Изменения: повторный имущественный налоговый вычет теперь возможен

С 1 января 2014 года вступила в силу новая редакция статьи 220 Налогового кодекса РФ (Федеральный закон от 23 июля 2013 г. № 212-ФЗ). Она разрешает повторный имущественный вычет.

Как известно, право на имущественный вычет возникает в тот день, когда квартира оформлена в собственность. До сих пор вычет по НДФЛ в размере 13 процентов вы имели право получить только по покупке одного объекта недвижимости и раз в жизни. И если ваша квартира или комната стоила меньше 2 миллионов рублей, то неиспользованный остаток вычета «сгорал».

Теперь недочет исправлен, и вы вправе возвратить в общей сложности 260 тысяч рублей, приобретая другое жилье.
Но, получить повторный имущественный вычет, а точнее перенести остаток имущественного вычета дадут далеко не всем налогоплательщикам, а лишь тем, кто раньше не получал вычета и, тем, у кого право собственности на принадлежащее им имущество было зарегистрировано после 1 января 2014 года.

Надо учесть, что новые правила будут применяться только к ситуациям, когда все квартиры оформлены в собственность в 2014 году или позже.
Сейчас очень распространено ошибочное мнение, что новые правила коснутся всех граждан, которые когда-то уже купили жилье и заявили имущественный вычет не в полной сумме. Дескать, все что осталось, можно будет вернуть, если в следующем году купить другую квартиру. Это не так.
Новые правила будут применяться только к ситуациям, когда все ваши квартиры оформлены в собственность в 2014 году или позже. К жилым объектам, которые были приобретены или построены в 2013 году и ранее, новые правила относиться не будут. Если по первому жилью вычет уже предоставлен, то в отношении второго объекта недвижимости повторный имущественный вычет получить уже не получится.

Еще одно новшество.

Если квартира куплена по ипотеке, то вместе с общим вычетом в 2 млн руб. можно заявить вычет с суммы фактически уплаченных процентов по жилищному кредиту. Ранее он был не ограничен.
Но с 1 января 2014 года в отношении банковских процентов начал действовать лимит — 3 млн руб.
Предоставлять такой вычет будут всего один раз в отношении единственного объекта недвижимости, вне зависимости от того, исчерпана эта трехмиллионная сумма или нет.

Произошли приятные изменения в Налоговом кодексе для тех, кто решил оформить квартиру на детей, неважно, родных или приемных. В данной ситуации можно будет получить имущественный вычет, чего не было раньше.

В связи с таким изменением законодатели дополнили перечень документов, который надо представить в свою инспекцию, чтобы подтвердить право на вычет.

Документы, необходимые для получения вычета:

1. Декларация по форме 3-НДФЛ.
2. Заявление на возврат НДФЛ и перечисление денег — с указанием банковских реквизитов получателя.
3. Справка 2-НДФЛ за год, за который заявлен имущественный вычет.
4. Договор о приобретении жилого дома (квартиры, комнаты, доли, земельного участка) или договор участия в долевом строительстве.
5. Свидетельство о праве собственности или передаточный акт (другой документ о передаче объекта долевого строительства).
6. Документы, подтверждающие расходы:
   — банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;
   — платежные документы (квитанции к приходникам, чеки, расписка продавца о получении денег).
7. Договор ипотечного кредитования — при покупке квартиры в кредит.
8. Свидетельство о рождении ребенка — при приобретении жилья родителями в собственность своих детей младше 18 лет.

С 1 января 2014 года получать вычет можно у каждого из работодателей. Можно выбрать одного из них или сразу нескольких. Тогда ни один из них в течение года не будет удерживать НДФЛ. Конечно, в пределах той суммы, которая будет указана в уведомлении о предоставлении имущественного вычета у конкретного работодателя, но здесь есть один недостаток — процедура получения вычета гораздо сложнее, чем порядок получения вычета через налоговую инспекцию.
Удачи!

Повторный налоговый вычет

Налоговый вычет дает возможность гражданам, проживающим на территории России, возвратить предусмотренную законом сумму из тех средств, которые они выплатили при приобретении жилья за свои деньги или при помощи взятого в банке ипотечного кредита. Если был взят ипотечный кредит, то можно рассчитывать на получение 390 тыс. руб. (13% НДФЛ от общей стоимости жилой недвижимости не более 3 млн руб.). При покупке квартиры или ее строительстве государство возвращает уже 260 тыс. руб. (13% НДФЛ) из расчета общей стоимости жилья не более 2 млн руб.

Можно ли получить налоговый вычет повторно?

В соответствии с нормами ст. 220 Налогового кодекса РФ, действовавшим до начала 2014 года, налоговый вычет в случае покупки или строительства жилья можно было получить только единожды. После этого законодатели решили внести в НК РФ изменения по причине того, что в большинстве регионов России стоимость жилья не превышала 2 млн руб. В результате не многим гражданам удавалось получить максимальную сумму вычета. Нужно было или собирать деньги на более дорогостоящее жилье, или соглашаться на меньшую сумму имущественного вычета.

После 01.01.2014 имущественный вычет «привязали» не к приобретенной квартире, а к конкретному налогоплательщику. Но это не означает, что получить деньги можно повторно.

Просто сейчас у гражданина, который «не выбрал» всю предусмотренную сумму сполна с первого раза, появилась возможность сделать это в следующий раз.

К примеру, если вы взяли в банке кредит и приобрели квартиру в 2014 году за 1 млн 500 тыс. руб., то получить реальный вычет смогли в размере 13% от этой суммы, т.е. всего 195 тыс. руб. Приобретя в 2017 году вторую квартиру уже без кредита за 2 млн 500 тыс. руб., вы можете подать заявление о вычете из этой суммы еще такой же суммы (195 тыс. рублей), так как первоначально могли претендовать на возврат 390 тыс. руб.

Куда обращаться для получения вычета?

Первый вариант – обращение в отделение ИФНС по месту нахождения квартиры. Сделать это можно с начала следующего после совершения сделки года.

• пишется заявление установленного образца заявление;
• заполняется декларация формы 3-НДФЛ;
• готовятся и подаются копии документов о праве собственности на это жилье.

Заявление, образец которого можно взять непосредственно в ИФНС, после его поступления рассматривается сотрудниками налоговой в течение 3 месяцев.

Если было принято положительное решение, деньги претендент на выплату может получить путем перечисления на банковский счет, указанный при подаче документов. Общая сумма равна совокупному годовому налогу за предыдущий год исходя из произведенных работодателем выплат НДФЛ.

Второй вариант – обращение с заявлением к руководителю предприятия или организации. Сделать это можно сразу после приобретения жилья и получения от сотрудников ИФНС специального уведомления, выдаваемого на имя собственника жилья.

В этом случае ждать окончания налогового года нет необходимости. Получать вычет можно сразу после обращения. Заявление рассматривается нанимателем в течение 30 суток. После этого бухгалтерия не будет ежемесячно удерживать с работника 13% НДФЛ до момента получения им всей причитающейся суммы.

Сколько раз можно получить вычет?

Все собственники жилой недвижимости, которые приобрели ее до 2014 года и воспользовались налоговым вычетом или получают его до настоящего времени, несмотря на общую полученную сумму, не могут претендовать на повторное обращение в ИФНС. Их одноразовое право на вычет считается использованным, т.к. он был привязан к объекту недвижимости, а не к человеку.

Если вы заключили кредитный договор с банком до 2014 года, то сможете получить имущественный вычет с любой суммы, даже если тогда квартира стоила и более 3 млн руб.

Таким образом, получить вычет имущественного характера можно в любом случае один раз, но на максимальную сумму могут претендовать только те собственники, на которых распространяются действующие с 2014 года изменения НК РФ.

Следует помнить о том, что такой вычет на переплату по ипотечному займу оформляется не сразу на всю сумму сразу, а по мере выплаты банку процентов. Поэтому возвращаться он будет частями в течение всего срока погашения взятого кредита.

Встречаются ситуации, когда гражданин своевременно подал заявление и получил основной имущественный вычет по приобретенной до 01.01.2014 квартире, но воспользоваться затем вычетом в связи с полученным в банке ипотечным кредитом он не успел. В результате у него возникает вопрос о возможности получения таких выплат после покупки нового объекта жилого недвижимого имущества. После 2014 года ИФНС и иные контролирующие органы не могли сразу прийти к единому мнению.

На основании письма ФНС РФ от 21.05.2015 года №БС-4-11/8666, которое обязательно к применению налоговыми органами, этот вопрос был решен в пользу плательщиков налогов. Сегодня при получении собственником жилья основного вычета до 2014 года, при покупке жилья позднее он вправе претендовать и на получения вычета по кредитным процентам, с чем согласен и Минфин РФ.

Условия получения вычетов

Чтобы воспользоваться правом на получение имущественного вычета, нужно соблюсти ряд обязательных условий:

• стать собственником жилья после 1 января 2014 года;
• не заявлять о получении вычета по иным объектам до 1 января 2014 года;
• быть резидентом РФ, уплачивать подоходный и иные виды налогов и проживать в России не менее 183 дней в течение года.

Кроме нерезидентов РФ, претендовать на получение такого вычета не вправе:

• военнослужащие контрактники во время прохождения службы;
• дети-сироты в возрасте до 24 лет;
• несовершеннолетние граждане. За них эти права могут реализовать их законные представители.

Пенсионеры могут претендовать на перенос срока получения такого вычета не более чем на 3 года, которые предшествовали году приобретения жилья.

Возможные проблемы при возврате имущественного вычета

Для того чтобы не пропустить срок давности и не получить отказ в возврате предусмотренных законом денег, необходимо не затягивать:

• с проведением строительных работ. Для возврата денег надо обязательно предоставить в ИФНС акт приема-передачи квартиры. Если по разным причинам строительство затянулось на срок более 3 лет, то вернуть деньги уже не получится;
• с оформлением документов, которые подтверждают право собственности на жилую недвижимость. Нередко такую проблему приобретают участники долевого строительства при затягивании строительной компанией ремонта помещений, ввода здания в эксплуатацию в предусмотренные договором сроки или недоведении работ до завершения.

К одной из наиболее распространенных проблем, способных привести к отказу в предоставлении вычета со стороны налоговых органов, относится наличие недобросовестных застройщиков.

Они стремятся заработать большую прибыль, для чего указывают в документах несоответствующие цены, подделывают документы или сознательно затягивают со сроком сдачи объекта в эксплуатацию.

Если сотрудники налогового органа затягивают с проверкой документов, требуют дополнительные справки, обязывают подтверждать законность проведенных сделок или не указывают фактических причин отказа в получении налогового вычета, то такие действия являются нарушением закона. Их следует обжаловать в вышестоящей ИФНС или в судебном органе.

Если после приобретения первой квартиры не была получена полная сумма предусмотренного законом налогового вычета, то сделать это нужно после покупки второго жилья. При этом, чтобы не получить отказа, затягивать с обращением в ИФНС нельзя. При помощи опытных юристов нашей компании следует собрать все документы, посчитать сумму вычета, написать заявление и в течение предусмотренного законом срока ждать положительного результата.

Изменения: повторный имущественный налоговый вычет теперь возможен

Изменения: повторный имущественный налоговый вычет теперь возможен

10 июля 2013 года на заседании Совета федерации одобрили изменения к статье 220 налогового кодекса РФ. Теперь гражданин сможет повторно получить имущественный налоговый вычет, если не израсходовал лимит в 2 млн. руб.

Подробнее об изменениях в предоставлении налоговых вычетов и о получении повторного имущественного вычета

Законом “О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации” изменяется принцип предоставления имущественного налогового вычета на приобретение жилья – не в привязке к приобретаемому имуществу, а к налогоплательщику.

• в отношении нескольких объектов недвижимого имущества (действовал только в отношении одного объекта);
• в отношении объектов, приобретаемых в собственность своих детей (подопечных) в возрасте до 18 лет.
• Вычет может быть получен у нескольких налоговых агентов (действовал – у одного налогового агента по своему выбору или при подаче налоговой декларации в налоговый орган).
• Устанавливается, что имущественный налоговый вычет в отношении расходов на погашение процентов по кредитам может быть предоставлен только по одному объекту недвижимого имущества и в сумме не более 3 млн. руб. (действовал – без ограничения суммы).

Предположим, супруги приобретают в равных долях квартиру за 1.8 млн руб. и используют свое право на получение имущественного налогового вычета (по 900 т.р. каждый). При этом, максимальная сумма, принимаемая к вычету, составляет 2 млн на каждого налогоплательщика. И по старым правилам “подвисшие” 1.1 млн руб. попросту бы пропали. Новая поправка позволяет использовать остаток суммы в дальнейшем, при покупке квартиры, дома, земельного участка или строительства.

Обратите внимание, принятые изменения распространяются только на граждан, которые оформили право собственности на жилье после 31 декабря 2013 года и ранее не пользовались правом на имущественный вычет.

Законом уточняется:

• порядок учета остатка имущественного налогового вычета, в случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы;
• с учетом каких особенностей предоставляется тот или иной налоговый вычет;
• перечень документов, предоставляемых в налоговый орган для подтверждения права на имущественный налоговый вычет;
• вводятся переходные положения и уточняется применение отдельных положений.

Вышеуказанный Федеральный закон вступил в силу 1 января 2014 года.

Изменения: повторный имущественный налоговый вычет теперь возможен

Опубликовал: admin в Налоги и пособия 07.09.2018 Комментарии к записи Изменения: повторный имущественный налоговый вычет теперь возможен отключены 126 Просмотров

Изменения: повторный имущественный налоговый вычет теперь возможен

10 июля 2013 года на заседании Совета федерации одобрили изменения к статье 220 налогового кодекса РФ. Теперь гражданин сможет повторно получить имущественный налоговый вычет, если не израсходовал лимит в 2 млн. руб.

Подробнее об изменениях в предоставлении налоговых вычетов и о получении повторного имущественного вычета

Законом «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» изменяется принцип предоставления имущественного налогового вычета на приобретение жилья — не в привязке к приобретаемому имуществу, а к налогоплательщику.

• в отношении нескольких объектов недвижимого имущества (действовал только в отношении одного объекта);
• в отношении объектов, приобретаемых в собственность своих детей (подопечных) в возрасте до 18 лет.
• Вычет может быть получен у нескольких налоговых агентов (действовал – у одного налогового агента по своему выбору или при подаче налоговой декларации в налоговый орган).
• Устанавливается, что имущественный налоговый вычет в отношении расходов на погашение процентов по кредитам может быть предоставлен только по одному объекту недвижимого имущества и в сумме не более 3 млн. руб. (действовал – без ограничения суммы).

Предположим, супруги приобретают в равных долях квартиру за 1.8 млн руб. и используют свое право на получение имущественного налогового вычета (по 900 т.р. каждый). При этом, максимальная сумма, принимаемая к вычету, составляет 2 млн на каждого налогоплательщика. И по старым правилам «подвисшие» 1.1 млн руб. попросту бы пропали. Новая поправка позволяет использовать остаток суммы в дальнейшем, при покупке квартиры, дома, земельного участка или строительства.

Обратите внимание, принятые изменения распространяются только на граждан, которые оформили право собственности на жилье после 31 декабря 2013 года и ранее не пользовались правом на имущественный вычет.

Законом уточняется:

• порядок учета остатка имущественного налогового вычета, в случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы;
• с учетом каких особенностей предоставляется тот или иной налоговый вычет;
• перечень документов, предоставляемых в налоговый орган для подтверждения права на имущественный налоговый вычет;
• вводятся переходные положения и уточняется применение отдельных положений.

Вышеуказанный Федеральный закон вступил в силу 1 января 2014 года.

Изменения в имущественном налоговом вычете.

Перенесение остатка имущественного налогового вычета.

Впрочем, последние обстоятельства не возлагают обратного действия на вычеты, предоставленные от приобретения жилья до 1 июня 2014 года. В таком случае, в полученном раннее вычете, увеличение суммы не предусмотрено. Однако на данный момент не был рассмотрена ситуация о том, может ли человек применить остаток вычета по недвижимости до 1 июня 2014, если он приобрел второе жилья после окончательной даты. В независимости от того, предусмотрены ли такие ограничения, можно допустить, что до возникновения судебного разбирательства или иного рода разъяснений, использование «остатка» вычета, скорее всего, не будет поощрена налоговыми органами.

Процентное ограничение на имущественный налоговый вычет.

До 1 июня 2014 года ипотечные заемщики безгранично могли приобретать имущественный вычет с процентов по кредитам с и потек, кроме вычетов по кредитным процентам, оформленным до 01.01.2014.

Имущественный налоговый вычет на жилье для детей.

При этом до 01.01.2014 имущественный вычет по НДФЛ при купле жилья можно было приобрести лишь на свою персону.

Получение имущественного налогового вычета по нескольким местам работы.

До 01.01.2014 г, в случае, если человек хотел получить имущественный вычет по месту работы, а не обращаться в налоговые органы, он мог прибегнуть к услугам одного из своих работодателей. Сейчас налогоплательщик может обращаться сразу к нескольким своим работодателям для получения вычета. Для этого он ему нужно передать разрешение права на вычет налоговой инспекции в каждую организацию, с которой он сотрудничает. В доказательстве этого упоминается сумма имущественного вычета, которую человек сможет получить у каждого своего работодателя – его налогового уполномоченного. Эта функция распространяется на вычеты, приобретенные после 01.01.2014 г. Однако эти изменения не имеют действия на правоотношения, по получению вычета, случившиеся до этой даты.

Статья написана по материалам сайтов: www.zakon-dlya-vseh.ru, pravoved.ru, edem-style.ru, noxio.ru, www.calc.ru.

»