Все об имущественном налоговом вычете для супругов

Имущественный налоговый вычет вправе получить супруг за супруга – собственника. Получение вычета не зависит от того, на чье имя оформлены платежные документы, указало Управление ФНС по Москве.

УФНС по Москве объяснило порядок получения имущественного налогового вычета супругом собственника. Этот вопрос интересовал налогоплательщицу, которая приобрела имущество совместно с сестрой в общую долевую собственность. Специалисты рассказали, что налоговый вычет может получить любой из супругов независимо от того, на чье имя оформлены платежные документы и право собственности на квартиру.

Так, Управление в письме указало:

Квартира приобретена супругой в общую долевую собственность в размере 1/2 доли, а супруг претендует на получение имущественного налогового вычета в размере 1/2 доли.

В соответствии с позицией Верховного Суда РФ, изложенной в Определении от 14.01.2010 N 93-В09-1, в НК РФ не установлено такого понятия, как совместная собственность супругов, и не предусмотрено каких-либо особенностей или изъятия из правового регулирования режима общей собственности супругов в целях налогообложения имущества, находящегося в их общей собственности.

Реализация права на предусмотренный в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ имущественный налоговый вычет не может ставиться в зависимость исключительно от правоподтверждающих документов без учета правоустанавливающих обстоятельств, в частности от основания возникновения права собственности на соответствующее имущество налогоплательщика.

Таким образом, реализация предусмотренных в пункте 1 статьи 220 НК РФ общих правил применения имущественного налогового вычета при определении налоговой базы в системе действующего правового регулирования осуществляется с учетом правоустанавливающих обстоятельств, предусмотренных в Гражданском и Семейном кодексах РФ.

Следовательно, независимо от того, на чье имя оформлены платежные документы, а также право собственности на квартиру, любой из супругов вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Налогового кодекса РФ.

Помимо этого, налоговая напомнила о предельных размерах вычета и порядке его получения:

При этом для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2 млн. руб., налогоплательщик представляет:

• при приобретении, в частности, квартиры, доли (долей) в ней на основании договора купли-продажи — документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру или долю (доли) в ней;
• при приобретении прав, в частности, на квартиру (доли в ней) в строящемся доме — договор долевого участия в строительстве (соинвестирования), а также акт о передаче квартиры, доли (долей) в ней налогоплательщику, оформленный после 1 января 2008 года.

Таким образом, уменьшение налоговой базы на указанную сумму имущественного налогового вычета может производиться только с налогового периода, в котором возникло право на такой вычет.

Данный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления при подаче им налоговой декларации в налоговый орган по месту своего учета, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам.

При применении письма УФНС следует учитывать, что документ не носит нормативный характер, а является разъяснением по конкретному запросу.

Как супругам оформить двойной налоговый вычет от покупки квартиры?

Покупка квартиры, как и любой другой недвижимости, для приобретателей оборачивается неприятной необходимостью оплачивать налоги. Однако, НК РФ дает возможность официально трудоустроенным налогоплательщикам оформлять при столь крупных тратах налоговую льготу, именуемую «налоговым вычетом».

При этом супруги могут оформить двойной налоговый вычет от покупки квартиры на сумму до 520 тыс. рублей налогов. Как это сделать, расскажут юристы «Юридического центра Сиан».

Размер двойного налогового вычета от покупки квартиры для супругов

Все налогоплательщики, за исключением тех, кто перечислен в ст. 217 НК РФ, обязаны оплачивать НДФЛ, равный 13% от всех получаемых доходов. В законе указаны все случаи, когда граждане могут по заявлению в налоговый орган вернуть уплаченные налоги. К таким особенным основаниям относится покупка квартиры.

Важно учесть, что воспользоваться правом на имущественный вычет на покупку квартиры можно ограниченное число раз — только однажды. При этом закон указывает: при оформлении вычета на квартиру дешевле 2 млн. руб., можно потом оставшуюся сумму добрать вычетом на иные траты. Например, при покупке квартиры за 1 млн. руб., можно оформить вычет в сумме 130 тыс. руб., а потом с оставшегося 1 млн. руб. получить позже еще 130 тыс. руб. обратно, если потратить его на любую цель из перечисленных в ст. 220 НК РФ.

Если покупка квартиры оформляется в кредит, то вычет можно получить в том числе и с уплаченных по ипотеке процентов.

Дополнительно письмо ФНС поясняет:

• Не имеет значения, на чье имя из супругов была в течение указанного налогового периода оформлена покупка квартиры, каждый из них имеет право оформить на свое имя налоговый вычет;
• Оформить двойной налоговый вычет от покупки квартиры можно после предъявления платежных документов на оплату сделки, а когда они оформлены на одного из супругов, второму необходимо написать заявление о распределении расходов на приобретение недвижимости.

Главным условием успешного оформления двойного налогового вычета от покупки квартиры служит наличие официального трудоустройства на тот налоговый период, когда оформляется покупка, а также отсутствие ранее оформленной налоговой льготы по тому же самому основанию.

Как оформляется двойной налоговый вычет от покупки квартиры?

Чтобы получить двойной налоговый вычет от покупки квартиры, супругам потребуется представить в местный орган УФНС:

• Договор покупки квартиры;
• Платежные документы на покупку квартиры;
• Налоговую декларацию 3-НДФЛ;
• Справку с места работы о доходах за год покупки квартиры 2-НДФЛ.

Чем может помочь Вам юрист?

Юристы «Юридического центра Сиан»
готовы оказать Вам необходимую помощь, а именно:

• Проконсультируют Вас по Вашей проблеме;
• Изучат Ваши документы;
• Подготовят правовую экспертизу,
  необходимые жалобы, претензии, иски;
• Защитят Ваши интересы в суде.

Приходите на консультацию!
8 (812) 917-90-91

По своему желанию налогоплательщики (супруги) могут обратиться не только в ФНС по месту жительства в конце налогового периода, но и к своему работодателю ранее этого момента. Чтобы подать заявление, дополнительно нужно представить официальное уведомление из налоговой о том, что налогоплательщик имеет право на налоговую льготу в виде вычета. То есть, сразу обратиться в налоговую можно по истечении налогового периода, а ранее этого момента с тем же пакетом документов можно обратиться в налоговую, получить там справку и передать ее с заявлением работодателю.

Таким образом, затруднений с оформлением двойного налогового вычета от покупки квартиры у супругов не должно возникнуть.

Однако, в каждом конкретном случае имеется множество различных нюансов. Например, нельзя обратить налоговый вычет на сумму материнского капитала, внесенного в уплату за квартиру, а также нельзя оформить вычет на покупку квартиры при оформлении сделки между родственниками и так далее.

Чтобы учесть все нюансы и оформить двойной налоговый вычет от покупки квартиры правильно с учетом своих законных интересов, супругам лучше обратиться сразу к налоговому юристу. Специалист компании «Сиан» изучит все имеющиеся документы и обстоятельства совершения сделки купли-продажи и поможет собрать все необходимые документы для обращения в УФНС.

Мы поможем Вам оформить двойной налоговый вычет от покупки квартиры!

Как получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества супругами

При покупке в России квартир, жилых домов, комнат или доли (долей) в недвижимом имуществе супруги, являющиеся налоговыми резидентами РФ, имеют право сократить свои доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (сюда не относятся доходы от долевого участия в организациях), на имущественные налоговые вычеты в размере расходов: на покупку указанной выше недвижимости, земельного участка или доли (долей) в нем, на котором расположен приобретаемый жилой дом или доля (доли) в нем (далее по тексту – вычет на приобретение жилья); на погашение процентов по целевым займам (кредитам), которые были потрачены на покупку земельного участка, жилья, а также по кредитам, которые были получены в целях их рефинансирования (далее по тексту – вычет на погашение процентов по займу (кредиту)). Об этом сказано в п.3 ст.210, пп.3, 4 п.1 ст. 220, п.1 ст. 224 НК РФ. Рассмотрим подробнее, как получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества супругами, а также узнаем на основании чего определяется размер налогового вычета каждому из супругов.

В данном случае условия получения имущественных вычетов имеют особенности в части размера вычета, который может быть предоставлен любому из супругов, и подтверждения права на вычет, зафиксированного соответствующими документами. В нашей статье мы детально рассмотрим данный вопрос.

Размер имущественного вычета при приобретении жилья

Законным режимом имущества супругов является режим их совместной собственности. Если супруги подписывали брачный договор, то в нем они могут обозначить режим долевой собственности в отношении купленной жилой недвижимости. Этот момент зафиксирован в п. 1 ст. 33, п.п. 1,2 ст. 34 СК РФ; п.1 ст.256 ГК РФ.

Итак, заявить имущественный вычет на покупку жилья имеет право:

• Муж или жена (один из супругов) в полной сумме расходов, понесенных по факту, но не больше предельно установленного максимума – 2000000 рублей;
• Каждый из супругов, распределив между собой понесенные фактически расходы, в любой пропорции, но не больше 2 миллионов рублей на каждого.

Точно таким же образом можно заявить имущественный вычет на погашение процентов по займу (кредиту). Максимальный предел подобного вычета для каждого из супругов в отношении одного объекта недвижимого имущества составляет 3 миллиона рублей в том случае, если кредит был получен в период с 01.01.2014. Если заем (кредит) был получен до 2014 года, а также по кредитам, которые были предоставлены в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 года, имущественный вычет предоставляется без каких-либо ограничений. Данный момент прописан в п. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ; п.4 ст. 220 НК РФ.

Как распределяется между супругами имущественный вычет при покупке жилья

Размер имущественного вычета каждому из супругов будет определен на основании платежных документов, которые подтверждают расходы каждого из супругов на погашение процентов по займу (кредиту), приобретение недвижимости для проживания или заявления о распределении обозначенных расходов. В нем супругам понадобится прописать согласованную сумму расходов (их долю в процентном эквиваленте) для того, чтобы каждый из них получил вычет.

Рассмотрим на конкретном примере распределение имущественного налогового вычета при приобретении жилой недвижимости в совместную собственность

Например, супруги заплатили за квартиру 4,5 миллиона рублей. В данном случае размер вычетов (расходов) лучше распределить таким образом, чтобы каждый из супругов сократил свои расходы на 2 миллиона рублей. Если квартира обошлась в 3,4 миллиона рублей, то здесь возможны такие варианты распределения размера вычетов: к примеру, супруге – 2 миллиона рублей, а супругу – 1,4 миллион рублей или 1,7 миллиона мужу и 1,7 миллиона жене; 2,2 миллиона жене и 1,2 миллиона мужу и так далее.

Если квартира обошлась до 2 миллионов рублей, то мужу и жене лучше прийти к компромиссу, чтобы вычетом воспользовался кто-то один, или распределить вычет поровну.

Говоря о том, как получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества супругами, следует знать: когда у одного из супругов не имеется доходов, в отношении которых имущественный вычет может быть предоставлен, то передать право на использование вычета, который ему полагается, не представляется возможным. Но вы имеете право воспользоваться вычетом в последующие календарные годы при условии получения доходов, облагаемых по ставке 13%. Этот момент прописан в ст. 216, п.9 ст. 220 НК РФ.

Вдобавок, запрещается передавать право на имущественный вычет другому супругу, если один из супругов в полном объеме уже использовал его, К примеру, когда приобретал другое недвижимое имущество. В данном случае вычет в размере не более 2 миллионов рублей может быть предоставлен только второму супругу – об этом сказано в п.11 ст. 220 НК РФ.

Имущественный вычет на погашение процентов по кредиту можно получить, а также передать другому супругу только лишь в отношении одного объекта недвижимого имущества. Если супруг до 2014 года получал имущественный вычет и включал в его состав расходы на погашение процентов по кредиту, то при покупке другого недвижимого имущества он не имеет право получить вычет на погашение процентов по кредиту. Об этом сказано в Письме ФНС России от 21.05.2015 № БС-4-11/8666; п.п. 8,11 ст. 220 НК РФ.

Порядок получения имущественного налогового вычета супругами

Если обратиться к п.п. 7,8 ст. 220 НК РФ, то там сказано, что получить имущественные налоговые вычеты можно указанными ниже способами:

1. В налоговом органе, когда окончится год.
2. У работодателя – в течение календарного года, в котором вы наделены правом на вычет и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Но здесь есть исключение – доходы от долевого участия в организации.

При этом воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год можно не позднее 3 лет после его окончания – этот момент прописан в в.7 ст. 78, п.1 ст. 229, п.п. 7, 8 ст. 220 НК РФ.

Если вы обращаетесь в налоговый орган, то при себе нужно иметь документы (их копии), которые подтверждают право на вычет и осуществленные расходы (пп.3-7 п.3, п.4 ст. 220 НК РФ; ч. 1,7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 №360-ФЗ; ч.1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ. Это:

1. Справка банка о размере уплаченных процентов по кредиту.
2. Копия кредитного договора.
3. Копии договора о покупке недвижимого имущества и документы, которые подтверждают право собственности на нее. Это выписка из ЕГРН или копия свидетельства о регистрации права собственности – этот документ выдавался до 15.07.2016 года.
4. Справка 2-НДФЛ, если предоставляется налоговая декларация.
5. Платежные документы. Это могут быть:

• Банковские выписки о безналичном перечислении денежных средств на счет продавца;
• Акт о передаче денег за недвижимое имущество продавцу. Это может быть расписка от него;
• Банковские выписки о перечислении денежных средств со счета заемщика на счет кредитной организации;
• Если платежи вносились в кассу финансово-кредитного учреждения, то понадобятся квитанции к приходным кассовым ордерам.

Если вы выбрали второй вариант, то сначала понадобится получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение имущественного налогового вычета, после чего предоставить его работодателю вместе с заявлением о предоставлении вычета.

Если недвижимое имущество приобретается в совместную собственность, то вам могут потребоваться дополнительные документы – копия свидетельства о заключении брака, и, как мы уже говорили выше, заявление о распределении между мужем и женой понесенных расходов. Этот момент прописан в Письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@.

Имущественный налоговый вычет после развода супругов

Виктор, добрый день.

1) В том случае, если вычет супруг уже начал получать и в полном объеме «на себя», то изменить сейчас порядок получения вычета невозможно. Это можно сделать только тогда, когда супруги договорятся между собой и напишут задним числом заявление о распределении вычета. И после этого муж подаст корректирующую декларацию 3-НДФЛ за 2014 год, в которой уменьшит размер своего вычета. Все будет зависеть от того, как супруги захотят распределить вычет между собой.

Нарушением тот факт, что не было заявления, не является.

2) Если по всей сумме уплаченных процентов вычет получает муж, тогда сама жена не сможет повторно по той же сумме вернуть налог. Надо обязательно как-то договориться, чтобы «делить» этот вычет между собой.

Супругам надо написать заявление, пусть 50/50 и каждый тогда получит вычет в размере 1/2 от стоимости жилья, и 1/2 от суммы фактически уплаченных процентов по кредиту. Так будет верно и хорошо всем.

Татьяна, добрый день! Дело в том, что с сентября 2015 г. муж и жена теперь бывшие, т.е. в разводе. Квартира (100%) и ипотечный кредит (100%) оформлены в ноябре 2015 г. на теперь бывшую жену. Бывшая жена полн0стью компенсировала бывшему мужу его часть в общей доле фактических его затрат на приобретение квартиры на дату (ноябрь 2015 г.), когда она стала единственным собственником. Сейчас все бремя оплаты квартиры (ипотеки) лежит на ней. Почему она на законных основаниях не может получить имущественный вычет, если квартира была приобретена в совместную собственность? Очень прошу прояснить эту коллизию. Спасибо.Виктор

Татьяна, имеет ли значение, что: 1) новый собственник (бывш.жена), бывший муж утратил право на объект имущественного вычета; 2)бывшему мужу выплачена стоимость его фактических затрат (есть соглашение, расписки); Каким нормативным правовым документом установлено, что если при первом получении не оформлены доли между мужем и женой, то их нельзя оформить позже при последующих ? Подскажите, пожалуйста, где посмотреть обязательный перечень документов, прилагаемых к заявлению об имущественном вычете? Какова практика судебных решений по этому вопросу? Можно ли через суд восстановить вычет и для бывшей жены? Если новый собственник (бывшая жена) не предоставит бывшему мужу Свидетельство о ее праве собственности (его просит налоговая у бывшего мужа при оформлении ему вычета за 2015 г), сможет ли он получить его? Ужас!

Дело в том, что муж уже начал получение вычета по этой квартире. И тот факт, что он теперь не собственник, не будет мешать ему получать вычет далее. Вам (как я уже писала) надо вносить корректировку в декларацию мужа и писать задним числом заявление о распределении вычета.

Налоговый вычет на семью в 2018 году

В данном материале мы рассмотрим налоговый вычет на семью и какие бывают основные типы налоговых вычетов. Рассмотрим особенности получения налоговых вычетов на детей за прошлые годы и какие существуют особенности распределения налогового вычета между супругами при покупке жилья. Ответим на частые вопросы и проанализируем распространенные ошибки.

Налоговый вычет — это сумма, снижающая величину дохода (базу для обложения налогом), с которого взимается налог на доход физических лиц (НДФЛ). В России налоговая ставка равна 13%. Также налоговый вычет — это возвращенная из уплаченных ранее налогов сумма при возникновении предусмотренного законом случая.

О том, что каждый гражданин обязан перечислять налоги в бюджет государства, прописано в Конституции РФ. А налоговый вычет является своеобразной льготой, согласно которой налог можно не платить на законных основаниях либо вернуть деньги, которые ранее уплатил. Читайте также статью: → «Налоговый вычет при покупке квартиры у родственника в 2018 году»

Налоговый вычет могут оформить исключительно налоговые резиденты страны, получающие доходы, с которых удерживается НДФЛ по 13%-ной ставке.

Какие бывают налоговые вычеты?

Всего налоговым законодательством установлено 5 типов вычетов:

1. Стандартный (доступен некоторым категориям граждан при соблюдении определенных требований);
2. социальный (полагающийся в связи с оплатой обучения детей или необходимостью прохождения лечения);
3. имущественный (доступный к получению при продаже жилья или транспортного средства);
4. профессиональный (предназначенный для физлиц);
5. инвестиционный.

Предел налогового вычета

Разумеется, законодательством утверждены максимальные суммы налоговых вычетов:

Стандартный налоговый вычет

Вычеты, рассмотренные ниже, предоставляются гражданам, годовая заработная плата которых в сумме оказывается не более 350 тыс рублей.

Разновидности стандартных вычетов:

Для единственного родителя, попечителя или опекуна налоговый вычет можно получить в двукратном размере. Также право на двойной вычет возникает при отказе одного родителя от вычета в пользу второго.

В итоге, если один из членов семьи относится к перечисленным выше категориям налогоплательщиков, он получает налоговый вычет, и его право никак не повлияет на получение вычетов другими членами семьи. В случае с вычетами на детей, их получателями являются оба родителя в равной степени, если только один из них не пожелает оформить отказ от своего вычета в пользу второго родителя. Также в двукратном размере вычет полагается родителю, имеющему статус единственного (разведенный супруг не признается таковым, так как предполагается, что второй родитель обязан оказывать поддержку своему ребенку).

Социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет представляет собой долю доходов физлица или индивидуального предпринимателя (перечисляющего в бюджет сумму НДФЛ вместо налога на прибыль), не подлежащая обложению налогом при выполнении одного из требований:

1. Плательщик НДФЛ проходит обучение (заочная, дневная, вечерняя формы) или помогает своим детям (несовершеннолетним и только на дневном обучении), брату или сестре (до 24 лет и только по очной форме) получить образование (в лицензированном учебном заведении).
2. Налогоплательщик или близкий член его семьи (родитель, ребенок, брат/сестра) находится на лечении (требуется оплата процедур или медикаментов).
3. Гражданин производит добровольные отчисления на медицинское страхование или накопительную часть пенсии (по договору о негосуд. пенсионном обеспечении или по соглашению со страховщиком в отношении себя или родственника).
4. Лицо занимается благотворительностью в отношении научных, культурных, спортивных, религиозных, медицинских или образовательных учреждений (при этом помощь оказывается безвозмездно, средства получает не физлицо, и деньги перечисляются напрямую в учреждение, а не в фонд).
5. Налогоплательщик несет затраты на процедуру независимой оценки его квалификации.

Данный вид налогового вычета оформляются исключительно в отделении ФНС, декларация по НДФЛ подается за год, в котором налогоплательщик понес расходы, в отношении которых хотел бы получить вычет. Читайте также статью: → «Налоговый вычет на лечение родителей в 2018 году»

Размер предельных вычетов:

Статья написана по материалам сайтов: ppt.ru, urist-sian.ru, www.papajurist.ru, ndflka.ru, online-buhuchet.ru.

»