+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией в 2019 году — образец, с экипажем, налоги, с водителем

ДОГОВОР АРЕНДЫ

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Арендодатель передает во временное владение и пользование Арендатору принадлежащий ему на праве собственности автомобиль марки , выпуска года, производство , идентификационный номер (VIN) , двигатель № , кузов № , цвета, номерной знак , зарегистрированный « » 2018 г. в ГИБДД района, именуемый в дальнейшем «Транспорт», для использования в соответствии с нуждами Арендатора в целях , а также оказывает Арендатору своими силами услуги по управлению Транспортом и его технической эксплуатации.

1.2. Использование автомобиля не должно противоречить его назначению.

1.3. Арендодателю предоставляется право использовать в нерабочее время сданный в аренду автомобиль в личных целях. Рабочее время определяется в соответствии с внутренним трудовым распорядком Арендатора.

1.4. Арендатор не вправе без письменного согласия Арендодателя сдавать арендованный автомобиль в субаренду на условиях договора аренды транспортного средства с экипажем или без экипажа.

1.5. Частичное и досрочное исполнение сторонами своих обязанностей по настоящему договору допускается.

1.6. На срок действия настоящего договора Арендодатель передает соответствующие документы Арендатору.

1.7. Транспортное средство застраховано по договору от « » 2018 г. № . Копия прилагается.

1.8. Автомобиль передается в комплекте с .

1.9. Автомобиль передается .

1.10. Автомобиль принадлежит Арендодателю на основании от « » 2018 г.

2. УСЛОВИЯ ДОГОВОРА

2.1. Арендодатель предоставляет Арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование с оказанием своими силами услуг по управлению им и его технической эксплуатации, а Арендатор по истечении договора аренды возвращает автомобиль в исправном состоянии. Передача автомобиля осуществляется по акту приема-передачи, который составляется , подписывается обеими сторонами (Приложение №1 к договору) и является неотъемлемой частью настоящего договора. При передаче автомобиля стороны проверяют его техническое состояние, оговаривают имеющиеся неисправности и порядок их устранения. Это должно отражаться в акте приема-передачи. Акт приема-передачи составляется ежедневно.

2.1.1. Впервые Транспорт предоставляется Арендатору не позднее дней с момента подписания настоящего договора. Впоследствии – ежедневно к часам. Место дислокации определяется устным указанием Арендатора.

2.2. Арендодатель своими силами осуществляет управление арендованным автомобилем и его эксплуатацию как коммерческую, так и техническую.

2.3. Арендодатель в течение всего срока договора аренды транспортного средства с экипажем обязан поддерживать надлежащее состояние сданного в аренду транспортного средства, включая техническое обслуживание и регламентные работы, капитальный и текущий ремонт автомобиля за свой счет в сроки, согласованные с Арендатором.

2.3.1. Предоставляемые Арендатору Арендодателем услуги по управлению и технической эксплуатации транспортного средства должны обеспечивать его нормальную и безопасную эксплуатацию в соответствии с целями аренды, указанными в договоре.

2.4. Состав экипажа транспортного средства и его квалификация должны отвечать обязательным для сторон правилам и условиям договора, а также требованиям обычной практики эксплуатации транспортного средства данного вида и условиям договора. Члены экипажа являются работниками Арендодателя. Они подчиняются распоряжениям Арендодателя, относящимся к управлению и технической эксплуатации, и распоряжениям Арендатора, касающимся коммерческой эксплуатации транспортного средства.

2.5. Арендодатель несет расходы по оплате услуг членов экипажа, а также расходы на их содержание. Арендодатель несет обязанность страховать транспортное средство и/или страховать ответственность за ущерб, который может быть причинен им или в связи с его эксплуатацией.

2.6. Арендатор несет расходы, возникающие в связи с коммерческой эксплуатацией транспортного средства, в том числе расходы на оплату топлива и других расходуемых в процессе эксплуатации материалов и на оплату сборов.

2.7. Арендатор обязуется по истечении срока действия договора возвратить автомобиль Арендодателю в надлежащем техническом состоянии с учетом нормального износа.

3. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

3.1. Арендодатель обязуется:

  • предоставлять Арендатору Транспорт в соответствии с условиями настоящего договора;
  • в течение всего срока действия настоящего договора поддерживать надлежащее состояние сданного в аренду Транспорта, включая осуществление текущего и капитального ремонта и предоставление необходимых для эксплуатации Транспорта в целях настоящего договора принадлежностей;
  • предоставлять Арендатору услуги по управлению и технической эксплуатации Транспорта с обеспечением его нормальной и безопасной эксплуатации в соответствии с целями настоящего договора аренды;
  • обеспечить соответствие состава экипажа и его квалификации (в том числе возможность управлять автомобилями соответствующей категории) требованиям обычной практики эксплуатации транспорта данного вида и условиям настоящего договора;
  • заключать необходимые трудовые договоры с экипажем, нести расходы по оплате услуг членов экипажа, а также расходы на их содержание;
  • страховать Транспорт и ответственность за ущерб, который может быть причинен им в связи с его эксплуатацией;
  • добросовестно использовать представленные Арендатором расходуемые материалы и по требованию Арендатора предоставлять отчет об их использовании.

Членами экипажа являются работники Арендодателя либо лица, с которыми Арендодатель надлежащим образом оформил трудовые отношения. Члены экипажа подчиняются распоряжениям Арендодателя, относящимся к управлению и технической эксплуатации, и распоряжениям Арендатора, касающимся коммерческой эксплуатации транспортного средства.

3.2. Арендатор обязуется:

  • нести расходы, возникающие в связи с коммерческой эксплуатацией Транспорта, в том числе расходы на оплату топлива и иных расходуемых материалов. Эта обязанность осуществляется Арендатором в следующем порядке: по устному требованию членов экипажа Арендатор приобретает и предоставляет экипажу необходимое для целей настоящего договора топливо и иные расходуемые материалы;
  • уплачивать арендную плату в соответствии с условиями настоящего договора.

3.3. Арендатор вправе в любое время требовать замены экипажа или члена экипажа, не отвечающего требованиям настоящего Договора.

4. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

4.1. Арендная плата по данному договору составляет рублей в , включая НДС , итого составляет рублей.

4.2. Платежи, предусмотренные п.4.1 договора, выплачиваются Арендатором ежемесячно не позднее числа месяца, следующего за месяцем, в котором осуществлялось использование автомобиля. Арендная плата перечисляется Арендатором Арендодателю по безналичному расчету.

4.3. Арендная плата может пересматриваться сторонами досрочно по требованию одной из сторон в случаях изменения складывающихся цен, но не чаще одного раза в год, при этом сторона, выступившая инициатором пересмотра арендной платы, должна предупредить об этом другую сторону за месяца путем направления этой стороне письменного уведомления. При получении уведомления об увеличении арендной платы Арендатор вправе расторгнуть договор в одностороннем порядке.

4.4. Арендная плата, поступившая в меньшем размере, может быть не принята Арендодателем.

5. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

5.1. Договор заключен на срок с « » 2018 г. по « » 2018 г. и может быть продлен сторонами по взаимному согласию на срок.

5.2. Договор вступает в силу с момента его подписания.

6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

6.1. Арендатор несет ответственность за сохранность арендуемого автомобиля в рабочее время. В случае утраты или повреждения автомобиля в это время Арендатор обязан возместить Арендодателю причиненный ущерб либо предоставить равноценный автомобиль в течение дней после его утраты или повреждения. Размер возмещения определяется соглашением сторон. В случае задержки выплат в возмещение ущерба либо предоставления равноценного автомобиля в указанный срок Арендатор уплачивает пеню в размере % от стоимости ущерба либо оценочной стоимости автомобиля, указанной в п.12.2 договора.

6.1.1. В случае гибели или повреждения Транспорта Арендатор обязан возместить Арендодателю причиненные убытки, если последний докажет, что гибель или повреждение Транспорта произошли по обстоятельствам, за которые Арендатор отвечает в соответствии с законом или настоящим договором.

6.1.2. Ответственность за вред, причиненный третьим лицам Транспортом, его механизмами, устройствами, оборудованием, несет Арендодатель. Он вправе предъявить к Арендатору регрессное требование о возмещении сумм, выплаченных третьим лицам, если докажет, что вред возник по вине Арендатора.

6.2. В случае задержки арендной платы Арендатор уплачивает пеню в размере % от суммы долга за каждый день просрочки, но не более размера месячной арендной платы.

6.3. За просрочку предоставления арендуемого Транспорта в установленный договором срок Арендодатель уплачивает Арендатору пеню в размере % за каждый день просрочки от суммы арендной платы за , но не более % от суммы арендной платы за .

6.4. За просрочку возврата арендованного Транспорта в установленный договором срок Арендатор уплачивает Арендодателю пеню в размере % за каждый день просрочки от суммы арендной платы за , но не более % от суммы арендной платы за .

6.5. При возврате неисправного арендованного Транспорта, поврежденного по вине Арендатора, что подтверждается двусторонним актом, Арендатор уплачивает Арендодателю расходы по ремонту и штраф в размере % стоимости поврежденного арендованного имущества.

6.6. За передачу Транспорта в пользование другим лицам, за умышленную порчу или умышленное уничтожение Арендатор выплачивает Арендодателю стоимость Оборудования с учетом износа и, сверх того, штраф в размере % от стоимости Транспорта на момент заключения настоящего договора.

6.7. Уплата пени не освобождает Арендатора от выполнения обязательства по оплате основного долга.

6.8. Ответственность за сохранность автомобиля в нерабочее время несет Арендодатель. При повреждении или утрате сданного в аренду автомобиля при использовании в соответствии с п.2.6 настоящего договора Арендодатель обязан устранить повреждения за свой счет.

6.9. Ответственность за вред, причиненный третьим лицам арендуемым автомобилем, несет Арендатор в соответствии с действующим законодательством – в рабочее время, а Арендодатель – в нерабочее.

7. РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА

7.1. Настоящий договор может быть расторгнут досрочно:

  • по письменному соглашению сторон;
  • в одностороннем порядке при отказе одной из сторон от настоящего договора в случаях, когда возможность такого отказа предусмотрена законом или настоящим договором;
  • в иных случаях, предусмотренных законом или соглашением сторон.

В случае если одна из сторон возражает против досрочного расторжения договора, расторжение договора осуществляется в судебном порядке с соблюдением правил о подсудности, установленных п.7.2 настоящего договора.

7.2. По требованию Арендодателя договор может быть досрочно расторгнут судом в случае, когда Арендатор:

7.2.1. Пользуется предоставленным Транспортом (полностью или отдельными его частями) не по назначению, предусмотренному п.1.1 настоящего договора.

7.2.2. Умышленно или по неосторожности существенно ухудшает состояние автомобиля.

7.2.3. В течение не вносит арендную плату, предусмотренную п.4.1.

7.2.4. Предоставляет в пользование арендуемый автомобиль (полностью или отдельные его части) третьим лицам.

7.3. По требованию Арендатора договор может быть досрочно расторгнут судом в случаях:

7.3.1. Если Транспорт, в силу обстоятельств, за которые Арендатор не отвечает, окажется в состоянии, не пригодном для использования.

7.3.2. Если Арендодатель не передает Арендованный автомобиль в срок, предусмотренный настоящим договором (п.2.1.1).

8. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ

8.1. Все споры или разногласия, возникающие между сторонами по настоящему договору или в связи с ним, разрешаются путем переговоров между сторонами.

8.2. В случае невозможности разрешения разногласий путем переговоров они подлежат рассмотрению в суде общей юрисдикции на территории Российской Федерации на основании права Российской Федерации и в порядке, установленном законодательством Российской Федерации в соответствии со статьями 29 и 32 ГПК РФ.

8.3. Применимым правом стороны признают законодательство Российской Федерации.

8.4. По вопросам, не урегулированным договором, подлежат применению законы и иные правовые акты Российской Федерации, в том числе соответствующие правовые акты, принятые субъектами Российской Федерации и органами местного самоуправления. В случае противоречия условий договора положениям законов и иных правовых актов подлежит применению закон или иной правовой акт.

9. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

9.1. Условия настоящего договора и соглашений (протоколов и т.п.) к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.

9.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты, правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях данного договора и приложений к нему.

Это интересно:  Справка об ущербе в полицию образец кража

10. ФОРС-МАЖОР

10.1. Ни одна из сторон не несет ответственности перед другой стороной за невыполнение обязательств, обусловленное обстоятельствами, возникшими помимо воли и желания сторон, которые нельзя предвидеть или избежать, включая объявленную или фактическую войну, гражданские волнения, эпидемии, блокаду, эмбарго, землетрясения, наводнения, пожары и другие стихийные бедствия.

10.2. Сторона, которая не может исполнить своего обязательства, должна известить другую сторону о препятствии и его влиянии на исполнение обязательств по договору в разумный срок с момента возникновения этих обстоятельств.

10.3. Дальнейшая судьба настоящего договора в таких случаях должна быть определена соглашением сторон. При недостижении согласия стороны вправе обратиться в суд для решения этого вопроса.

11. ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ ДОГОВОРА

11.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору имеют силу только в том случае, если они оформлены в письменном виде и подписаны обеими сторонами.

11.2. Досрочное расторжение договора может иметь место по соглашению сторон либо по основаниям, предусмотренным действующим на территории Российской Федерации гражданским законодательством, с возмещением понесенных убытков.

12. ДРУГИЕ УСЛОВИЯ

12.1. Изменение условий договора, его расторжение и прекращение допускается только по письменному соглашению сторон.

12.2. По соглашению сторон арендуемый автомобиль оценен в рублей. Данная оценка учитывается при возмещении ущерба.

12.3. Настоящий договор составлен в 2-х экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу. В случае перевода текста договора и любого приложения к нему на иностранный язык преимущественную силу будет иметь текст на русском языке.

12.4. При изменении реквизитов стороны обязаны уведомить друг друга в письменной форме заказными отправлениями.

12.5. Во всем остальном, не предусмотренном настоящим договором, стороны будут руководствоваться действующим законодательством РФ.

12.6. К настоящему договору прилагается Акт приема-передачи.

Договор аренды автомобиля между физическими лицами: образец договора

Договор аренды автомобиля между физическими лицами: образец договора

Каждый человек, являющийся собственником транспортного средства, может не только пользоваться автомобилем в разных целях, но и распоряжаться им по своему усмотрению. Нередко имущество передается в аренду другим гражданам, для чего составляется соответствующий договор. Процесс обладает некоторыми сложностями и нюансами. Поэтому важно разобраться, как составляется договор аренды автомобиля между физическими лицами, какие пункты обязательно включаются в это соглашение, а также с какими налоговыми последствиями приходится сталкиваться владельцу авто.

Перед заключением контракта, на основании которого передается машина в пользование другому гражданину, следует владельцу авто учесть некоторые требования:

  • Заранее изучается образец договора аренды автомобиля между физическими лицами, чтобы понять, на каких условиях будет осуществляться сотрудничество.
  • Для заключения сделки не требуется пользоваться помощью юриста или нотариусом.
  • Обязательно предварительно подготавливаются личные документы каждым участником.
  • У арендодателя должны иметься оригиналы документов на передаваемый автомобиль.

При составлении соглашения важно уделять внимание существенным условиям, к которым относится срок аренды, размер ежемесячного платежа, порядок внесения средств и другие важные сведения. Образец договора аренды автомобиля между физическими лицами можно изучить ниже.

При передаче машины в пользование другому лицу важно учитывать разные нормативные акты, регулирующие эту процедуру. К ним относятся:

  1. Ст. 632 ГК и ст. 642 ГК содержат данные о том, что при передаче в пользование за определенную плату какого-либо имущества важно официально оформлять арендные отношения, для чего составляется соответствующий договор.
  2. Ст. 420 ГК включает особенности подписания соглашения между физлицами или частными предпринимателями.
  3. Ст. 614 ГК отображает разные сроки, на которые может заключаться контракт.

Дополнительно множество информации содержится в других статьях ГК, поэтому арендодатель должен хорошо разбираться в этих нормативных актах, чтобы обеспечить юридическую чистоту сделки и обезопасить себя от возможного мошенничества.

Перед тем как составить договор аренды автомобиля между физическими лицами, владелец машины должен подготовить определенный пакет документов. В него включаются следующие бумаги:

  • паспорт непосредственного собственника автомобиля;
  • свидетельство о регистрации;
  • паспорт на машину;
  • сервисная книжка, подтверждающая, что авто находится в хорошем состоянии;
  • непосредственный арендный договор, содержащий существенные условия сотрудничества;
  • страховой полис ОСАГО на машину;
  • водительские права арендодателя.

Человек, планирующий пользоваться машиной, подготавливает свой паспорт и водительское удостоверение. Он обязан тщательно изучить бланк договора аренды автомобиля между физическими лицами, чтобы убедиться, что в него включены все важные сведения.

При заключении договора аренды автомобиля между физическими лицами оговариваются все нюансы сотрудничества между сторонами сделки. Арендодатель может предлагать несколько вариантов аренды:

  1. С экипажем. Такой вариант предполагает, что машина передается вместе с водителем. Именно водитель занимается управлением и обслуживанием ТС. Он несет ответственность за оптимальное состояние имущества. Наиболее часто такое соглашение составляется при оформлении в аренду грузовых машин.
  2. Без экипажа. Предоставляется исключительно услуга по передаче в пользование автомобиля. Никаких дополнительных действий арендодатель не совершает. Машина используется временно арендатором, поэтому он выступает ответственным лицом.
  3. Безвозмездно. Договор аренды автомобиля между физическими лицами на таких условиях предполагает, что другой гражданин может пользоваться машиной без перечисления арендных платежей. В соглашении обязательно должен иметься пункт, в котором указывается, что арендатор не должен перечислять средства владельцу авто.

Наиболее часто составляется стандартный договор, на основании которого предоставляется в пользование только машина за ежемесячные равные платежи.

При составлении договора аренды автомобиля между физическими лицами обязательно учитываются нюансы:

  • Допускается составлять соглашение без необходимости перечисления средств арендатором.
  • Не требуется регистрировать документ в Росреестре, если срок его действия не превышает одного года.
  • Если отсутствуют сведения о платежах, то документ является безвозмездным.
  • Можно выполнить процесс непосредственным участникам без использования помощи юристов или нотариусов.
  • Если не будут указываться в договоре существенные условия, то он через суд легко признается недействительным, а от исполнения обязательств по соглашению участники освобождаются.

Каждый участник должен ответственно подходить к составлению данного соглашения, что позволит ему избежать многочисленных негативных последствий. Поэтому, если гражданин получает постоянную прибыль от сдачи имущества в аренду, ему целесообразно воспользоваться помощью юриста.

При составлении договора аренды легкового автомобиля между физическими лицами важно убедиться, что в соглашении имеются важные сведения и нюансы сотрудничества. Обязательно включаются в контракт следующие данные:

  1. Информация об участниках сделки, к которой относится их Ф. И. О., адреса проживания, сведения из паспортов и контактные данные.
  2. Описывается автомобиль, являющийся предметом сделки, для чего указывается его марка, год выпуска, номер кузова, регистрационный номер, пробег, тип и категория.
  3. Приводятся данные о размере ежемесячного платежа, представленного арендной платой.
  4. Указывается порядок перечисления средств, так как они могут передаваться арендодателю лично в руки, перечисляться на его счет в банке или вовсе может применяться банковская ячейка.
  5. Указывается, как подтверждается перечисление денег, для чего наиболее часто составляются расписки.
  6. Приводятся сроки, в течение которых должны перечисляться средства арендатором за использование машины.
  7. Срок действия соглашения, причем если он превышает один год, то непременно придется регистрировать договор в Росреестре.

Вышеуказанная информация является основной, поэтому если отсутствует какой-то пункт, взаимодействие между сторонами может оказаться затруднительным. Желательно обоим участникам сделки заранее изучить типовой договор аренды автомобиля между физическими лицами, чтобы учесть все нюансы процесса.

При заключении сделки обязательно у каждого участника появляются как права, так и обязанности. При этом учитываются определенные нюансы:

  • Автовладелец должен передавать машину, находящуюся в рабочем и оптимальном для применения состоянии, поэтому предварительно проводится техосмотр.
  • Передаются пользователю все документы на авто, к которым относится и полис ОСАГО, а его оформлением занимается непосредственный арендодатель.
  • Собственник должен получить после окончания действия договора машину в исправном состоянии.
  • Размер арендной платы определяется непосредственными участниками, для чего учитывается марка, стоимость и состояние машины.
  • Арендатор должен пользоваться автомобилем по назначению.
  • Если оформляется аренда с экипажем, то именно арендодатель должен заботиться об исправном состоянии авто, выполнять ремонтные работы и другие нужные процедуры.

Если арендатор желает передать машину в субаренду, то это должно предусматриваться основным арендным соглашением.

При составлении договора аренды грузового автомобиля между физическими лицами возникают определенные нюансы:

  • формируется соглашение в стандартной форме;
  • обязательно указывается, что передается именно грузовик;
  • могут приводиться особенности использования машины, например, она может применяться для перевозок между городами или для работы в качестве такси.

Наиболее часто граждане предпочитают арендовать грузовики с экипажем.

При составлении простого договора аренды автомобиля между физическими лицами появляются определенные риски у каждого участника. К ним относится:

  1. Пользователь может попасть в аварию, что станет причиной нанесения серьезных повреждений автомобилю. Поэтому арендатору придется за счет своих средств возмещать затраты, а также ремонт может производиться за счет средств страховой компании при наличии полиса ОСАГО и отсутствии вины арендатора.
  2. Существует риск, что будет нанесен урон имуществу не в результате столкновения с другим автомобилем, а при других условиях во время использования машины. Нередко возникают поломки или царапины, сколы или иные проблемы. Именно арендатор обязан выполнять текущий или капитальный ремонт в течение действия арендного договора. Это несет за собой дополнительные риски потери средств.
  3. Утрата рыночной стоимости машины. Даже если авто будет использоваться аккуратно, оно все равно изнашивается в естественных условиях, поэтому снижается его товарная стоимость. Поэтому при расчете арендных платежей учитывается амортизация, а также в соглашении может предусматриваться дополнительная плата за счет утраты рыночной цены.
  4. Арендатор может сдавать машину в субаренду без предупреждения собственника.
  5. Пользователь автомобиля может не перечислять арендные платежи в установленный срок. При нарушении сроков или порядка оплаты происходит досрочное расторжение контракта. После этого арендодатель может потребовать от арендатора возмещения убытков и перечисления положенной суммы средств. Если отказывается гражданин исполнить данные требования, то решать разногласия придется через суд.

При составлении договора могут сторонами предусматриваться другие риски.

Некоторые владельцы машин предоставляют возможность арендовать имущество с правом выкупа. К нюансам такого соглашения относится:

  • срок действия договора обычно является длительным;
  • в платежи входит не только плата за аренду, но и за покупку машины;
  • условие о возможности выкупа может включаться в договор или для этого может составляться отдельное соглашение;
  • выкуп может выполняться по окончанию срока действия договора или в любой момент времени, когда у арендатора появится нужная сумма средств;
  • каждый участник договора может расторгнуть соглашение в любое время, что не приводит к возврату арендных платежей.

При составлении такого договора важно много внимания уделить правилам выкупа.

Так как автовладелец получает прибыль от сдачи машины в арену, то целесообразно оформить ИП для перечисления налогов в бюджет. Если деятельность будет осуществляться незаконно, то это приведет к привлечению гражданина к ответственности.

Если срок действия соглашения превышает один год, то дополнительно важно регистрировать в Росреестре договор аренды автомобиля между физическими лицами. Налоги зависят от выбранного режима налогообложения. Если гражданина не оформляет ИП, то НДФЛ зависит от размера арендных платежей.

Любой владелец машины может предоставлять авто в аренду другим гражданам. Для этого важно грамотно составить арендный договор.

Допускается включать в соглашение возможность выкупа машины. При нарушении условий контракта происходит досрочное расторжение договоренности.

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

Одной из важнейших задач любой организации является быстрая и эффективная работа. И ее сложно решить без использования хотя бы минимума имущественных ресурсов, конкретный набор которого отличается для разных видов бизнеса.

Это интересно:  Мировое соглашение о разделе совместно нажитого имущества: образец

Автотранспорт – один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным. Автомобиль дает бизнесу быстроту действий.

Однако не каждая организация может позволить себе его приобрести, да и не всегда это нужно, т.к. потребность в автомобиле может быть временная. В этом случае самое простое, что можно сделать, это заключить договор аренды. Чаще всего его подписывают с физическим лицом. В этой статье мы поговорим об особенностях налогообложения в таких отношениях и обсудим бухучет аренды автомобиля у физического лица.

Содержание статьи:

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

3. Арендная плата и оформление документов

4. Налоговый учет аренды автомобиля

5. Расходы на ГСМ при аренде автомобиля

6. Путевые листы при аренде автомобиля

7. Уплата НДФЛ с аренды автомобиля

8. Отражение в 2-НДФЛ и код дохода при аренде автомобиля

9. Доход от аренды автомобиля в 6-ндфл

10. Страховые взносы при аренде автомобиля

11. Бухучет аренды автомобиля с проводками

12. Пример и проводки аренды автомобиля у физического лица

13. Аренда автомобиля 1с 8.3

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

Аренда имущества у физического лица оформляется договором, на основании которого арендодатель (физическое лицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК).

Договор аренды автомобиля с физическим лицом заключается в простой письменной форме. Обязательной регистрации он не подлежит.

Договор можно заключить на любой срок или вообще не указывать в договоре. В последнем случае он будет считаться заключенным на неопределенный срок. Отказаться от продолжения договора может любая сторона, предупредив об этом другую сторону за месяц или другой срок, который вы пропишете в договоре.

Одним из наиболее важных моментов в заключении договора аренды с физическим лицом является выбор его вида:

  • договор аренды автомобиля с экипажем, т.е. с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.632 ГК);
  • договор аренды автомобиля без экипажа, т.е. без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.642 ГК).

Каждый вид договора имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя.

В первом случае обязанности по поддержанию имущества в надлежащем состоянии, проведение капитального и текущего ремонта, предоставление принадлежностей возложены на арендодателя, во втором – на арендатора.

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

В ГК есть интересная норма, которая может поставить в тупик при заключении договора аренды с экипажем. Так в п.2 ст.635 ГК говорится, что при аренде транспортного средства с экипажем лица, управляющие этим транспортным средством и обеспечивающие его техническую эксплуатацию, должны состоять с арендодателем в трудовых отношениях.

И если ваш арендодатель – обычное физическое лицо или ваш сотрудник, то строго говоря, он не может заключить такой договор, т.к. наемных сотрудников он не имеет.

Однако на одну ситуацию внимание обратите: заключить договор аренды автомобиля с экипажем с сотрудником, в должностные обязанности которого входит управление транспортным средством, нельзя. Потому что оплата за вождение получается двойная – в рамках трудового договора и в рамках гражданского договора на услуги по управлению автомобилем. В такой ситуации можно заключить договор аренды без экипажа.

3. Арендная плата и оформление документов

Величину арендной платы, порядок и сроки ее внесения также согласуют в договоре. Оплата может быть как фиксированным платежом, так и в зависимости от пробега или количества выездов. При фиксированной арендной плате ее размер может изменяться по соглашению сторон, не чаще раза в год (п.3 ст.614 ГК).

Если вы заключаете договор аренды с экипажем, то отдельно выделите:

  • — сумму платы за пользование автомобилем
  • — сумму платы за оказание услуг по управлению и технической эксплуатации.

Это поможет избежать споров при начислении страховых взносов. Подробнее об этом мы еще поговорим чуть позже.

А пока – еще одна особенность, на которую в договоре нужно обратить особое внимание. В договоре и акте приема-передачи однозначно должен быть установлен объект аренды и перечислены признаки, однозначно его идентифицирующие:

  • — марка, модель;
  • — цвет;
  • — год выпуска;
  • — регистрационный номер;
  • — идентификационный номер (VIN).

Иначе договор будет признан недействительным (ст.607 ГК).

Арендатору передаются следующие документы:

  • — свидетельство о регистрации автомобиля;
  • — копия паспорта транспортного средства;
  • — талон техосмотра;
  • — полис ОСАГО (если его передача оговаривается в договоре).

Если арендодатель собственником не является, то запросите документы, которые дают ему право совершать сделки по передаче в аренду имущества от имени собственника.

Автомобиль передается арендатору по акту приема-передачи. Его можно составить в произвольной форме. В акте рекомендуется указать характеристики передаваемого автомобиля, его согласованную стоимость, пробег, а также техническое состояние по результатам осмотра. Согласованная стоимость может быть любой, она нужна только для того, чтобы отразить имущество на забалансовом счете.

Возврат арендуемой машины работнику также оформляется актом о приеме-передаче.

А вот акт о предоставленных услугах управления транспортным средством нужно составить. Он будет иметь произвольную форму, но конечно с обязательными реквизитами для бухгалтерской «первички». В нем можно указать как услуги по управлению, так и аренду самого автомобиля.

4. Налоговый учет аренды автомобиля

То, какие расходы будут учтены при расчете налога на прибыль, зависит от условий договора, т.е. от того, оплата каких расходов возложена на арендатора. Налоговый учет аренды автомобиля также зависит от того, на какой системе налогообложения работает организация – общая или упрощенная.

Налогоплательщики, использующие метод начисления, учитывают арендную плату в расходах на последнее число отчетного (налогового) периода (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК). Другие расходы – по датам документов.

Если у вас аренда автомобиля на УСН, то расходы учитываются после того как они произведены (а также период аренды истек) и оплачены.

Обязательное условие и на ОСНО, и на УСН – экономическая обоснованность и документальная подтвержденность расходов (п.1 ст.252 НК). В зависимости от вида расхода и комплект документов будет различаться – договор, акты, чеки, квитанции об оплате, путевые листы и т.д.

Кратко о признании расходов, связанных с арендой транспортного средства, в налоговом учете смотрите таблицу.

пп.12 п.1 ст.346.16 НК

Выплачиваемая арендодателю арендная плата НДС не облагается, поскольку физическое лицо не является плательщиком этого налога.

Плательщиком транспортного налога является арендодатель. Согласно ст.357 НК налог платит лицо, на которое автомобиль зарегистрирован, т.е. сам работник.

5. Расходы на ГСМ при аренде автомобиля

Как мы уже выяснили, арендатор может учесть в расходах стоимость ГСМ, как материальные расходы или расходы на содержание служебного транспорта, в зависимости от того, какую функцию выполняет в организации транспортное средство.

В тему данной статьи не входит обсуждение вопросов нормирования топлива, однако несколько слов все же стоит сказать. Нормы расхода топлива утверждены распоряжением Минтранса № АМ-23-р от 14.03.2008 г. Этот документ периодически обновляется, дополняясь новыми моделями автомобилей.

Тем не менее, эти нормы, утвержденные организацией, должны быть экономически обоснованными, т.е. примерно соответствовать нормам Минтранса или при отсутствии норм в Распоряжении – технической документации по автомобилю. Также можно провести контрольные замеры по автомобилю самостоятельно, или обратившись в специализированную организацию. Поэтому вам нужно издать приказ, которым утвердить нормы по арендованному автомобилю.

6. Путевые листы при аренде автомобиля

Составлять ли путевые листы при аренде автомобиля – спорный вопрос. С одной стороны, транспортное средство вам не принадлежит. У физического лица – арендодателя тоже не обязанности их составлять.

Однако именно путевой лист, в котором указан маршрут поездки, напрямую подтверждает производственную направленность расходов. Хотя справедливости ради отметим, что маршрута нет среди обязательных реквизитов путевого листа.

Поэтому безопаснее будет, если путевые листы вы будете составлять, и маршрут в них указывать. Форму документа вы можете разработать и утвердить самостоятельно, но не забудьте включить в нее обязательные для данного документа реквизиты (они есть в приказе Минтранса №152 от 18.09.2008 г.).

Автотранспортные предприятия пользуются унифицированной формой путевого листа, которая введена постановлением Госкомстата №78 от 28.11.1997 г.

Таким образом, основное условие принятия к учету ГСМ — расходы должны быть:

  1. Документально подтверждены (путевые листы, кассовые чеки, договор с топливной компанией и ее отчеты)
  2. Экономически обоснованы (приказ руководителя на утверждение норм).

7. Уплата НДФЛ с аренды автомобиля

Независимо от того, является ли физическое лицо – арендодатель сотрудником организации – арендатора или нет, арендатор признается налоговым агентом, который должен удержать сумму НДФЛ при выплате арендной платы и перечислить ее в бюджет (п. п. 1 и 4 ст. 226 НК, подп. 4 п. 1 ст. 208 НК). А также отчитаться в налоговую инспекцию по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

  • — доходы от сдачи автомобиля в аренду;
  • — услуги по управлению автомобилем.

Ставки: 13% (для налоговых резидентов) или 30% (для нерезидентов) (пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ). НДФЛ с арендной платы удерживается при ее фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК).

Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода – из кассы или на банковский счет (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

8. Отражение в 2-НДФЛ и код дохода при аренде автомобиля

Как сказано выше, обязанностью организации-арендатора является составление и представление в налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ на физическое лицо – арендодателя. В связи с этим возникают вопросы по отражению в 2-НДФЛ аренды автомобиля.

Для заполнения раздела 3 справки вам потребуются такие коды дохода НДФЛ при аренде автомобиля (отдельно отражаются суммы по самой аренде и по услугам экипажа):

  • — 2400 «Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств…»
  • — 2010 – «Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)»

9. Доход от аренды автомобиля в 6-ндфл

Расчет по форме 6-НДФЛ представляется по всем физическим лицам, которым организация выплачивала доходы. Поэтому доходы физлиц по аренде тоже в него должны попадать.

Доход от аренды автомобиля в 6-НДФЛ попадет в следующие строки (доходы в виде оплаты услуг по управлению – то же самое):

  • — строка 020 (сумма выплаченной арендной платы, т.к. доход в виде арендной платы возникает именно на дату выплаты)
  • — строка 130 (сумма выплаченной арендной платы)

В строку 040 войдет исчисленный налог с арендной платы, в строки 070, 140 – удержанный (у вас это будет одна и та же сумма). Не забудьте посчитать арендодателя в числе физических лиц по строке 060.

  • Строка 100 – дата фактической выплаты дохода (в данном случае дата получения дохода – это дата его выплаты)
  • Строка 110 – дата фактической выплаты дохода (налог удерживается на дату выплаты)
  • Строка 120 – день, следующий за днем выплаты.
Это интересно:  Иск об оспаривании отцовства отцом образец

10. Страховые взносы при аренде автомобиля

Здесь сразу примем во внимание, какой у нас договор аренды – с экипажем или без экипажа. Если с экипажем, то вы в договоре должны были разделить суммы за саму аренду, и за управление. Потому что страховые взносы при аренде автомобиля по ним начисляются по разным правилам:

арендная плата, выплачиваемая физическому лицу по договору аренды имущества, страховыми взносами не облагается (ч. 3 ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

оплата за услуги по управлению облагается страховыми взносами в ПФР и ФФОМС, т.к. она относится к выплатам физическому лицу по договору гражданско-правового характера, предметом которого является оказание услуг (ч. 1 ст. 7 № 212-ФЗ).

Страховые взносы в ФСС в части страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачиваются в том случае, если это предусмотрено в самом договоре аренды транспортного средства с экипажем (п.1 ст.20.1 закона № 125-ФЗ).

11. Бухучет аренды автомобиля с проводками

Теперь, когда вы знаете особенности начисления НДФЛ и страховых взносов с выплат по арендным договорам с физическими лицами, можно обсудить бухучет аренды автомобиля и посмотреть проводки, которые при этом возникают.

Если транспортное средство используется при производстве и реализации продукции, товаров, работ, услуг, то в целях бухгалтерского учета затраты на аренду относятся к расходам по обычным видам деятельности (ПБУ 10/99).

Арендные платежи отражаются в расходах на последнюю дату истекшего месяца аренды, при этом дебетуются счета затрат – 20, 25, 26, 44 и др., в зависимости от того, где автомобиль использовался.

Какой счет будет по кредиту, зависит от того, является арендодатель сотрудником или нет:

Дебет 20, 26, 44 и др. – Кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — начислена арендная плата арендодателю – сотруднику организации

Дебет 20, 26, 44 и др. – Кредит 76-5 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — начислена арендная плата арендодателю – другому физлицу (не сотруднику)

Отражение операций по договору аренды автомобиля с экипажем в целом аналогично учету аренды без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации.

Если физическое лицо приобретает ГСМ, а затем арендатор возмещает ему эти суммы, то будут еще такие проводки:

Дебет 10 – Кредит 76-5 – принят к учету приобретенный арендодателем ГСМ

Дебет 20, 26, 44 и др. – Кредит 10 – стоимость израсходованного ГСМ отнесена на затраты

Дебет 76-5 — Кредит 50, 51 – перечислена сумма возмещения расходов на ГСМ.

Если арендодатель – сотрудник, то денежные средства на приобретение ГСМ выдаются под отчет, а затем по фактически израсходованным суммам составляется авансовый отчет.

12. Пример и проводки аренды автомобиля у физического лица

Оплата физическому лицу по договору произведена 5 сентября с расчетного счета на банковский счет.

Дебет 44 – Кредит 69 – на сумму 1100 + 255 руб. – начислены страховые взносы в ПФР и ФФОМС (5000 руб. * 22% + 5000 * 5,1%)

Дебет 69-2 – Кредит 51 – на сумму 1100 руб. – перечислены страховые взносы в ПФР

Дебет 69-3 – Кредит 51 – на сумму 255 руб. – перечислены страховые взносы в ФФОМС

13. Аренда автомобиля 1с 8.3

Для тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия – смотрите, как производится отражается аренда автомобиля в 1С:8.3 в видео-формате.

Какие проблемные вопросы у вас вызывает налогообложение и бухучет аренды автомобиля? Задавайте их в комментариях!

Договор аренды авто между физическим лицом и организацией с экипажем

Договор аренды считается популярным видом сделок. Гражданский кодекс регулирует отношения между организацией-арендодателем и арендатором-физическим лицом.

Возможность передавать транспортные средства во временное пользование позволяет получать выгоду из права владения им. В сделках с участием экипажа есть множество нюансов, которые нужно учесть при подписании договора.

Особенности аренды машины

Договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией с экипажем подразумевает получение не только машины, но и водителя.

При этом появляются некоторые особенности заполнения договора:

  • соглашение заключается на оговоренный заранее срок, продлевать договор запрещено;
  • экипаж ответственен за повреждения, полученные при эксплуатации автомобиля;
  • в договоре прописываются все расходы на аренду, в том числе услуги по вождению и использованию транспортного средства.

Существует несколько условий, на которые должен обратить внимание человек при заключении договора аренды с экипажем:

  1. Арендодатель обязан выплачивать командировочные и заработную плату водителю.
  2. Расходы на экипаж учитываются при расчете арендной платы. В договор добавляются пункт, устанавливающий отношения между экипажем и арендатором.
  3. Арендодатель ответственен за любой ремонт, например, замену запчастей или косметические доработки.
  4. Арендованная машина используется только способами, указанными в договоре.
  5. Арендодатель отвечает за безопасное использование машины.
  6. Знания и умения экипажа должны соответствовать виду машины и целям аренды.
  7. Экипаж подчиняется арендодателю, он выполняет его требования, в том числе по содержанию машины.
  8. Арендодатель берет на себя затраты по страхованию имущества и водителя.
  9. Оплата налогов, сборов и ГСМ лежит на арендаторе.

Что договор должен содержать

Разрешается заполнять договор аренды в письменной форме. Регистрировать или заверять у нотариуса документ не требуется. Главное, чтобы в бумаге были ответы по следующим положениям:

  • компенсация за покупку бензина и других расходников;
  • расходы на запчасти и ремонт;
  • амортизационные затраты;
  • компенсация любых расходов, которые могут возникнуть во время использования авто (по вине экипажа или арендатора).

Бывают ситуации, когда сотрудники предприятия пользуются машиной. Если руководитель подписывает договор аренды, то второй стороной должен быть другой сотрудник.

Существенные условия

Сроки, сумму и порядок выплат за аренду прописывают в договоре. Например, оплата может зависеть от пробега, количества выездов или иметь фиксированную сумму.

Статьей 614 Гражданского кодекса установлено, что фиксированные выплаты могут меняться раз в год. Компании предпочитают гибкие графики платежей.

При заключении договора обязательными условиями являются:

  • финальная стоимость за использование машины;
  • стоимость за техническую эксплуатацию и управление ТС.

Эти пункты помогут избежать проблем при возникновении спорных ситуаций. Например, желательно указать, какая сторона оформляет страховку.

В договоре аренды и акте приема-передачи обязательно прописываются объекты аренды и все признаки, которые идентифицируют предмет договора:

  • цвет;
  • модель, марка;
  • время выпуска;
  • номер VIN;
  • регистрационный номер.

Если отсутствует один из вышеперечисленных пунктов, договор не будет иметь юридической силы.

Стандартная процедура подписания бумаг выглядит следующим образом:

  • выбор арендодателя на основе отзывов или опыта;
  • выбор транспортного средства, проверка технических характеристик и работоспособности;
  • знакомство с экипажем, проверка их документов;
  • работа с документами, в том числе полисами, договорами и актами;
  • согласование сторонами предмета договора, подписание бумаг, перечисление денег;
  • тест драйв машины (проблемы с ремонтом во время действия договора арендатору не нужны);
  • согласование и оформление акта приемки транспортного средства.

Как оформить, его бланк и образец

Разрешается составлять договор от руки или скачать бланк и внести данные на компьютере.

Образец заполнения:

  1. Вначале прописывается основная информация договора аренды. Указывается номер, автомобиль, дата, данные экипажа, местонахождение организации. ФИО и название компании пишется полностью. В остальном документе используются слова «арендатор» и «арендодатель».
  2. Основной частью является предмет договора. Из описания должно быть понятно, какая машина была арендована. Указываются:
    • марка;
    • номер двигателя;
    • государственный номер;
    • VIN-номер;
    • дата выпуска, цвет;
    • категория машины.
  3. Заполняются основания для выдачи ТС. Машина передается по праву собственности во временное пользование. Объясняются цели, на которые арендатор может использовать машину. Например, личное пользование, деловые поездки, выезд за границу. В конце указывается, какие бумаги получает арендатор, включая акт приема-передачи. Последний учитывается в списке приложений.
  4. Заполняются обязанности сторон. Например, арендатор обязуется вовремя вносить платежи, заботиться о машине, вовремя ремонтировать ТС и проходить техосмотр.
  5. В конце указывается ответственность сторон, форс-мажоры. Например, учитывается размер пени, если человек просрочил выплаты.
  6. Последним пунктом являются реквизиты сторон, в том числе паспортные данные, адреса, контакты для связи.

Необходимые документы

При подписании договора аренды требуется минимальный пакет документов:

  • оригинал и копия паспорта машины;
  • свидетельство о регистрации;

  • диагностическая карта;
  • полис ОСАГО, если он передается вместе с машиной;

  • паспорт арендатора.

Он составляется в свободной форме. В бумаге указываются основные характеристики автомобиля и стоимость аренды вместе со всеми расходами. Цена может быть любая, действующим законодательством ограничений не установлено.

Статьей 610 Гражданского кодекса прописаны сроки действия договора. Окончанием действия бумаги считается:

  • установленная календарная дата;
  • наступление определенного времени (в часах и минутах);
  • наступление неизбежного события, например, у организации отозвали лицензию.

Если срок действия в договоре не указан, он считается бессрочным. Расторгнуть договор без причины стороны не могут.

Существует несколько видов арендной платы, выбранный способ должен быть указан в договоре аренды. Виды регулируются статьей 614 Гражданского кодекса.

На выбор предоставляются:

  • твердые платежи. Устанавливается фиксированная сумма и график, по которому арендатор вносит платежи. Разрешается единоразовое внесение всей суммы;
  • часть доходов, которые приносит использование транспортного средства. Арендная плата взимается не только деньгами, может использоваться продукция или имущество;
  • услуги, которые получает арендодатель от арендатора во время действия договора. Например, прохождение техосмотра или ремонт машины;
  • передав арендодателю имущество, которое принадлежит арендатору. Передается во временное пользование или в собственность. Например, в качестве платы выступает гараж;
  • улучшая состояние полученной в аренду машины. Например, заменить двигатели, покрасить и т.д.

Когда аренда автомобиля происходит вместе с экипажем, на предприятие начисляются дополнительные налоги:

  • налогооблагаемая прибыль становится меньше. Арендодатель оплачивает страховку и зарплату экипажа;
  • НДС начисляются, когда арендодатель заявлен как плательщик налога. Устанавливается договором;
  • арендатор обязан удерживать у арендодателя НДФЛ, так как аренда является доходом физического лица;
  • единый социальный налог начисляется на часть арендой платы, которая идет на оплату услуг экипажа. Остальная сумма ЕСН не облагается. Рекомендуется выделить в договоре зарплату экипажа, чтобы удобнее было посчитать налоги.

Если физическое лицо передает юридическому лицу транспортное средство по договору аренды, супруг или супруга обязаны знать об этом и дать письменное согласие. Желательно иметь их подписи в договоре аренды.

Заключительной частью аренды считается возврат имущества арендодателю, составляется новый акт.

Договор аренды с экипажем является выгодным и экономным способом получить желаемую машину и водителя. Прокат имущества – ответственный шаг, обе стороны защищены договором.

Важно тщательно заполнить документ, обдумать все ситуации и прописать обязанности и права арендодателя и арендатора. Если возникают вопросы, обсудить их с юристом. Тем самыми гражданин получит автомобиль, а организация – доход от его аренды.

Видео по теме:

Статья написана по материалам сайтов: xn—-7sbabe7bifhv0bp7dyd.xn--p1ai, exchangeee.ru, azbuha.ru, autouristpro.ru.

»


Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector