Как заполнить 6 НДФЛ по выплате доходов пайщикам за арендованную землю: образец: 2022 года

Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета расчет по форме 6-НДФЛ по форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России. Расчет за полугодие 2022 года следует представить не позднее 1 августа 2022 года.

В этой статье мы ответим на самые частые вопросы по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2022 года в «1С:ЗУП» и «1С:ЗКГУ».

Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ, если заработная плата за июнь 2022 года выплачена 30.06.2022?

Датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день, а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату.

Сумма удержанного налога рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату зарплаты и отражается в отдельной колонке табличной части. Срок перечисления удержанного налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Заработная плата за июнь 2022 года выплачена 30.06.2022

Удержание налога производится при выплате дохода. Зарплата была выплачена 30.06.2022.

Удержанный налог с заработной платы за июнь будет отражен в разделе 1 расчета за полугодие 2022 года, т. к.

удержан в этом отчетном периоде. Крайний срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога.

Удержанный налог при выплате зарплаты за июнь включается в строку 160 «Сумма налога удержанная» раздела 2 расчета за полугодие 2022 года, т. к.

удержан в этом отчетном периоде.

Заработная плата за июнь 2022 года выплачена в июле 2022 года

Согласно Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, налоговым агентом в расчете указываются суммы доходов, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам. Таким образом, если доход начислен, но не выплачен на дату представления расчета в ФНС, то такой доход указывать в расчете 6-НДФЛ не нужно.

Исчисленный налог с зарплаты будет отражен в строке 140 расчета за полугодие 2022 года, т. к.

к. он реально удержан.

В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета. Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за июнь 2022 года не отразилась в строке 170 раздела 2 расчета за полугодие 2022 года, дата подписи отчета должна быть не ранее чем дата выплаты зарплаты за июнь.

Удержанный налог с заработной платы за июнь в июле будет отражен в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2022 года, т. к.

удержан в этом отчетном периоде. Срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога.

Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ, если заработная плата за июнь 2022 года выплачена в июле 2022 года?

Согласно Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, налоговым агентом в расчете указываются суммы доходов, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам. Таким образом, если доход начислен, но не выплачен на дату представления расчета в ФНС, то такой доход указывать в расчете 6-НДФЛ не нужно.

Зарплата за июнь будет отражена в разделе 2 расчета за полугодие 2022 года в строках 110 и 112, т. к датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который она начислен.

Исчисленный налог с зарплаты будет отражен в строке 140 расчета за полугодие 2022 года, т. к.

исчисление сумм налога производится на дату фактического получения дохода. Удержанный налог при выплате зарплаты за июнь не включается в строку 160 раздела 2 расчета за полугодие 2022 года, т.

к. удержан в другом отчетном периоде.

Поэтому сумма удержанного налога с зарплаты за июнь отразится в строке 160 раздела 2 расчета за 9 месяцев 2022 года. Также налог не включается и в строку 170, т.

к. он реально удержан.

Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ за закрытое обособленное подразделение?

1. Если расчет сдается после закрытия обособленного подразделения, месту учета организации, то в программе сформируйте расчет по форме 6-НДФЛ; в поле Форма реорганизации/Лишение полномочий обособленного подразделения укажите код 9. При указании этого кода автоматически появится приложение № 1 к расчету. Кнопка Заполнить.

2. В поле Представляется в налоговый орган укажите код налоговой по месту учета организации, после указания кода автоматически будут указаны ИНН и КПП организации.

В поле Код по ОКТМО должен быть указан ОКТМО закрытого обособленного подразделения. Перезаполнять отчет не нужно.

Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ, если организация ликвидируется?

До завершения ликвидации организация представляет расчет по форме 6-НДФЛ в налоговую по месту своего учета за последний налоговый период, то есть за период от начала года до дня завершения ликвидации этой организации.

1. При формировании расчета по форме 6-НДФЛ в поле Форма реорганизации/Лишение полномочий обособленного подразделения укажите код 0. При указании кода автоматически появится приложение № 1 к расчету и в поле Отчетный период автоматически будет указан код согласно приложению № 1 к порядку заполнения расчета.

Образец заполнения 6 НДФЛ за 3 квартал 2022 года

Всем налоговым агентам необходимо отчитаться по форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2022 года. Образец заполнения всех его разделов, порядок заполнения и новую форму вы найдете в этой статье.

Рассмотрим, как заполнить 6 НДФЛ за Ⅲ кв. 2022 года. Порядок заполнения приведен в Приложении 2 приказа № ЕД-7-11/845@.

Действующая форма расчета включает в себя:

• Титульный лист;
• Раздел 1 – «Данные об обязательствах налогового агента»;
• Раздел 2 – Расчет сумм налога (исчисленных, удержанных и перечисленных);
• Приложение № 1 – справка о доходах физлица.

В Приложение № 1 (с приложением сведений о доходах и вычетах по месяцам) заносится информация, которая ранее отображалась в справке 2-НДФЛ. За Ⅲ кв. 2022 это приложение заполнять не надо, поскольку оно включается только в годовую отчетность.

Пошаговая инструкция заполнения 6 ндфл за Ⅲ квартал 2022

Подробная инструкция заполнения 6-НДФЛ приведена в Приложении 2 Приказа ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.

В отчете отражаются сведения о начислениях и удержаниях НДФЛ с января по сентябрь 2022 г.

Пошаговая инструкция заполнения 6 НДФЛ применена в рассматриваемом ниже примере.

Рассмотрим, как надо заполнять листы формы 6-НДФЛ за Ⅲ квартал 2022 года в соответствии с инструкцией. Для этого подготовим таблицу, которая содержит:

• Вид и суммы начисленного дохода
• даты получения и выплаты дохода работникам
• суммы налоговых вычетов
• даты удержания налога
• сроки перечисления налога в бюджет
• суммы удержанных НДФЛ

Нулевой 6-НДФЛ за 3 квартал 2022 год

Обязанность сдавать в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ возникает, если налогоплательщик признан налоговым агентом, то есть осуществляет выплаты в пользу физических лиц. Если в течение отчетного периода доходы работникам не начисляются и не выплачиваются, предоставлять отчет не нужно.

Об этом ФНС проинформировала в письме № БС-4-11/4901 от 23.03.2016.

Однако, если в течение календарного года была хоть одна выплата в пользу физического лица, имеющая характер оплаты труда, больничного, материальной помощи, вознаграждения за оказанные услуги (выполненные работы) в рамках выполнения гражданского договора, то отчет составляется. Поскольку форма заполняется нарастающим итогом, в дальнейшем показатели из первого, второго и третьего кварталов будут сохраняться накопительным образом.

Нулевого 6-НДФЛ не существует в принципе, в отчете все равно будут сведения хотя бы об одной выплате.

Если в прошлом году организация была налоговым агентом, а в текущем отчетном периоде по каким-то причинам перестала выплачивать доходы работникам, отчет в налоговый орган подавать нет необходимости. Хотя компания не обязана объяснять налоговикам, с чем связана утрата статуса налогового агента, рекомендуется отправить в ИФНС письмо о том, что 6-НДФЛ предоставлена не будет.

Это письмо составляется в произвольной форме.

Как заполнить справку 6-НДФЛ: инструкция по оформлению в 2022 году

С 2021 года форма 6-НДФЛ включает упразднённую 2-НДФЛ. Объясняем, как теперь оформлять отчётность для налоговой.

• Автор: Светлана Зотова
• Иллюстратор: Дима Гинтофт
• Редактор: Варвара Ермилова

Расчёт по форме 6-НДФЛ — отчётность работодателя о выплатах и подоходном налоге сотрудников. Она заполняется и передается в ИФНС ежеквартально. Форма 6-НДФЛ и инструкции к расчёту регламентированы приказом ФНС № ЕД-7-11/753@. Сведения в неё вносят предприятия, исчисляющие и уплачивающие НДФЛ в госбюджет (ст. 230, ст. 226 НК):

• предприятия РФ;
• ИП;
• частнопрактикующие нотариусы;
• адвокаты, имеющие свои адвокатские кабинеты;
• подразделения зарубежных предприятий в РФ.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Форму составляют ежеквартально и за год. Сроки сдачи 6-НДФЛ регламентированы п.2 ст. 230 НК:

• за первый квартал 2022 года — не позже 30.04;
• за шесть месяцев — не позже 31.07;
• за девять месяцев — не позже 31.10;
• годовой отчёт — не позже 01.03.

Если срок заканчивается в выходной, крайней датой признаётся идущий за ним рабочий день.

Например, в 2022 году 30.04 — суббота. Допустимый период предоставления формы в ФНС за первый квартал увеличился до 04.05 включительно. Таким образом, крайние сроки сдачи 6-НДФЛ в 2022 году:

• за первый квартал 2022 года — 04.05.22;
• за шесть месяцев — 01.08.22, так как 31.07— выходной;
• за девять месяцев — 31.10.22;
• годовой отчёт — 01.03.23.

Для тех, кто с Эвотором

Чтобы следить финансами предприятия, выявлять ненужные траты и узнавать, продажи каких товаров приносят больше прибыли, используйте сервис «Книга учёта доходов и расходов». А ещё он поможет вам заполнить декларацию и отправить документ в налоговую — ехать никуда не придётся.

Куда сдавать отчёт 6-НДФЛ

Если несколько подразделений числятся в одном муниципалитете, можно подать отчётность по месту расположения одного из них — одновременно за все. Срок выбора — до 01.01, информировать о нём требуется все ИФНС, где зарегистрированы отделения. Если они относятся к разным муниципалитетам, предоставлять отчётность придётся по каждому филиалу.

ИП направляют расчёт в ИФНС по месту регистрации.

Отправить форму можно в двух вариантах (п. 2 ст. 230 НК РФ):

• В электронном — справка подаётся через кабинет налогоплательщика или через оператора ЭДО.
• В бумажном — если отчётность включает до десяти человек. Можно передать расчёт в ИФНС при личном посещении или направить почтой — ценным письмом с описью и уведомлением о получении.

Если не сдать отчёт: штрафы и последствия

Согласно ст. 126 НК, за нарушение обозначенных сроков сдачи расчёта предусмотрены штрафные санкции. При непредставлении отчётности с предприятия взыскивается по 1000 ₽ за каждый полный или неполный просроченный месяц. Например, если компания отправит форму не 1 августа 2022 года, а 20 сентября, с неё удержат 2000 ₽.

На должностное лицо, ответственное за непредставление расчёта, накладывается штраф 300–500 ₽ (ст. 15.6 КоАП РФ).

Кроме того, ФНС вправе блокировать счета предприятия, если форма 6-НДФЛ не сдана в течение 20 дней после завершения допустимого срока. Об этой мере инспекция предупреждает компанию за 14 дней (ст. 76 НК РФ).

При недостоверных данных в расчёте на организацию накладывается штраф 500 ₽ за каждую ошибку. А при непредставлении справки без признаков налогового преступления с организации могут взыскать 200 ₽ — например, при направлении отчёта за десять и более человек на бумажном носителе.

Образец заполнения 6-НДФЛ в 2022 году

Сдавать её требуется только по результатам года. Исключение — в случае ликвидации компании, закрытия ИП с наёмным персоналом в течение года.

Тогда 2-НДФЛ включают в форму за завершающий расчётный период.

Титульный лист

Содержит название компании, реквизиты, номер корректировки, отделения ИФНС, куда направляется отчётность, период расчёта и календарный год.

С 01.01.22 при снятии с регистрации в качестве ИП или главы КФХ в поле «Отчётный период (код)» следует указать:

• 83 — при подаче расчёта за первый квартал;
• 84 — за шесть месяцев;
• 85 — за девять месяцев;
• 86 — при направлении годовой отчётности.

Других поправок в этом блоке в 2022 году нет.

Порядок заполнения раздела 1

Блок отражает информацию о датах начисления и налоговых взносах за прошедшие три месяца расчётного периода:

• В строке 020 — совокупную сумму НДФЛ по всем плательщикам. Она равняется сумме значений строк 022.
• 021 — дату перечисления НДФЛ, согласно п. 6 ст. 226 НК, п. 9 ст. 226.1 НК.
• 022 — взнос, переведённый в дату из строки 021.

Число внесённых строк 021 и 022 зависит от доходов, взносы с которых переводятся в разные сроки: заработок, по листу нетрудоспособности и прочие.

Поле 030 содержит совокупную сумму налога, возвращённую в прошлые три месяца:

• 031 — дата, когда взнос возвращён;
• 032 — сумма возврата.

Сумма всех строк 032 равняется значению в поле 030.

Порядок заполнения раздела 2

Существенные изменения коснулись этого раздела в 2022 году. В нём представлены сведения о поступлениях, вычетах, ставках и величине налога за первый квартал, шесть, девять месяцев, год.

Например, в рассматриваемом нами образце за второй квартал в разделе 2 учитывают данные за шесть месяцев. В строке 110 обозначена сумма поступлений с 01.01.2022 по 30.06.2022 без снижения на налоговый взнос и вычеты. При составлении годовой отчётности здесь будут учитываться сведения с 01.01 по 31.12, а в разделе 1 — с 01.10 по 31.12.

Из совокупной суммы из строки 110 построчно выделяют типы дохода:

• 111 — дивидендный;
• 112 — по трудовым договорам;
• 113 — по соглашениям ГПХ;
• 115 — в новом поле обособляют доход из строк 112 и 113 по кадрам с высокой квалификацией.

В строке 120 обозначено число физлиц, получивших налогооблагаемые поступления. Уволенный и вновь принятый сотрудник учитывается единожды. В новом поле 121 обособляют число работников с высокой квалификацией, имеющих налогооблагаемые поступления.

В строке 130 обозначена сумма налоговых вычетов с начала года, в поле 140 — рассчитанный размер налога с различных поступлений. При этом выделяются:

• 141 — НДФЛ с дивидендного дохода;
• 142 — взнос с поступлений персонала с высокой квалификацией.

Строка 160 демонстрирует сумму удержанного НДФЛ — важно, что она может и не соответствовать полю 140. Например, при выплате сотрудникам заработка за июнь в июле — в расчёте за второй квартал.

Важно учесть, что при наличии в компании физлиц, которые в расчётном периоде имели поступления, облагаемые налогом по разным ставкам, разделы 1 и 2 должны быть составлены по каждой из них.

Приложение 1 к расчёту

Заполняется по результатам года, его разделы практически аналогичны форме 2-НДФЛ:

• Первый содержит данные о гражданине, получившем доход.
• Второй раздел отражает совокупные суммы дохода и НДФЛ в расчётном периоде.
• Третий блок содержит сведения о налоговых вычетах.
• Новый четвёртый раздел включает информацию о поступлениях сотрудника, с которых не удалось взыскать НДФЛ, и о размере налога.

Обязательно указывается код статуса плательщика:

• 1 — налоговый резидент РФ;
• 2 — налоговый нерезидент РФ;
• 3 — сотрудник с высокой квалификацией, нерезидент РФ;
• 4 — нерезидент РФ, член госпрограммы по оказанию содействия переезду в РФ соотечественников, живущих за границей;
• 5 — иностранец без гражданства, беженец или получивший временное убежище в РФ, налоговый нерезидент;
• 6 — иностранец, который работает в РФ на основании патента;
• 7 — работник с высокой квалификацией, резидент РФ.

Если сотрудник имеет поступления, облагаемые по разным ставкам, заполняется соответствующее число страниц. Например, при годовых поступлениях свыше 5 миллионов рублей оформляется две страницы 2-НДФЛ: для ставок 13% и 15%.

В приложении к справке 2-НДФЛ помесячно отражают данные о рассчитанных и фактически полученных гражданином доходах: в деньгах, натуральной форме, в виде финансовой выгоды. Также приводятся суммы вычетов. Составляется бланк по каждой налоговой ставке.

При оформлении приложения к справке коды дохода и вычета берут из справочника, утверждённого приказом ФНС № ММВ-7-11/387@.

Корректировка в расчёте по 6-НДФЛ

Любой недочёт, ошибка в форме 6-НДФЛ предполагает недостоверность представленных сведений, за что на компанию может быть наложен штраф. Если в отчётность не включены какие-либо данные или расчёты неверны, предприятие обязано направить в ИФНС уточнённый бланк.

Его необходимо подать не только при заниженном НДФЛ, но и при завышенном, в отличие от других деклараций.

Форму можно подавать целиком, как предыдущий документ, или только по тем плательщикам, в отношении которых имеются недочёты. При выборе второго варианта важно заполнять полные данные по физлицам и в разделе 1, и в разделе 2, а не только неверные поля.

Для уточнения ошибочной информации в приложении 1 в отчётность 6-НДФЛ включаются корректирующие или аннулирующие справки только в отношении тех физлиц, информация по которым неверна.

Корректирующий документ предполагает исправление данных в базе ФНС. Заполняются все разделы и поля справки, а не только те, где допущены ошибки. В поле «Номер справки» указывают номер предшествующего документа, а в поле «Номер корректировки» прописывают 01, 02 и так далее.

Аннулирующая справка отменяет начальный вариант — она предоставляется, если предыдущий документ был направлен ошибочно, например не в то отделение ФНС. В ней заполняется только заголовок и раздел 1 — остальные блоки остаются пустыми. Документ допускается оформить только один раз, номер корректировки — 99.

Пояснения или уточнёнку в ответ на требование ИФНС необходимо передать в течение пяти дней (п. 3 ст.

88 НК РФ). Подача корректировки подтверждает наличие ошибки, на основании чего составляется акт и на организацию накладывается штраф.

Покупайте приложения для Эвотора со скидкой 50%. Вас ждут сервисы для товарного учёта, маркировки, ЕГАИС, управления кафе, интеграции с 1С — и много чего ещё.

Раздел 2 отчета 6-НДФЛ- порядок заполнения 110-113 и контрольные соотношения

В Разделе 2 указывается:

• В поле 110 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.
• В поле111 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.
• В поле112 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам).
• В поле113 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг).

Контрольные соотношения и примеры заполнения строк 110 – 113

Согласно правилам заполнения Раздела 2 строка 110 не равна сумме строк 111, 112 и 113 :

Рассмотрим несколько примеров заполнения строк 113 и 112 :