Налогообложение ТСЖ: какие налоги оно платит, а также какую систему выбрать для товарищества

При переходе на УСН домовладельцы не освобождаются от других перечислений в госбюджет. Выплачивают их в соответствии с общими порядками налогообложения в стране. Также при упрощенке ТСЖ и ТСН ведут Книгу учета доходов и расходов, а при общей системе требуется заполнять много бухгалтерской отчетности, что вынуждает компании обращаться к услугам бухгалтеров. Что облагается сборами Немного о том, какие налоги платит ТСЖ. Вся прибыль от управления недвижимостью делится на следующие типы:

1. Целевые средства. Это, в основном, сборы на капитальный ремонт и поступления из бюджетной казны.
2. Коммунальные услуги. Жители домов вносят деньги за них либо прямо организациям, которые предоставляют ресурсы, либо товариществу как посреднику, либо напрямую в ТСЖ.

Какие налоги платит тсж и какая из систем выгоднее?

ТСЖ именно на общем собрании.Важно! При отсутствии сметы налоговики могут признать доходы или расходы нецелевыми, и, как следствие, облагаемыми налогом на прибыль. Членские взносы Членские взносы – это обязательные платежи, которые уплачиваются каждым членом товарищества с периодичностью, указанной в учредительных документах. Членские взносы призваны покрыть расходы на:

• оплату труда временно нанятого персонала;
• оплату труда трудящихся, являющихся членами ТСЖ;
• вознаграждение органов правления товарищества;
• вознаграждение за труд членов ревизионной комиссии.

Целевые поступления от других предприятий или физлиц, направленные на содержание некоммерческих организаций (к которым относится ТСЖ) и на осуществление ими уставной деятельности, использованные по прямому назначению, не признаются объектом налогообложения.

Какие налоги должно платить тсж?

Налог на землю. По аналогии с предыдущим пунктом, уплачивается только в том случае, если ТСЖ имеет в собственности отдельный земельный участок. Налогооблагаемой базой служит кадастровая стоимость. Ставка регулируется органами местного самоуправления. Транспортный налог.

Перечисляется в бюджет, если у ТСЖ на балансе есть спецтехника, а также грузовой или легковой транспорт. Вычисляется по мощности двигателя и ставкам, принятым региональными властями.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Его ставка варьируется в зависимости от статуса работника.
Так, за гражданина РФ в бюджет нужно заплатить 13%. Если сотрудник не является налоговым резидентом Федерации, сумма сбора увеличивается до 30%.

Налогообложение тсж при усн в 2017 — 2018 году

Доходы тсж на усн сократятся в 2018 году

И, конечно же, ТСЖ на УСН не освобождены от обязанности уплачивать страховые взносы. Налоговый период на УСН составляет календарный год. Авансы платятся ежеквартально до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Декларацию налогоплательщики представляют в ФНС один раз по окончании года.

ТСЖ при УСН «Доходы» При УСН «Доходы» ТСЖ будет брать во внимание только полученные от своей деятельности доходы. ТСЖ обязательно должны отразить их в КУДиР (ст. 346.24 НК РФ). По ст. 346.15 НК РФ упрощенцы должны учитывать реализационные (ст.

249 НК РФ) и внереализационные (ст. 250 НК РФ) доходы. А в ст. 251 НК РФ прописаны те поступления денежных средств, которые не принимаются во внимание при расчете УСН-налога.

Налоги в тсж

В первом случае ставка составляет 6 процентов, а во втором – 15 процентов (если имеет место отрицательная разница между доходами и расходами, то уплате подлежит минимальный 1-процентный сбор). Преимущество УСН заключается в том, что юрлицо освобождается от необходимости платить НДС и налоги на прибыль. Какие налоги платит ТСЖ при «упрощенке» на общих основаниях? Это касается транспортных и земельных пошлин, перечисление которых в госбюджет остается обязательным в любом случае.

Жилищный консультант

Разъяснения минфина: какие платежи не признаются доходами тсж на усн

Товарищество собственников жилья создается не с целью извлечения прибыли, тем не менее оно не освобождено от уплаты налогов. ТСЖ может использовать одну из двух систем: общую (ОСНО) или упрощенную (УСН), – и выбор здесь не так уж очевиден. Попробуем разобраться в особенностях каждого варианта налогообложения ТСЖ и проиллюстрируем решение вопроса на конкретных примерах.

Налоги, уплачиваемые при общей системе Сначала рассмотрим, какие налоги платит ТСЖ при общей системе налогообложения, поскольку данный вариант используется «по умолчанию» и может применяться всеми налогоплательщиками. Основных налогов – три:

• на прибыль;
• на добавленную стоимость (НДС);
• на имущество.

Дополнительно в бюджет перечисляются НДФЛ и страховые взносы за работников. Налог на прибыль – 20% от прибыли.

Какие налоги платит тсж

1. Целевые поступления – к таким относятся, в частности, взносы на капремонт и бюджетные ассигнования. Согласно НК РФ они не учитываются при налогообложении.
2. Коммунальные услуги – могут оплачиваться жильцами тремя способами: напрямую поставщикам без участия ТСЖ, это самый распространенный вариант; по агентскому договору на прием платежей, товарищество выступает посредником.

Какие налоги платят тсж при усн в 2018 году

• единый сбор;
• НДФЛ и взносы на страхование.

ТСЖ на упрощенке выгодно проводить компаниям, у которых:

• доход составляет меньше, чем 120 миллионов рублей;
• меньше, чем 100 человек, работающих в штате товарищества;
• основной фонд составляет меньше, чем 100 миллионов рублей.

Сборами облагается прибыль или доходы минус расходы. Ставки в этих двух случаях различные. В первом варианте это – 6 процентов, а во втором – 15 процентов. Это средние показатели по стране, местные органы управления могут и понижать эти ставки.

Если квартальная выручка не превышает 2 млн руб., организация в целом может получить освобождение от НДС в силу ст. 145 НК РФ. Это избавит от сложного налогового учета и дополнительной отчетности. Налог на имущество (ставка устанавливается регионом, может достигать 2,2%) возникает при наличии основных средств.

На практике владельцы квартир редко идут на покупку имущества в собственность товарищества. Приобретение дорогостоящей техники и оборудования окупается долго, и такие работы в основном осуществляются подрядными организациями.

Какие налоги платит ТСЖ и какая из систем выгоднее?

Товарищество собственников жилья создается не с целью извлечения прибыли, тем не менее оно не освобождено от уплаты налогов. ТСЖ может использовать одну из двух систем: общую (ОСНО) или упрощенную (УСН), – и выбор здесь не так уж очевиден. Попробуем разобраться в особенностях каждого варианта налогообложения ТСЖ и проиллюстрируем решение вопроса на конкретных примерах.

Налоги, уплачиваемые при общей системе

Сначала рассмотрим, какие налоги платит ТСЖ при общей системе налогообложения, поскольку данный вариант используется «по умолчанию» и может применяться всеми налогоплательщиками. Основных налогов – три:

• на прибыль;
• на добавленную стоимость (НДС);
• на имущество.

Дополнительно в бюджет перечисляются НДФЛ и страховые взносы за работников.

Налог на прибыль – 20% от прибыли. При вычислении прибыли к учету принимаются все обоснованные и подтвержденные документально затраты.

Налог на добавленную стоимость (18%) перечисляется в бюджет только из стоимости работ и услуг, которые выполняются собственными силами. В пределах стоимости работ, выполняемых сторонним лицом (подрядчиком), можно воспользоваться льготой по НДС. Если квартальная выручка не превышает 2 млн руб., организация в целом может получить освобождение от НДС в силу ст. 145 НК РФ. Это избавит от сложного налогового учета и дополнительной отчетности.

Налог на имущество (ставка устанавливается регионом, может достигать 2,2%) возникает при наличии основных средств. На практике владельцы квартир редко идут на покупку имущества в собственность товарищества. Приобретение дорогостоящей техники и оборудования окупается долго, и такие работы в основном осуществляются подрядными организациями.

НДФЛ и взносы в ПФР и ФСС – исчисляются и уплачиваются на общих основаниях. ТСЖ в данном случае ничем не отличается от коммерческой организации: если есть работники, то на фонд оплаты труда начисляются взносы, с выплаченного заработка перечисляется 13% НДФЛ.

Что упрощает УСН?

Упрощенная система налогообложения сокращает объем налогового учета и отчетности, оплате подлежат:

• единый налог;
• НДФЛ и страховые взносы.

Упрошенную систему в 2017 году ТСЖ может применять, если отвечает критериям: выручка менее 120 млн руб., сотрудников не более 100, стоимость основных средств 100 млн руб. и меньше.

Объектом налогообложения выступает доход либо доход, уменьшенный на величину расходов. Ставки при этом разные: 6% в первом случае и 15% – во втором. Это стандартный размер, на уровне региона они могут быть снижены.

ТСЖ – это некоммерческое лицо, применение УСН «доходы» здесь не оправдано. Практически все поступающие средства направляются на покрытие затрат, норма прибыли стремится к нулю, поэтому чаще применяют УСН «доходы минус расходы».

Существенное отличие «упрощенки» – в учитываемых затратах: их меньше. Налоговым кодексом для УСН определен «закрытый» перечень (в п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Это означает, что если возникли траты, не приведенные в НК РФ – принять их к вычету нельзя.

НДФЛ и взносы в ПФР и ФСС рассчитываются в обычном порядке, за исключением размера страховых тарифов: они могут быть снижены с 30 до 20% (это не касается взносов за травматизм и профзаболевания, но их тариф не так велик – 0,2%).

Пониженный тариф в размере 20% применяется, если:

• не менее 70% выручки идет от управления недвижимостью,
• выручка не превысила 79 млн руб. в 2016 г. / 120 млн руб. в 2017 г.

Плюсы и минусы вариантов налогообложения: 7 основных отличий

На выгодность той или иной системы, влияют несколько показателей. Все отличия необходимо учитывать в совокупности, поскольку больший размер ставки при ОСНО иногда может компенсироваться меньшей налоговой базой.

Какие налоги платит ТСЖ: особенности общей и упрощенной схемы налогообложения

Статьи по теме

Жилищный кодекс России позволяет хозяевам квартир самостоятельно решать вопросы управления общим имуществом и коллективно его эксплуатировать. С этой целью им нужно создать общественную организацию в виде ТСЖ, официально ее зарегистрировать. Тогда такое объединение и будет ответственно за основные обязательные отчисления в бюджет. Определим, какие налоги платит ТСЖ в доход государства.

Налогообложение ТСЖ: особенности работы по общей и упрощенной схеме

Товарищество собственников жилья наравне с другими юридическими лицами обязано при получении доходов производить отчисления в пользу государства. В статье мы рассмотрим особенности налогообложения ТСЖ, которые создаются жильцами для самостоятельного управления и коллективной эксплуатации общего имущества.

Какие налоги нужно платить ТСЖ

Товарищество собственников жилья – некоммерческое объединение, деятельность которого регулируется ФЗ-72. В число главных целей ТСЖ не входит ведение предпринимательской деятельности, но это не избавляет его от необходимости вести бухгалтерский учет и отчислять средства в государственный бюджет.

Итак, перечислим конкретные налоги, которые требуется платить ТСЖ.

1. Налог на прибыль.

ТСЖ не запрещается заниматься коммерческой деятельностью, хотя здесь и имеется определенное ограничение – она должна быть связана с эксплуатацией общедомового имущества и направлена на достижение уставных целей объединения. Чаще всего источником заработка товариществ становится сдача в аренду какой-то части общедомового имущества. Прибыль от этого после уплаты налога может быть потрачена только на цели, прописанные в уставе.

Данный налог выплачивается на уровне федерации и региона. Его ставка составляет, соответственно, 18 и 2 процента.

Это главный налог в бюджете РФ, на него приходится треть от всех поступающих в казну денежных средств. НДС действует на все продающиеся в стране товары и услуги. Целевые средства и коммунальные платежи здесь, как и в случае с налогом на прибыль ТСЖ, являются исключением.

Если товарищество при предоставлении ЖКУ работает самостоятельно и не привлекает подрядчиков, то для всех платежей рассчитывается НДС. Сейчас его ставка составляет 18%, но в ближайшее время ожидается повышение до 20%. Соответствующий законопроект уже начала рассматривать Госдума.

3. Налог на имущество.

Здесь нужно четко разделять имущество на две категории:

— активы товарищества как организации;

— собственность его членов.

Многоэтажка не принадлежит управляющему им товариществу, собственниками дома остаются его жильцы. В то же время у ТСЖ может быть официально зарегистрированное движимое и недвижимое имущество. Налог на имущество будет рассчитываться только для тех основных средств, которые стоят на балансе товарищества. Налогооблагаемая база рассчитывается в зависимости от кадастровой (балансовой) стоимости учитываемых активов. Установлением ставок занимаются власти на региональном уровне.

В некоторых регионах России этот налог не уплачивается, но в большинстве случаев его платят даже те организации, которые работают по УСН.

4. Земельный налог.

Уплачивать этот налог ТСЖ нужно только за те земельные участки, которые входят в их совместное имущество. Налогооблагаемой базой в этом случае будет кадастровая стоимость земли.

5. Транспортный налог.

При наличии на балансе автомобилей все организации должны платить в казну транспортный налог. Для ТСЖ этот налог рассчитывается по общему правилу – в зависимости от мощности двигателя. Дополнительно также уплачивается госпошлина, ее размер определяется на уровне региона.

Ставка этого налога для ТСЖ определяется статусом работающих граждан. При наличии российского гражданства в бюджет платится 13 процентов. В случае с нерезидентами сбор возрастает до 30 процентов.

Товарищество может привлекать сотрудников с заключением договора найма. В таком случае оно становится их страхователем в части пенсии, медицинского и социального обслуживания. Это накладывает на ТСЖ дополнительное обязательство по составлению регулярных отчетов для ПФР и ФСС.

Александра Разживина,
Главный бухгалтер ООО «Бухгалтерская фирма «Бизнес-актив»

Из этой статьи вы узнаете об основных изменениях в бухгалтерском и налоговом учете, которые управляющие МКД организации должны применять в работе с 1 января 2018 года.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
1. Льготы по внесению вкладов от учредителей. С 2018 года в облагаемую налогом на прибыль базу не включаются вклады в имущество, которые учредители передали с любой целью, а не только для увеличения чистых активов. Внесение такого вклада должно быть предусмотрено учредительными документами. Эти вклады не увеличивают размер уставного капитала и не изменяют номинальную стоимость долей и акций. Регулирует эти отношения новый подпункт 3.7 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса.

Налогообложение ТСЖ при УСН

ТСЖ наравне с другими организациями может отказаться от общей системы налогообложения и перейти на «упрощенку» с ее льготными условиями в части количества платежей и их ставки. Изначально налогообложение осуществляется на общих основаниях и для введения УСН в ТСЖ необходимо подать соответствующую заявку. Новая организация может поменять налоговый режим в течение месяца с момента регистрации.

Если ТСЖ уже ведет работу, то перейти на УСН можно только со следующего года и при соблюдении ряда условий, прописанных в статье 346.13 НК РФ:

— доходы за девять месяцев остаются в пределах 45 миллионов рублей, с учетом коэффициента-дефлятора;

— балансовая стоимость основных фондов не превышает 100 миллионов рублей;

— среднесписочное число сотрудников – до 100 человек;

— доли других организаций в уставном фонде – до 25 процентов.

Если ТСЖ переходит на налогообложение по УСН, то оно может выбирать облагаемый налогами объект из двух вариантов:

— совокупные доходы (размер налога – 6 процентов);

— полученные доходы с удержанием расходов (размер налога – 15 процентов, при отрицательном балансе сбор будет минимальным – до 1 процента).

При работе ТСЖ по УСН не нужно платить налог на имущество и прибыль, а также НДС. Сборы за имеющиеся в распоряжении транспортные средства и земельные участки оплачиваются по общим правилам.

Налоговый учет при работе ТСЖ по УСН упрощается. Уплачивать в данном случае нужно:

— НДФЛ и взносы на социальное страхование.

ТСЖ не считается коммерческой организацией, поэтому использовать при расчете УСН совокупные доходы будет неправильно. По факту все поступления денежных средств здесь направляются на компенсацию расходов, а прибыль снижается до нуля. В такой ситуации практичнее будет схема «доходы за вычетом расходов».

Главная особенность упрощенной системы налогообложения для ТСЖ – минимальное количество учитываемых затрат. Они закреплены в закрытом перечне, приведенном в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Если появляются расходы, не прописанные в кодексе, то вычеты выполнить невозможно.

Уплачиваемые ТСЖ налоги (НДФЛ, платежи в ПФР и ФСС) считаются стандартным образом. Исключением будут страховые тарифы, которые могут быть снижены с 30 до 20 процентов.

Льготный 20-процентный тариф используется, когда:

— более 70 процентов дохода получается от управления недвижимым имуществом;

— доход не превышает определенный суммы, для 2017 года это 120 миллионов рублей.

Какую систему налогообложения выгоднее использовать в ТСЖ

Сравнивать ОСНО и УСН нужно с учетом целого ряда показателей, так как повышенная ставка в первом случае нередко уравновешивается уменьшенной налоговой базой во втором.

В таблице наглядно опишем разницу между двумя системами налогообложения.

Отдельно расскажем о ведении налогового учета при использовании упрощенки для ТСЖ. Как правило, здесь достаточно вести один журнал, где будут отмечаться доходы и расходы.

При ОСНО, и особенно при необходимости платить НДС, товарищество будет нести дополнительные расходы на бухгалтерские и аудиторские услуги.

Все поступления, происходящие в процессе управления многоэтажкой, разделяются на 3 вида.

1. Целевые доходы, в том числе, отчисления собственников на капитальный ремонт и финансирование из бюджета. Они по закону налогообложению не подлежат.

2. Оплачиваемые собственниками коммунальные услуги. Возможны три варианта такой оплаты:

— отчисления напрямую поставщикам без участия товарищества (самый распространенный вариант);

— расчет по агентскому договору на прием платежей с ТСЖ в качестве посредника. Здесь доходом будет считаться только агентское вознаграждение, которое часто бывает чисто символическим;

— перечисление средств товариществу. Эти деньги определяются как выручка, а переводы РСО за воду, тепло и свет будут расходами. При ОСНО или УСН налоговые выплаты «доходы за вычетом расходов» считаются исходя из разницы между ними, если она есть.

3. Содержание жилья – эти средства полностью считаются доходами ТСЖ.

Средства могут также поступать за обслуживание общедомового имущества, и это дает возможность для максимальной налоговой оптимизации. Причина в том, что именно эти операции в деятельности товарищества в первую очередь формируют его прибыль и расходы.

При определении того, какие налоги необходимо платить ТСЖ, наиболее простым выбором будет именно УСН. Однако для принятия такого решения предварительно необходимо провести серьезные расчеты, потому что учитывать нужно не только заниженную ставку.

О передаче в аренду общего имущества МКД и налогообложении

Статья 44 ЖК в части п. 2, п/п. 3 устанавливает, что передача коллективного имущества МКД третьим лицам находится в компетенции общего собрания владельцев помещений.

Когда арендатор согласно заключенному договору переводит платежи на аналитический счет по согласованию с собственниками, последние получают доход в форме арендной платы, которая накапливается на этом счете. Существует две возможности, какие налоги платит ТСЖ.

Решение 1. Допустим, на общем собрании принята резолюция разделить арендную плату, аккумулированную на расчетном счете товарищества, между владельцами помещений (по долевому признаку), учитывая ее в помесячных взносах на ремонт и содержание коллективного имущества и таким способом снижая их бремя.

Как гласит российский Налоговый кодекс (ст. 24, п. 1), лица, официально обязанные рассчитывать и удерживать с налогоплательщиков определенные взносы в доход государства, считаются налоговыми агентами.

Из письма ФНС РФ № ЕД-4-3/17651@ от 25.10.2011 следует, что «если договор аренды заключен управляющей компанией от имени собственников нежилых помещений МКД, в данном случае обязанности налогового агента по отношению к физическим лицам – собственникам нежилых помещений должен выполнять именно поименованный в договоре арендатор».

Руководствуясь п. 5 ст. 226 НК РФ, уже с прошедшего года «налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога». С этой целью заполняются справки на бланках формы 2-НДФЛ для каждого физического лица.

Решение 2. Собрание владельцев недвижимости поручило своему товариществу оформить разовый договор аренды коллективной собственности многоэтажки с разрешением на ее активное использование, а также уполномочило ТСЖ на поиск нанимателей, передачу в аренду общего имущества МКД, получение платы и распоряжение этими средствами в пользу долевого капитала участников.

При таких обстоятельствах прибыль от аренды совместного имущества в высотном здании нужно рассматривать в виде дохода ТСЖ, который подпадает под начисление налога на прибыль для организаций либо единого налога для УСН (ст. 346.15 НК, п.1).

Подобное решение в основном базируется на юридическом положении ТСЖ.

Расходование арендной платы на совместные нужды владельцев помещений с учетом главных задач товарищества регулируется статьей 152 Жилищного кодекса в части пункта 3. Она устанавливает, что общее собрание участников ТСЖ может использовать доход от деятельности своей организации для оплаты коллективных расходов или же перечислить его в специализированные фонды для реализации целей, оговоренных в уставе товарищества.

Основные аспекты налогообложения ТСЖ — какие налоги нужно платить и какую систему выгоднее выбрать?

Согласно ЖК РФ, владельцы квартир имеют право сами принимать решения по управлению общим имуществом, осуществлять совместную его эксплуатацию.

Для этого они должны учредить некоммерческую организацию в форме товарищества собственников жилья. ТСЖ является юридическим лицом, которое после регистрации становится плательщиком многих налогов.

Давайте рассмотрим, какие именно налоги в обязательном порядке должно платить ТСЖ в бюджет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Какие налоги платит ТСЖ?

Налог на прибыль

ТСЖ занимается определенной деятельностью, в результате которой к нему поступают денежные средства.

Характер денежных поступлений определяет, является ли организация плательщиком налога на прибыль или нет. Это могут быть целевые поступления, а также выручка организации, которая включается в налогооблагаемую базу.

Ст 251 НК РФ под целевыми поступлениями понимает взносы участников, в том числе поступления на проведение капитального и текущего ремонта совместного имущества. Если платежи являются целевым поступлением, они не облагаются налогом на прибыль.

Не все жильцы многоквартирных домов могут входить в товарищество. Их отчисления и платежи нельзя относить к целевым поступлениям.

Согласно ГК РФ, данные организации могут осуществлять коммерческую деятельность, связанную с совместным владением и пользованием собственниками помещений этого дома или земель общего пользования, входящих в территорию, для достижения целей, предусмотренных в ее уставе, а также деятельность по договорам, не связанным с содержанием и ремонтом общего имущества.

Поступления денежных средств от этих видов деятельности являются выручкой организации. Все доходы от коммерческой деятельности ТСЖ формируют налогооблагаемую базу.

В видео предоставлена краткая информация о том, какие доходы ТСЖ не входят в налогооблагаемую базу:

Им облагаются операции по продаже товаров, работ, услуг на территории России. Если юридическое лицо использует УСН, то оно освобождено от этого налога.

В ТСЖ, НДС не облагаются операции, связанные с целевым поступлением средств и коммунальные платежи.
Если коммунальные услуги оказываются не подрядными организациями, а самим ТСЖ, они подпадают под налогообложение данным налогом. В основном действует ставка налога 18 %.

Налог на имущество

Говоря об имуществе, необходимо четко разграничить собственность юридического лица и его участников. МКД, для управления которого создано ТСЖ, не является его собственностью. Владельцы дома — жильцы.

Товарищество может владеть движимым и недвижимым имуществом, но оно должно быть зарегистрировано на него. Налогом на имущество облагаются только числящиеся на балансе организации основные средства. Налогооблагаемая база — кадастровая или балансовая стоимость имущества.

Его ставки определяют региональные органы власти. Некоторые субъекты РФ освобождают от уплаты этого налога, а также его не надо исчислять тем, кто использует УСН.

Земельный налог

ТСЖ исчисляют и уплачивают земельный налог только с находящихся у них в собственности земельных участков. Налогооблагаемая база — кадастровая стоимость земли. Его ставки определяют муниципальные власти.

Транспортный налог

Товарищества исчисляют и уплачивают транспортный налог, если у них на балансе есть автотранспорт. Налогооблагаемой базой является мощность двигателя транспортного средства. Ставки налога определяют региональные органы власти.

ТСЖ: система налогообложения

ТСЖ могут применять общую либо упрощенную систему. Отличаются они количеством и размером налогов.

УСН — это льготная система, на которой меньше обязательных платежей, а также более низкий размер применяемых ставок.

Все юридические лица первоначально находятся на общем режиме налогообложения.

Использование УСН возможно при подаче соответствующего заявления о переходе. Только что зарегистрированная фирма может перейти на него в течение 30 дней со дня регистрации.

Если ТСЖ уже осуществляет свою деятельность, то перейти на УСН оно может при соблюдении определенных условий с начала следующего года, подав заявление до 31 декабря.

Ст. 346.13 НК РФ определяет следующие условия применения УСН:

• Размер выручки за 9 месяцев не более установленного лимита 45000000 рублей с учетом коэффициента-дефлятора;
• Балансовая стоимость основных фондов не превышает 100000000 рублей;
• Среднесписочная численность — 100 человек;
• Доля в уставном капитале других юридических лиц не превышает 25%.

При переходе на УСН организация должна выбрать объект налогообложения: доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога 15%) или доходы (ставка налога 6%).

Выбранный вариант нужно применять до конца года. Изменить объект можно только с 1 января следующего года, сообщив об этом в налоговый орган до 31 декабря. Теперь вы можете решить, какую систему налогообложения выбрать для ТСЖ.

Заключение

Для точного исчисления налогов в ТСЖ необходимо правильно построить систему бухгалтерского и налогового учета, а также выбрать наиболее выгодную систему налогообложения.

Система налогообложения ТСЖ

Владельцы квартир в многоквартирном доме создают товарищество собственников жилья по многим обстоятельствам. Имея утвержденную структуру, приобретая юридический статус, граждане могут эффективней вести свою бухгалтерию. Оплата коммунальных услуг, благоустройство территории и общих площадей, вопросы капитального ремонта и другие жизненно важные моменты гораздо проще решать организованным порядком.

Организуя ТСЖ, собственники ведут свою бухгалтерию, а значит должны отчитываться в контролирующих и надзорных органах за грамотное налогообложение. Выбрать оптимальную систему порой бывает сложно, но от этого зависят материальные интересы и затраты жильцов.

Правовой статус ТСЖ

Согласно принятым определениям ст.50 ГК РФ, товарищество не является коммерческой организацией, то есть образовывается ТСЖ не с целью извлечения прибыли, а для эффективного управления многоквартирным домом. Постановление о создании организации принимается на общем собрании, где каждый участник обладает правом голосов в зависимости от размера доли в домовладении.

Деятельность ТСЖ организуется путем принятия устава и остальных нормативных документов, которые не могут противоречить ЖК РФ, федеральному и местному законодательству. Выбирается правление на отчетный период, оформляется для обслуживания дома персонал, рассматриваются различные финансовые вопросы.

Налогообложение для ТСЖ

После создания товарищества и регистрации юридического лица в налоговой инспекции, требуется вести бухгалтерский учет и платить налоги в бюджет. Требование закона обусловлено тем, что жильцы обязательно заключают трудовые договора на постоянной (уборщица, дворник, управляющий, бухгалтер) занятости. Заключаются временные договора, например, на ремонт, благоустройство или иные работы.

Кроме того, на счет ТСЖ могут поступать и списываться финансовые средства различной направленности, что обязывает отчитываться перед контролирующими организациями. Бухучет производится по нескольким счетам, в том числе на предпринимательскую деятельность (например, аренда помещений в доме третьими лицами) или целевое финансирование (например, оплата ресурсоснабжающих компаний).

Источники финансирования

Бюджет товарищества составляется из нескольких целевых финансов, в том числе:

• взносы на содержание ТСЖ членами товарищества;
• платежи от владельцев квартир, отказавшихся от членства;
• государственные и административные субсидии, например, на капитальный ремонт или устройство детской площадки;
• доход, полученный товариществом от коммерческих услуг, например, размещение платных реклам или сдача в аренду служебных помещений;
• поступления сверх перечисленных, например, пожертвования или субсидирование от частных и юридических лиц.

С перечисленных средств платятся налоги в бюджет, из налогообложения выведены средства, которые идут на коммунальные платежи, ремонты различных назначений или выделенные муниципальные (государственные) средства. Обязанностью бухгалтерского учета ТСЖ является разделение целевых счетов, в противном случае налог взимается со всех фигурирующих средств на едином счету товарищества.

Существует несколько статей дохода, с которых ТСЖ обязано отчитываться и перечислять налоги:

• на прибыль, когда товарищество выступает посредником или заключает договора на использование принадлежащего имущества. Налог состоит из двух частей, рассчитывается в каждом конкретном случае при учете всех сопутствующих обстоятельств;
• на общее имущество, ставка рассчитывается по кадастру или инвентаризации объекта. Отчисление обязательно, если собственники жилья получают прибыль от распоряжения имуществом ТСЖ;
• на землю, если ТСЖ владеет участком, сдаваемым в аренду или при ином коммерческом применении. Вычисление ставки производится по кадастровой оценке земли, при использовании местных коэффициентов;
• на общий транспорт, находящийся на балансе ТСЖ;
• НДФЛ на сотрудников, резиденты должны вносить 13% от прибыли, нерезиденты (иностранцы) выплачивают налог на физических лиц в размере 30%.

Кроме налогового отчета, при наличии трудоустройства наемного персонала, потребуется отчислять обязательные средства в пенсионный и социальный фонды страхования.

Выбор системы налогообложения

При оформлении юридического статуса ТСЖ необходимо выбрать самостоятельно систему отчислений налогов: по упрощенной или базовой схеме. После регистрации необходимо в течение 5 дней заявить свой выбор, написав в налоговую инспекцию стандартное заявление. Базовая система применяется по умолчанию, если заявление отсутствует, то в последствии придется отчитываться и платить налоги именно по ОСНО. Бухгалтерии ТСЖ потребуется перечислять НДС, оплачивать налог с прибыли и на имущество товарищества.

При переходе на упрощенную систему отчислений, должны выполняться следующие условия:

• численность членов составляет не менее 100 человек;
• совокупная цена активов и имущества меньше 100 млн. рублей;
• прибыль за выбранные 9 месяцев ниже 45 млн. рублей.

При упрощенной схеме ТСЖ будет освобождено от уплаты НДС, транспортный и земельный налог платятся на общих основаниях. Выбрав любую схему платежей, ТСЖ обязано предоставлять декларации по нужному направлению и информацию о работающих сотрудниках. Наличие балансового имущества потребует отчитываться и по нему.

Выбор системы налогов является сугубо внутренним делом товарищества, но очевидно предпочтение упрощенной системы налогообложения. Переход на УСН также должен осуществлять профессионал, имеющий практический опыт в реализации налоговых отчислений ТСЖ. Поскольку исправить декларированные поступления невозможно, то следует внимательно отнестись к указанию целевых фондов и расходов по коммерческой деятельности.

Следует учитывать, что успех и развитие ТСЖ зависит от председателя и управляющего домом. До 2005 года, когда были приняты положения о ТСЖ, существовало много сомнительных и спорных моментов. В настоящее время внесены дополнения в Жилищный и Гражданский кодексы, где регламентированы все положения по товариществу.

Защита интересов собственников квартир и общих помещений оформляется в строгом порядке. Кроме того, в ТСЖ могут входить несколько многоквартирных домов, вступивших в объединение с целью эффективности управления хозяйством. Товарищество может не только создаваться на добровольной основе, но также прекращать свое существование по воле его членов.

ЖК РФ однозначно указывает, как создать или ликвидировать организацию жильцов, какие полномочия имеет председатель и члены правления. Реорганизация, вопросы банкротства и реконструкции — эти важные моменты обязательно должны быть отображены в уставных и официальных документах товарищества. От правильно составленных документов зависят последующие условия регистрации в налоговой инспекции и разрешение вопросов налогообложения.

Управление многоквартирным домом является сложной задачей, поскольку следует учесть все существующие материальные интересы организации. Налоги требуется уплачивать грамотно, чтобы не пришлось расплачиваться за ошибки штрафными санкциями. Все издержки ложатся на членов товарищества, поэтому управляющий и бухгалтер должны грамотно соотнести налоговые требования, декларирование доходов и бухгалтерскую отчетность.

Возможность плановой проверки состояния и ведения дел существует у налоговой инспекции в отношении ТСЖ. Если будут обнаружены сознательные отклонения в оплатах налогов, то наказание несет виновный в злоупотреблениях и одновременно штраф налагается на физическое лицо, то есть всем членам ТСЖ придется понести материальный ущерб.

При организации товарищества требуется утвердить штат сотрудников, которые будут обслуживать жильцов одного или нескольких домов. В первую очередь работники должны поддерживать порядок и высокий уровень эксплуатации помещения. Если требуются дополнительные сотрудники на короткое время, то с ними в обязательном порядке требуется установить дополнительный договор о временном сотрудничестве.

В официальной документации ТСЖ всегда требуется соблюдать порядок и грамотность, чтобы налоговые проверки и отчетность осуществлялись на высоком профессиональном уровне.

Скачать формы налоговых деклараций

Налоговая отчетность ТСЖ, ЖСК и УК

»