплатного сервиса можно внести в декларацию все необходимые данные;
• самостоятельно, воспользовавшись специализированным онлайн-сервисом;
• при помощи специалистов, обратившись к порталу Верни-налог.ру.

При покупке квартиры в декларацию 3-НДФЛ вносятся такие сведения:

• данные декларанта (физического лица);
• информация о полученных доходах согласно справке 2-НДФЛ;
• стоимость приобретенной квартиры (при подаче повторной декларации указываются сведения об уже полученных суммах).

Оформление имущественного вычета начинается с подачи документов в налоговые органы. Сделать это можно:

• лично;
• через посредника, располагающего нотариально заверенной доверенностью;
• почтой;
• онлайн, через личный кабинет налогоплательщика.

Преимущества личного обращения в том, что все документы будут проверены при приеме. Если требуется дополнительный документ или что-то оформлено неправильно, налоговый инспектор сразу укажет на недостатки.

Минус личной подачи во временных затратах на посещение налогового органа. Кроме того могут быть затребованы документы, которые в принципе не обязательны к представлению.

При их отсутствии в принятии заявки официально не откажут, но и документы не примут. Здесь налогоплательщику нужно знать о своих правах и порядке оформления.

Отказ в приеме документов при отсутствии оснований можно оспорить. Когда документы отправляются почтой, то нет необходимости в личном посещении.

К тому же отказать в принятии бумаг могут только в официальном порядке, с обратной отправкой мотивированного отказа.

Через почту документы отправляются ценным письмом с уведомлением о вручении и приложением описи с перечнем приложенных документов.

Конверт с документами не запечатывается! Минус в данном случае, что недостающие документы можно будет повторно отправить только после проведения камеральной проверки (спустя 2-3 месяца).

На основании обращения ФНС в течение трех месяцев проводит невыездную (камеральную) проверку в соответствии со ст.88 НК.

По итогам проверки в десятидневный срок заявителю направляется уведомление о предоставлении вычета или отказе.

Если заявление о возврате налога не было подано сразу, то предоставить его нужно после получения уведомления, разрешающего вычет.

В течение месяца с момента завершения проверки и/или подачи заявления на возврат на указанный счет переводятся деньги.

В отличие от налоговой декларации на НДФЛ при продаже квартиры для декларации по возврату налога четких сроков обращения не установлено.

В налоговые органы декларацию можно подать в любое время, но по истечении налогового периода, в котором приобретена квартира или иное жилое помещение.

Обусловлено это тем, что сумма к возврату рассчитывается исходя из объема выплаченного за год НДФЛ.

Годом приобретения квартиры считается налоговый период, в котором налогоплательщик оформил право собственности и получил правоподтверждающий документ.

Видео: как получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

К сведению! Возвратить можно налог только за три последних года. Предыдущие этому периоду годы в расчет не принимаются. Неизрасходованный вычет можно получить на следующий год.

Точно также полается стандартный пакет документов. Обязательно указывается уже полученная сумма. Незаконно возвращенный налог подлежит возврату.

Если вычет оформляется через работодателя, то как только право собственности на квартиру зарегистрировано, можно обращаться за соответствующим уведомлением в ФНС.

НДФЛ не взимается с зарплаты с месяца, в котором работодателю предоставлены уведомление и заявление о возмещении вычета.

Из особенностей оформления имущественного вычета можно отметить то, что декларация 2-НДФЛ не потребуется, если налог возвращается через работодателя. Все необходимые сведения сводятся параметрам заработной платы и ее начисления.

На основании полученного уведомления бухгалтерия производит расчеты. Заключаются они в том, что при начислении зарплаты определяется сумма НДФЛ к вычету.

Рассчитанная сумма от зарплаты не отнимается, но вычитается из суммы, указанной в уведомлении. В данном случае подоходный налог не взимается с работника до тех пор, пока сумма вычета не будет исчерпана.

Общие правила получения имущественного вычета таковы, что для его оформления необходимо являться плательщиком НДФЛ по ставке 13%.

Следовательно, пенсионеры получить вычет не могут, поскольку пенсия налогом не облагается. Но ФЗ № 330 от 1.11.2011 предоставил возможность получения вычета и пенсионерам.

В частности, вычет можно перенести на прошлые годы. Переносится вычет на предыдущие налоговые периоды, но не более трех, предшествующих периоду образования налогового имущественного остатка.

Столь запутанная формулировка расшифровывается так, что независимо от времен приобретения квартиры вычет можно получить за четыре календарных года.

Если в календарном году доходы отсутствовали, то и возвращать нечего. К примеру, гражданин вышел на пенсию пять лет назад и более с тех пор не работал.

Получить вычет в этом случае не получится. Когда пенсионер продолжает трудиться, и оформлен по трудовому договору, он может возвратить налог с зарплаты.

Ранее закон запрещал работающим пенсионерам переносить имущественный вычет, но с 1.01.2014 это ограничение было снято.

Есть у пенсионеров возможность возврата налога и при наличии дополнительного дохода, с которого взимается НДФЛ.

Например, человек продал квартиру или сдает помещение в аренду. Кроме того пенсионер вправе вернуть налог за счет работающего супруга, если у последнего имеются налогооблагаемые доходы.

При покупке квартиры в ипотеку возможно получение двух вычетов – в отношении понесенных расходов на приобретение и по ипотечным процентам (пп.4 п.1 ст.220 НК).

Для возврата налога по процентам ипотеки дополнительно к стандартному пакету потребуются:

• копия ипотечного договора;
• справка из банка о выплаченных процентах.

Вернуть налог можно только с фактически выплаченных процентов. При этом заявлять этот вычет допускается только после получения вычета по основным расходам.

Как снять арест с квартиры после решения суда, читайте здесь.

Что это такое размежевание земельного участка, смотрите здесь.

Если для оформления ипотеки используются средства госсубсидий (единовременные выплаты, материнский капитал и т.д.), то с этих сумм налог не возвращается.

При расчете учитывается только сумма собственных средств. Возврат НДФЛ при покупке квартиры позволяет возместить весьма солидную сумму, что уменьшает затраты налогоплательщика.

Но для использования этой возможности требуется соблюсти утвержденный порядок оформления и располагать всеми необходимыми документами.

Составление и подача заявления на возврат НДФЛ при покупке квартиры

Приобретая квартиру, всякий гражданин РФ может претендовать, согласно закону, на компенсацию произведенных затрат. Чтобы её получить, надо направить в районное налоговое подразделение в месте проживания список документов и декларацию, доказывающую право на получение налогового вычета. При возвращении НДФЛ за приобретенную недвижимость обязательно сдается заявление определенного формата.

Способы получения

Законодательство гласит, что у налогоплательщика имеется возможность возмещения налогового вычета на недвижимость двумя способами:

• На работе путем оформления работодателем полагающегося снижения налогооблагаемой базы. Предоставляется уже в год приобретения квартиры либо иной недвижимости и оформления документов о её регистрации.
• В районной ИФНС, ближайшей к месту проживания, можно инициировать получение деньгами возвращение налога, который был уже удержан из доходов, из федеральных бюджетных средств. Это можно сделать и получить только после закрытия отчетного периода – в следующий календарный год.

Возврат ранее уплаченного НДФЛ могут получить только добросовестные налогоплательщики, которые не имеют задолженностей по оплате любых налогов и пошлин. Если есть такие долги, налоговики могут причитающиеся деньги в первую очередь отправить на их оплату, а остатки перечислить заявителю.

Льготы по налогам предоставляются за действия при приобретении жилой площади, обозначенные в статье 220 Налогового Кодекса:

• Произведенные выплаты на покупку или строительство – в размере не больше 2000000 рублей. В этот лимитный предел можно суммировать по нескольким объектам. Расходы по ремонту квартиры с «черновой» отделкой разрешено вносить в общий размер имущественного вычета, когда этот пункт изначально включен в договор на покупку жилья.
• Процентные убытки по ипотечному кредиту – ограничиваются суммами, не превышающими 3- х миллионов и применяется только к единственному жилью или участку земли.

Возврат выплаченного налога

Возможность получения льгот по налогам появляется после покупки квартиры, дома, земельного участка и иного объекта недвижимости. Подтверждают этот факт сведения, предоставленные по ф. 3-НДФЛ. Поэтому заявление о предоставлении имущественного налогового вычета отдельно налоговикам не подается.

Зачем необходимо заявление

Если при проверке подтверждено, что у налогоплательщика имеется законное право на получение имущественной компенсации при покупке квартиры, тогда непременно заполняется и сдается заявление на возврат НДФЛ. Данное требование указано в статье 78 НК РФ.

Вместе с заявлением на возврат НДФЛ при приобретении жилья сдаются документы:

• сведения по ф. 3-НДФЛ;
• справка с работы о доходах 2-НДФЛ;
• документы о регистрации права собственности;
• договор купли-продажи;
• договор об ипотечном кредите с банком;
• чеки оплаты сделки по приобретению жилья;
• документы об оплате процентов по ипотеке;
• чеки, акты выполненных работ, договоры на покупку стройматериалов у третьих организаций – когда квартира покупается с «черновой» отделкой.

Отличие от предыдущих бланков

С 31.03.2017 года приказом ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182 утверждена и введена в действие очередная форма заявления на возврат НДФЛ. Она будет действовать до внесения новых изменений.

Бланк заявления на возврат НДФЛ на 2018 год теперь состоит из трёх листов, с полями, куда вносится информация. В конце последнего листа есть пояснения по заполнению. Новый вид бланка адаптирован для автоматизированной обработки. Прежняя форма заявлений от физических лиц отменена этим же приказом.

Порядок заполнения

Первый лист бланка заявления 2018 года на возврат НДФЛ при покупке квартиры включает в себя сведения о налогоплательщике, код фискального подразделения, основание для возврата подоходного налога при покупке квартиры (в данном случае, статья 78 НК РФ). Далее указывается цифрами сумма налога, подлежащая возврату, и расчетный период налогообложения, за который будет производиться возмещение. Надо указать количество листов сдаваемого бланка и листов приложения к нему.

В левом нижнем квадрате указывается пункт 3, заполняется фамилия, имя, отчество налогоплательщика, телефон и указывается дата, соответствующая дню подачи данных сведений в инспекцию.

Правый квадрат оставляется для заполнения работником фискального подразделения.

Второй лист заявления на возврат налога при покупке квартиры содержит сведения о расчетном счете заявителя для зачисления денег и о банке, в котором он открыт. Сначала указываются ИНН, фамилия и инициалы гражданина, порядковый номер листа.

Дальше вносятся сведения о банке и расчетном счете для перечисления возвращаемой суммы налога. Обязательно указывать корсчет и БИК банка. Затем расчетный счет, фамилия, имя, отчество получателя, данные его паспорта.

Для исключения возможных недоразумений с перечислением денег рекомендуется уточнить в банке и получить в печатном виде реквизиты счета.

Третий лист содержит информацию о налогоплательщике и его паспортные данные. Если на втором листе был указан ИНН подателя, то эту страницу можно не заполнять. Но лучше не полениться и все же оформить документ полностью.

Проконсультироваться о том, как заполнить заявление на возврат НДФЛ, всегда возможно в районной ФНС.

Способы подачи заявления и сроки возврата

Передача налоговикам заявления на возврат НДФЛ возможна несколькими способами:

• лично в районной ИФНС по месту проживания;
• отправить почтовым отправлением заполненное по образцу заявление на возврат НДФЛ;
• на сайте госуслуг с применением защищенного электронного ключа;
• через доверенное лицо;
• в электронном формате из личного кабинета налогоплательщика на официальном сайте ИФНС.

Подавая сведения о льготе через электронный кабинет, надо только внести сведения о счете, реквизиты банка, где он открыт, остальные пункты формируются автоматически.

Шаблон для оформления бумажного носителя заявления на возврат НДФЛ при покупке квартиры скачивают на сайте налоговиков.

Налоговики проверяют поданную информацию по ф. 3-НДФЛ три месяца. Если результат проверки будет положительный, то возвращение выплаченных налогов произведут через один месяц.

Другой способ получения налогового вычета при покупке квартиры – оформление его на работе, в месте получения основного дохода.

Сроки предоставления

За оформлением имущественного вычета обращаться на работу можно уже в год покупки объекта недвижимости. Для этого необходимо в районное налоговое подразделение предъявить декларацию, справку ф. 2-НДФЛ и остальные документы, доказывающие сделанные расходы на приобретение и ремонт квартиры.

При таких обстоятельствах, отдельно заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет подавать нет надобности. Сведения ф. 3-НДФЛ фискальными органами приравнивается к нему.

Срок рассмотрения имущественной декларации на льготный вычет законодательством ограничен тремя месяцами. Если будет положительное решение, ИФНС выдаст уведомление, подтверждающее право на имущественные налоговые вычеты.

Порядок действия для получения вычета

С этим уведомлением и заявлением на имущественный вычет на имя работодателя надо обратиться на работу для его оформления. Бухгалтерия производит снижение налогооблагаемой базы работнику, даже если сотрудник принес заявление середине года.

Если полагающаяся льгота полностью не использована в проходящем году, её можно реализовать в будущие годы. При этом, каждый год надо будет получать в ФНС уведомление. Сдавать заявление на налоговый вычет за покупку квартиры в подобных обстоятельствах не надо.

Бывают обстоятельства, когда жильё приобретается в частях несколькими людьми. Тогда дополнительно к типовому набору документов, свидетельствующих о покупке и регистрации недвижимости, в налоговые органы сдается заявление о распределении имущественного налогового вычета среди держателей долей. При принятии положительного решения сторонам выдается уведомление о размерах предоставленной имущественной льготы. Каждая сторона предоставляет его в бухгалтерию на свою работу для оформления снижения налогооблагаемой базы.

В случае покупки квартиры или иного объекта недвижимости, существует реальная возможность возврата потраченных собственных средств. Это весьма существенная экономия бюджета новосела. Надо только определиться каким способом получать льготу по имущественным вычетам: на работе в текущем году путем снижения налогооблагаемой базы или через ИФНС забрать деньгами из бюджета возвращение налога.

Особенности оформления налогового вычета при покупке квартиры

Каждый трудоустроенный гражданин России должен знать, что в случае покупки квартиры можно вернуть часть НДФЛ. Рассмотрим все нюансы применения нормативных актов для оформления налоговых вычетов, особенности приобретения недвижимости супругами, а также расскажем, какие документы следует подготовить для фискальных органов.

Порядок получения вычета

Возврат НДФЛ при покупке комнаты или квартиры зависит от того, когда именно была совершена операция:

• если жилье было куплено по 31.12.2013 г. – можно воспользоваться возвратом налогового вычета только единожды;
• если договор заключен позже обозначенного выше срока, физлицо имеет право на многократное возмещение НДФЛ. Для этого необходимо выполнение следующих условий:
  • максимальная стоимость не должна быть ниже 2,00 млн. руб.;
  • сумма возмещения рассчитывается следующим образом:

Воспользоваться данным правом можно в течение всей жизни.

Например, оформили квартиру на сумму 600,00 тыс. руб.:

• если сделка по покупке или строительству жилья оформлена по 31.12.2013 г. возмещение составит 13% от всей суммы:

600,00*13%=78,00 тыс. руб.;

• если квартира приобретена с 2014 – сумма налогового возмещения не должна превышать 260,00 тыс. руб.

По истечению календарного года налоговый остаток не сгорает, а переходит на следующий период. Срок возмещения ограничен – не ранее трех лет года подачи бланка.

Воспользоваться данным правом возврата налога можно самостоятельно при обращении в фискальные органы. Потребуется собрать документы, заполнить 3 НДФЛ и передать весь пакет в налоговую. После проверки сведений работник налоговой переведет рассчитанную сумму налога или передаст уведомление для предъявления в организацию. Второй вариант — обратиться в специализированную компанию, которая сама оформит все справки.

Оформление вычета в организации

После полной проверки документов инспектором для получения налогового вычета при покупке квартиры, физлицо получит уведомление в письменном виде о положительном решении. На это уходит около месяца. Затем гражданин должен обратиться к своему работодателю и передать ему бумагу с расчетом налогового имущественного вычета при покупке квартиры. С этого периода и до полного возмещения рассчитанной суммы заработок физлица облагаться НДФЛ не будет.

Пакет документов

Для возврата подоходного необходимо собрать определенные справки, сделать ксерокопии, а также заполнить заявление по утвержденному образцу.

В 2018 году перечень документов выглядит следующим образом:

• ксерокопия паспорта;
• правоустанавливающие документы по сделке и их копия для заверения;
• документы, подтверждающие право на жилье: свидетельство о собственности, акт о передаче, выписка из ЕГРП, предварительно нужно сделать их копии;
• копии платежных документов, которые подтверждают полную оплату квартиры. Это могут быть платежки, выписки, чеки, квитанции;
• ИНН — ксерокопия;
• бланк 2 – о доходах и налоговых отчислениях в организации, заполняется в бухгалтерии;
• отчет по форме 3 с кодом вычета;
• заявление;
• если суммы возврата будут распределяться между супругами, инспектору понадобится заявление в письменном виде о данном соглашении и ксерокопия свидетельства о браке.

Все ксерокопии подаются в налоговую только с оригиналами, инспектор должен заверить их достоверность своей подписью

Кому положен вычет

Не все граждане попадают под норму законодательства о возврате налога с покупки квартиры.

Этим правом могут воспользоваться следующие категории физлиц:

• квартира приобретается на территории России;
• жители РФ, имеющие постоянное место работы, соответственно с их доходов работодатель производит удержание и перечисление НДФЛ в казну в размере 13% от всех видов вознаграждений.

Вернуть имущественный вычет при покупке комнаты, дома или квартиры можно в следующих случаях:

• если жилье приобретено или построено по договору;
• возмещению подлежат расходы на ремонтные работы в новом жилище, важно их подтвердить чеками;
• налоговый вычет возмещается в рамках перечисленных процентов по ипотеке.

Кто не попадает под возмещение НДФЛ

Воспользоваться вычетом не смогут следующие категории физлиц:

• если квартира оформлена по 31.12.2013 г. и возмещение уже проводилось;
• если покупка совершена после указанной даты, и лимит возмещения исчерпан;
• если квартира приобретена у близких;
• если нет официального трудоустройства, соответственно физлицо не перечисляет налоговые суммы;
• если организация-работодатель оплачивала жилье частично или полностью;
• если для оплаты жилья физлицо воспользовалось субсидиями или господдержкой. В данную категорию относится материнский капитал.

Когда можно подавать документы в налоговую

Сбор документов на возврат из бюджета подоходного налога можно начинать только после полной оплаты за квартиру, когда на руки выданы правоустанавливающие документы. Кроме того, вся стоимость обязательно должна быть подтверждена платежными поручениями, чеками или иными документами.

Подавать в налоговую пакет документов с заявлением о подтверждении права на вычет следует в начале календарного года после новогодних и рождественских праздников. Гражданин должен помнить, что можно подавать бланки только за 3 последних года, для этого оформить соответствующие декларации.

Пример расчета вычета

Ситуация 1

Расчеты будут выглядеть следующим образом:

• 0 максимальный размер стоимости жилья для расчета, НДФЛ составит 260 тыс. руб.;
• за 2017 год подоходный от официального заработка составил: 62 450 * 13% * 12 = 97 422 тыс. руб. Это и будет возмещение НДФЛ за 2017 год при покупке квартиры;
• остаток 260 000 – 97 422 = 162 578 рублей перейдет на следующий год;
• в текущем году физлицо проработало только 4 месяца и затем уволилось, соответственно, подоходный составит 62 450*13%*4 = 32 474 рублей;
• налоговый остаток в размере 162 578 – 32 474 = 130 104 переходит на 2024 год.

Ситуация 2

• 1 678 500 * 13% = 218 205 руб.

Особенности приобретения квартиры супружеской парой

Все, что нажили в браке супруги, считается совместным, поэтому они оба имеют право обратиться за имущественным вычетом.

Во время оформления документов купли-продажи супруги вправе выбрать вид собственности:

• части квартиры разделены между супругами;
• общее владение без выделения долей;
• оформлена на одного из супругов.

От того, каким образом оформлены правоустанавливающие договора, зависит возможность вернуть налоговый вычет. Кроме того, важно, в каком году совершалась сделка: по 31.12.2013 г. или после.

Заключение

В случае возникновения спорной ситуации необходимо обратиться к налоговому инспектору по месту жительства для подробных разъяснений. Кроме того, бесплатную консультацию проведут специалисты горячей линии ФНС. Обращаем внимание, что все документы, которые передаются в налоговую для расчета имущественного вычета, должны быть оформлены надлежащим образом.

Статья написана по материалам сайтов: spmag.ru, nalog-nalog.ru, 2018-god.com, metr.guru, ndflexpert.ru.

»